Я таксист и у меня зарегистрировано ИП. Система налогообложения УСН 15%.
Сейчас хочу взять новое авто и выбираю между лизингом и кредитом.
Если я возьму кредит смогу ли я списывать кредитные платежи как расходы?
Ответы юристов (3)
При указанной системе налогообложения сможете в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Здравствуйте, Максим. Сами займы и кредиты не являются ни доходом, ни расходом, поэтому платежи в погашение кредита в расходы принять нельзя. В расход вы можете принять стоимость машины при соблюдении двух условий: получили автомобиль от продавца и произвели ему оплату, а откуда взяли деньги — у себя из кармана или кредит — не важно.
Предприниматели, чей бизнес оформлен как индивидуальное предпринимательство, наверняка сталкивались с тем, что они как юридические субъекты в зависимости от ситуации воспринимаются то как физическое лицо, то как лицо юридическое.
Особенно часто такая путаница возникает при оформлении кредитов – потребительских, наличными, ипотечных или кредитных карт. Сегодня мы поговорим о том, как индивидуальному предпринимателю взять автокредит, воспользовавшись указанной двусмысленностью.
Суть в том, что банки, предлагая кредиты, не всегда ясно прописывают, какие требования предъявляются к заемщику и кто может взять кредит. Хорошо, если в таких требованиях четко прописано, могут ли получить кредит ИП.
Но чаще всего этого нет. Поэтому, решая вопрос об оформлении кредита, не будет лишним поинтересоваться, сможете ли вы взять автокредит в качестве ИП. Сделать это можно, позвонив в банк по горячей линии или задав свой вопрос на сайте банка.
Признаюсь, индивидуальному предпринимателю по причине указанной выше двойственности его статуса оформить кредит на автомобиль гораздо легче, чем тому, кто выступает только в роли физического лица.
Как уже было сказано выше, далеко не все банки в условиях своей кредитной программы ясно прописывают, может ли их предложением воспользоваться ИП. Поэтому, внимательно прочитав условия программы, можно попробовать взять автокредит, который оформляется при предоставлении только двух документов.
Многие банки готовы предоставить кредит при предъявлении паспорта и/или водительского удостоверения. Подтверждение доходов или справка с работы в таких случаях не требуется. Так почему бы ИП не воспользоваться таким предложением и не получить выгодный кредит? При таких предложениях, правда, условия по первоначальной выплате несколько строже, а в остальном они довольно выгодные.
Например, КредитЕвропаБанк предоставляет кредиты работающим гражданам и ИП на 
одинаковых условиях. Сумма кредита — до 4 500 000 рублей, а первоначальный взнос составляет до 10% от суммы кредита. Причем в сумму кредита можно включить расходы по КАСКО и по приобретению дополнительного оборудования.
Что касается процентной ставки, то она зависит от выбранной программы кредитования. А таких программ в банке 11, и это не считая специальных программ, принятых совместно с автодилерами и автосалонами. Ставка зависит также от срока кредитования (до 5 лет) и суммы первоначального взноса. В итоге они сильно колеблются от 16% до 31%.
Для получения автокредита в качестве ИП, помимо паспорта и водительского удостоверения, нужно также предоставить: свидетельство о регистрации в качестве ИП, справку о присвоении ИНН и налоговую декларацию.
Особое внимание обратите на налоговую декларацию. Если вы предоставите пустую декларацию, кредит вам вряд ли выдадут, так как это единственный документ, подтверждающий ваши доходы.
Еще их преимуществ. Кредит в КредитЕвропаБанке выдается на покупку легкового автомобиля или коммерческого. Кроме того, среди партнеров банка числятся такие компании, как LADA, Hyundai, Cherry, UZ Daewoo, KIA, Mitsubishi, Lifan, FAW. Поэтому приобрести можно хороший автомобиль, а условия кредита могут быть льготные.
В ЮниКредит Банке автокредит выдается на похожих условиях. Требуется только паспорт и водительское удостоверение. Так что ИП, у которого есть такие документы, тоже может оформить кредит.
