Каждый месяц расчётный счет предпринимателя осуществляет приходные и расходные операции с деньгами. Оборот среднемесячный состоит из совокупности приходных операций (дебет) и расходных операций (кредитовых). Рассмотрим подробней условия происхождения финансового оборота предпринимателя.
Оборот денежных средств малого предприятия или ИП ─ основной показатель, который определяет окупаемость вложенных средств за определенный временной интервал. Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, станет понятно, когда предприниматель понимает, какие показатели влияют на него. Любой производственный процесс нуждается в оборотных средствах, которые затем закладываются в стоимость продукции.
Предпринимательская деятельность всегда подразумевает применение оборотных средств, это :
производственные запасы готовой продукции;
количество отправленной продукции;
финансовое состояние расчетного счета.
Каждый день оборотные средства могут проходить через этапы применения их, а именно :
Финансовый этап, когда деньги направляются на приобретение материалов, ГСМ, исходного сырья для продукции, других нужд предпринимательской деятельности.
Этап производственной деятельности, это ранее заготовленное сырье преобразовывается в продукцию для торговли.
Этап товарного применения характеризуется получением из готовой продукции финансовых средств.
Среднемесячный оборот предпринимательской деятельности, предполагает баланс ─ равновесие между активами и пассивами предпринимателя. Необходимо рассматривать обороты по приходным операциям (дебит), и расходным операциям (кредит) за выбранный промежуток времени, а именно:
дебетовый оборот ─ поступление денег от покупателей, клиентов за оказанные услуги на расчетный счет предпринимателя;
кредитовый оборот ─ траты предпринимателя на нужды собственного производства: налоговые отчисления, заработная плата наемных работников, оплата поставщикам за сырье.
Начинающему предпринимателю всегда понятны все определения до тех пор, пока он не столкнётся с банковской выпиской, где налоговые отчисления по какой-то причине указаны в дебет, а инвестиции зачислены в кредит, да еще и минусовый баланс на расчетном счете.
Дебет предпринимательской деятельности ─ это все активы владельца предприятия на конкретную дату, к ним можно отнести:
положительный баланс на р/с предпринимателя;
наличные деньги в торговых точках;
стоимость всего нереализованного товара;
стоимость основных средств (купленного помещения под производство, оборудования, сырья);
Кредит предпринимательской деятельности ─ задолженность бизнесмена, а также источник, из которого формируется актив предприятия, а именно :
невыплаченная заработная плата наемным работникам;
ваши долги поставщикам сырья;
невыплаченный лизинг оборудования;
неуплаченные проценты по инвестициям;
источник для формирования актива, это уставной капитал предприятия.
Не знаете, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ тогда рассмотрим, для чего применяют дебит и кредит. Записи по оборотам в расчетном счете ведутся раздельно :
в левой стороне расчетного счета указывается дебет предпринимателя;
правая сторона счета отводится для кредитового оборота.
Смотря, какую операцию, проводит предприниматель, это соответственно отражается в той или другой стороне его счета. Сальдо (разницу между приходом и расходом) по счету, также делят по видам, это :
Когда в р/с происходит в дебетовых оборотах увеличение значения, это говорит об имущественном расширении предприятия или увеличении реализации от торговли, соответственно уменьшение этих параметров характеризует кредит предпринимателя.
Баланс по дебиту и кредиту обычно бухгалтерия малого бизнеса проводит раз в год, или же поквартально, когда выводится сальдо по отчетному периоду. Когда сальдо равно нулю ─ колонка дебита равняется колонке кредита, счет обнуляется.
Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, и для каких целей это необходимо, ─ а также когда рекомендуется рассчитывать обороты малого предприятия, это станет понятно, когда предприниматель проводит анализ этапов прохождения денежных средств через собственный бизнес.
Надо просчитать, как оборачиваются ваши активы, а также, какое время занимает один оборот. Для этого надо полученную прибыль разделить на среднемесячную стоимость актива предпринимателя. Это отражается в формуле: К (оборота)= среднемесячная прибыль/стоимость актива. Результат показывает, сколько оборотов окупает вложенные активы, если с каждым расчетом показатель увеличивается, это означает увеличение активности продаж компании.
Продолжительность одного оборота можно определить делением временного интервала выбранного вами на К (оборотов). Здесь хорошим показателем будет уменьшение значения, что говорит о меньшем времени окупаемости средств.
Также надо посчитать коэффициент, который показывает закрепленность активных средств, для этого надо средний параметр участвующих в обороте активов делить на получаемую прибыль за анализируемый интервал времени. Этот коэффициент показывает предпринимателю, сколько оборотных средств понадобилось для получения одного рубля прибыли.
Необходимо также рассчитать операционный цикл, который равен сумме: как долго сырье и материалы находятся в обороте, как долго реализуется продукция, сколько осталось на исследуемый период незаконченной продукции и какая задолженность перед предпринимателем от контрагентов. Регулярно проводя этот расчет, предприниматель может отследить момент, когда увеличение показателя, покажет начало уменьшения деловой активности собственного производства. В этот же период станут медленней оборачиваться средства предприятия.
Определяем длительность финансовой цикличности. Необходимо для получения этого показателя из вычисленного операционного цикла отнять длительность оборота не возвращенных предпринимателю долгов. Чем меньше этот показатель, тем успешней ведет собственное дело бизнесмен.
Каждый день проводится банком операция определения разницы между дебитом и кредитом предпринимателя по его расчетному счету, по результату определяют :
когда разница имеет положительный результат, ─ говорит, что дебит больше кредита;
если результат отрицательный, то это кредит больше дебита.
Обычный банковский договор по обслуживанию расчетного счета человека ведущего предпринимательскую деятельность подразумевает, что :
клиент всегда имеет доступ к собственным средствам;
предприниматель должен пользоваться собственными средствами.
Из условий описанных выше можно заключить, что банк не предполагает работать с отрицательным результатом (сальдо). Получается, что когда нет на счету денег, банк просто может не выполнять никаких обязательств о выплате зарплаты и других поручений предпринимателя, что постепенно формирует цепочку из документов и предписаний в такой последовательности:
Требования судебных представителей к предпринимателю по возмещению нанесенного ущерба в случае своей деятельности гражданам РФ, а также взысканию сборов по обязательству перед несовершеннолетними детьми.
Документация о периодичности выплат заработной платы, а также всех средств уволенным сотрудникам предприятия, а также людям, работающим по договорам.
Чтоб не было такой ситуации предпринимателю рекомендуется с банком заключать два вида договоров ─ договор на обслуживание и кредитный договор. По текущему счету предпринимателя банком устанавливается кредитное ограничение ─ овердрафт. Это когда на счету предпринимателя нет денег, он может кратковременно использовать банковские средства для проведения обязательных расчетов.
Для чего надо предпринимателю знать, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ для правильного применения оборотных средств. В этом помогает нормирование на производстве, что обозначает правильное распределение по применению материалов и сырья, это даст стабильную работу предприятию. Для этого используют все данные полученные в процессе проведения среднемесячного расчета оборота.
Среднемесячный расчет как показатель деятельности предприятия важен для налоговой инспекции и потенциальных инвесторов.
Для определения чистых средств находящихся в обороте предпринимательской деятельности для конкретного предприятия используются такие показатели как: масштабность деятельности, а также, какая потребность предприятия и особенности направления вида деятельности.
Оборачиваемость кредита – это индикатор, который показывает продуктивность пользования кредитными средствами и определяет скорость оборота займа в днях. Данная величина отображается числом дней, на протяжении которых банковская кредитная масса осуществляет полный оборот.
Для того чтобы выполнить анализ степени оборачиваемости кредитных средств, применяются два индикатора.
Первый показатель — это период пользования кредитными средствами, который рассчитывается так:
К – средняя остаточность кредитной задолженности;
Опог – оборот займа по выплате задолженности;
Д – количество дней в исчисляемом периоде.