Кредит выдается на срок до 7 лет, первоначальный взнос – 10 %. При желании можно также рефинансировать уже имеющийся автокредит. Как и у КредитЕвропаБанка, у ЮниКредит Банка заключено приличное количество партнерских соглашений с автопроизводителями, и поэтому действуют льготные условия.
Кроме того, здесь можно оформить кредит наличными в качестве физического лица. Правда, ставки по таких кредитам сильно отличаются от ставок по автокредитам. Обычно они ваше примерно в два раза.
Так что лучше оформить автокредит. Вопрос только, в каком качестве лучше это сделать. Дело в том, что для физических лиц иногда действует государственная льготная программа по кредитованию, когда часть процентной ставки компенсируется государством. Для юридических лиц такие льготы не предусмотрены.
Во многих банках, узнав, что вы ИП и хотите взять кредит, решат, что вы берете кредит под коммерческую деятельность в качестве юридического лица. И отправят вас в отдел кредитования для юридических лиц. Или же сразу предложат программу кредита для юридических лиц.
Дельный совет. При оформлении кредита лучше не скрывать, что вы ИП. Служба безопасности банка легко это узнает по базам данных ЕГРИП. А то, что вы не указали это в анкете, могут воспринять как попытку обмануть банк. И тогда в лучшем случае в кредите вам откажут, а в худшем – внесут в неформальный черный список.
Как преимущества и недостатки в оформлении кредита в качестве юридического лица? Преимущество в том, что ставки по целевым кредитам для юридических лиц обычно ниже, чем по автокредитам для физических лиц. Нужно лишь должным образом оформить в залог приобретаемый автомобиль. Кроме того, юридическому лицу банки могут предложить хорошие варианты автомобиля, если у банка заключены партнерские соглашения с автосалонами.
Главный недостаток состоит в том, что документов для оформления кредита юридическому лицу требуется больше. Помимо паспорта, нужно свидетельство о регистрации в качестве ИП, а также свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН). Иногда могут потребовать последнюю выписку из ЕГРИП.
.jpg)
Кроме того, вам придется сообщить о финансовой составляющей своей деятельности в качестве ИП. Например, предоставить налоговый отчет за последний год. Если вы работаете по упрощенной схеме налогообложения, может хватить и декларации. А если по общей – тогда придется раскрыть свои балансы и формы за пять отчетных периодов, расшифровки по счетам оборотно-сальдовой ведомости. Плюс нужны будут справки из обслуживающих банков о том, что у вас нет картотеки №2, кредитные истории и справки по оборотам на расчетных счетах.
Если у вас хорошая кредитная история в каком-нибудь банке или есть открытая линия кредитования, оформить кредит будет проще в том же банке.
Кстати, это будет первый вопрос, который вам зададут: почему вы не хотите оформить кредит в том банке, который обслуживает ваши счета? Так что сначала лучше и в самом деле попробовать оформить кредит в вашем банке. Это будет проще и таких вопросов уже не зададут.
И еще. В некоторых банках есть так называемые «магазины залогов» или «витрина залогового имущества». Это вещи, которые банки отобрали у злостных неплательщиков по кредитам и которые они теперь выставили на продажу. Можно при желании что-нибудь из таких вещей купить, так как при выкупе таких залогов банки нередко предлагают более выгодные условия по кредиту.
В Росбанке приняты две программы по автокредитованию ИП: Авто-экспресс и Авто-классика.
Первоначальный взнос составляет 10% или 20% от первоначальной стоимости. Максимальная сумма кредита — 9 000 000 рублей. Процентная ставка устанавливается в зависимости от вашей платежеспособности как юридического лица и начинается с 9,5% годовых. В качестве залога берут приобретаемый автомобиль. Причем как личный легковой автомобиль, так и коммерческий или спецтехнику. Обязательно требуется поручительство супруги.
В ВТБ 24 действует кредитная программа «Бизнес-экспресс. Целевой». Кредит предоставляется для приобретения оборудования или автотранспорта на срок до пять лет. Сумма кредита — до 4 000 000 рублей. Процентная ставка — от 14,5% годовых.
В Сбербанке принята специальная программа для малого бизнеса «Экспресс-Авто». По ней можно предоставляется кредит для покупки легкого, грузового или коммерческого автотранспорта, а также спецтехники различного назначения (включая и прицепы, и полуприцепы).
Кредит можно оформить за три дня. Сумма – до 5 000 000 рублей на срок до пяти лет. Ставка зависит от срока кредитования и суммы первоначального взноса (минимум – 10%) и колеблется от 16,5% до 17,5%
Кроме того, на момент написания статьи в Сбербанке проходила акция «Автокредит под 0% процентов». Суть акции в следующем. Вы берете кредит в автосалоне-партнере и покупаете в этом салоне автомобиль. Проценты там установлено, НО на сумму, которую вам нужно заплатить по процентам, предоставляется скидка. То есть по сути платить проценты вам не придется.
А имена и количество партнеров Сбербанка впечатляют: Audi, Cadillac, Chevrolet, Citroen, Ford, Hyundai, Jaguar, KIA, Land Rover, Mercedes-Benz, Opel, Peugeot, SEAT, Skoda, ГАЗ, ZAZ. Выбор огромный.
В Альфа-Банке специальные программы автокредитования не действуют. Программы кредитования бизнеса самые обычные, условия примерно одинаковые, не зависимо от целей кредитования. Ставки по кредитам достаточно приличные, но залог не требуется, и оформить кредит можно быстро. Судя по всему, несколько меньшую ставку можно получить индивидуально под обеспечение автомобилем.
Автокредитование бизнес-структур – не слишком востребованная услуга. Это обусловлено тем, что многие предприниматели предпочитают приобретать авто путем лизинга. Такой кредит оформляется достаточно быстро. При этом компаний, предоставляющих лизинговые услуги, на рынке намного больше, чем банков. 
Но на самом деле для покупателей оказывается намного более выгодным банковский автокредит для бизнеса. Если внимательно изучить его условия, выяснится, что приобретение машины для малого или среднего предприятия обойдется намного дешевле. Одними из самых востребованных программ, позволяющих бизнесменам приобрести автомобиль в кредит, являются предложения от ОАО «Сбербанк России». Банк обычно выдвигает юридическому лицу следующие требования:
- заемщиком может быть предприятие малого бизнеса или индивидуальный предприниматель;
- уровень годового дохода структуры или бизнесмена, претендующих на получение ссуды, должен составлять не более 150 миллионов рублей. Это понятно, иначе такому предприятию не требовался бы автокредит;
- юридическое лицо должно быть зарегистрировано более чем за полгода до оформления кредита на приобретение автомобиля;
- обязательным является наличие расчетного счета в ОАО «Сбербанк». Счет при этом может быть открыт только для того, чтобы получить автокредит для ИП.
При этом банк определяет сроки кредитования для каждого из заемщиков индивидуально, но в любом случае можно рассчитывать максимум на пять лет. Автокредиты выдаются на сумму, составляющую 80% стоимости выбранного автомобиля. Сбербанк также предоставляет заемщикам страховую премию сроком на один год. В роли поручителей по займу на авто могут выступить физические лица, являющиеся собственниками малого бизнеса. Размер комиссии, которую придется заплатить, оформляя автокредит для бизнеса в ОАО «Сбербанк», составляет 1% от общей суммы займа.
Подав заявление-анкету и выбрав авто, предприниматель также должен предоставить банку регламентированный пакет документов. Список документов, при наличии которых юридическому лицу может быть выдан автокредит, в разных российских банках может отличаться. Тем не менее, чаще всего в него входят:
- лицензии, учредительные и регистрационные документы, разнообразные свидетельства и т. д. При этом зачастую заемщикам, имеющим расчетный счет в банке, где они оформляют автокредит для бизнеса, нет необходимости предоставлять всю юридическую документацию;
- бухгалтерская документация. Предприятия малого бизнеса, ведущие стандартную отчетность, должны предоставить банку несколько своих последних налоговых отчетов. От предпринимателей, использующих упрощенную налоговую систему или работающих по единому налогу, требуется предъявление деклараций за несколько последних налоговых периодов;
- организации, ведущие бизнес с контрагентами, должны предоставить копии соответствующих договоров;
- индивидуальные предприниматели предоставляют выписку из ЕГРИП, юридические лица – из ЕРГЮЛ;
- при наличии счетов, открытых в других банках, требуется справка за последнее полугодие об оборотах по этим счетам, а также данные об остатке средств на них;
- также необходим документ, подтверждающий намерение предпринимателя купить транспортное средство.
Приобретенный в кредит автомобиль предприятие или предприниматель должны зарегистрировать и предоставить банку выданное в ГАИ свидетельство.
Автокредит для ИП «Экспресс-авто», который предоставляет Сбербанк, оформляется по упрощенной схеме. Предпринимателю или малому предприятию может быть предоставлена ссуда в размере от 150 тысяч до 5 миллионов рублей. Срок автокредитования также варьируется, он может составлять от шести месяцев до пяти лет.
Одна из основных аксиом предпринимательства гласит, что деньги являются вопросом доверия. Воротилы бизнеса это прекрасно понимают, да и банки хорошо знают данное правило, о чем свидетельствуют условия, на которых выдается кредит «Экспресс-Авто». Уровень процентной ставки изменяется в зависимости от предыдущей истории взаимоотношений заемщика и банка. Кроме того, на ее размер влияют сумма первого взноса и срока кредитования. В целом значение ставки по данной программе находится в диапазоне от 16,5 до 17,75%. Если предприятие планирует покупать машину у официального дилера, с которым Сбербанк поддерживает партнерские отношения, уровень маркетинговой ставки будет снижен до 0%.
Допустим, предприниматель оформляет автокредит на срок до одного года и впервые обращается в Сбербанк. Тогда процентная ставка будет составлять 17,25%. Если же компания уже брала заем в данном кредитном учреждении и выплатила его в срок, она может рассчитывать на понижение годовой ставки на 0,5%. Следует отметить также, что первый взнос при оформлении займа «Экспресс-Авто» на срок не более года – всего лишь 10%. Это также можно считать дополнительным преимуществом и удобством кредитной программы. Автокредит малому бизнесу позволяет не выводить из дела значительные суммы.
Сбербанк также предлагает специальные условия для клиентов, имеющим положительную кредитную историю, и по ряду других программ: например, по проектам «Доверие» или «Экспресс-актив».
Клиенты банка, оформляющие кредит по программе «Экспресс-Авто», могут рассчитывать на специальные условия от крупнейших автопроизводителей. Сбербанк работает по договорам о партнерском сотрудничестве с изготовителями таких марок, как:
Для заемщика, приобретающего такую машину у официального дилера, маркетинговая ставка будет совпадать со скидкой на общую сумму процентов, начисляемых за пользование займом. Чтобы внести ясность, приведем в качестве примера расчет покупки в кредит конкретного автомобиля, например, Chevrolet Cruze. Если машина не участвует в специальной программе, при сумме первоначального взноса, составляющей 35%, заем выдается на 18 месяцев.
Стоимость автомобиля составит 618 тысяч рублей, причем к ней следует прибавить 17% годовых. Сумма долга при этом разбивается равные платежи, которые необходимо вносить ежемесячно на протяжении всего срока автокредитования. Если же предприниматель или предприятие осуществляет покупку у официального дилера, то ему предоставляется скидка на все проценты, начисляемые банком. Таким образом, в течение тех же 18 месяцев за тот же автомобиль нужно будет выплатить только 618 тысяч рублей. Подобную экономию можно считать путем к повышению эффективности бизнеса.
Важным преимуществом кредитных программ для бизнеса является оперативность рассмотрения заявок. Ответ от банка обычно приходит в течение трех рабочих дней. Кроме того, многие программы автокредитования не требуют от заемщика предоставления банку дополнительного залога. Им может стать покупаемое в кредит авто.
В рамках проектов для малого и среднего бизнеса можно приобрести не только новый автомобиль, но и подержанный. Подобный автокредит для ИП может быть оформлен на покупку одной или нескольких машин. Выбирать можно из продукции как отечественного, так и зарубежного производства.
Предприятие может сначала дождаться одобрения на выдачу нужной суммы займа, а конкретный автомобиль выбирать уже после этого. Благодаря такому подходу организации не приходится выплачивать различные пени или комиссии в тех случаях, когда авто уже зарезервировано, но банк отказался выдать кредит на его покупку. Такая подстраховка никогда не помешает.