Этот индикатор отображает среднее количество дней пользования кредитными средствами, который является противоположным показателю обращаемости ссуд: то есть, чем ниже длительность использования кредитных средств, тем меньшее количество ссуд необходимо банковскому учреждению для кредитования одного производственного объема.
Второй индикатор — это количество оборотов, которые кредит совершает за определенный период. Исчисление данного показателя происходит следующим образом:
On – оборот ссуд по выплате задолженности;
К – средняя остаточность кредитной задолженности.
Данный индикатор показывает число реализованных оборотов краткосрочными займами за исчисляемый срок.
Обратите внимание, если известен показатель длительности пользования займом, в таком случае количество оборотов ссуд определяется следующим способом:
Кроме вышеперечисленных индикаторов, в статистике займов исчисляются показатели, касательно обращаемости просроченных ссуд, а также части просроченной задолженности во совокупной сумме долгов по ссудам.
Одним из направлений деятельности кредитной организации является предоставление кредитов юридическим и физическим лицам.
Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала и выражает отношения между кредиторами и заемщиками.
Кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным и международным кредитом.
Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, средств юридических и физических лиц.
Под кредитными вложениями понимают ссуды, которые предоставляются кредитными организациями юридическим и физическим лицам для решения производственных и социальных задач.
По срочности различают краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный кредиты.
Краткосрочный кредит предоставляется сроком до 1 года и выдается под товарно-материальные ценности, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах.
Среднесрочный кредит предоставляется на срок от одного до трех лет.
Среднесрочный и долгосрочный кредиты предоставляются на затраты, связанные с вложением в основные фонды, оборотные средства и финансовые активы.
Долгосрочный – на срок свыше трех лет.
Задолженность по краткосрочным и среднесрочным кредитам распределяется на следующие группы объектов:
— под материальные ценности;
— сезонные затраты производства;
— выплату заработной платы;
— временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; просроченные ссуды.
Долгосрочные кредиты предоставляются под инвестирование нового производства, капитального строительства, технического перевооружения производства, потребительских кредитов и т.д.
На основе балансов кредитных организаций для статистического изучения кредитов определяют:
— относительные величины структуры, сравнения и интенсивности;
— абсолютные, относительные и средние показатели динамики объема кредитов;
— взаимосвязи и закономерности между объемами кредитных вложений макроэкономическими показателями.
Кроме перечисленных методов анализа кредитных ресурсов производят группировки, характеризующие структуру кредитных вложений по отраслям и секторам экономики; предприятиям различных форм собственности; по срокам предоставления кредитов
Основными показателями в статистике кредитов всех видов являются:
Оп – оборот кредита по погашению;
Д – число календарных дней в периоде.
m — однодневный оборот по погашению кредита.
Этот показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом.
Чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объема производства.
4. Число оборотов, совершенных кредитом за период:
Д — число календарных дней в периоде (30,90,180 или 360);
Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом в течение периода.
Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд рассчитывается так же, как и для краткосрочного кредитования, только показатель пользования кредитом рассчитывается в годах, поэтому при его расчете число календарных дней в формуле опускают.
Для анализа долгосрочных кредитов особое внимание уделяют данным о просроченных кредитах. Степень невозвратности кредитов характеризуют показателем, получаемым путем деления суммы кредитов, погашенных несвоевременно, на общую сумму задолженности по ним.
Для характеристики эффективности кредитов, предоставляемых на увеличение производства продукции, используется показатель объема дополнительного производства продукции в расчете на 1 руб. предоставленного долгосрочного кредита. Он рассчитывается как отношение суммы прироста производства продукции от осуществления кредитуемого мероприятия в расчете на 1 год кредита и суммы кредита, предоставленного на осуществление мероприятия.
По кредитам, предоставленным на жилищное строительство, определяется размер построенных жилых домов и квартир (кв.м) на 1 руб. выданного кредита.
Для анализа динамики эффективности использования кредитных ресурсов используется индексный метод.
Индексы средней длительности пользования кредитом рассчитывают по формулам:
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:
Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно