Туристические агентства, фитнес-залы, мойки могут сэкономить на страховых взносах за сотрудников. Но это еще не все сферы. Мы разобрались, кто еще может сэкономить.
Статья будет полезна компаниям и ИП с сотрудниками. Проверьте, вдруг вы можете платить меньше.
Компании и ИП платят с зарплаты, премий и других вознаграждений сотрудников 30% взносов:
22% — в Пенсионный фонд,
5,1% — в Фонд медицинского страхования,
2,9% — в Фонд социального страхования.
Код деятельности и взносы на травматизм— в статье на Деле
Сверху этого они платят взносы на травматизм. Они зависят от сферы деятельности, ставка по ним от 0,2% до 8,5%. Мы писали об этом в другой статье.
Получается, предприниматели платят взносы не из зарплаты сотрудников, как НДФЛ, а сверху, из своих денег.
Зарплата сотрудника 20 000 рублей в месяц.
С них она выплачивает 30% страховых взносов: 20 000*30% = 6000 рублей.
Кроме этого компания платит не менее 0,2% взносов на травматизм — 40 рублей.
Получается, компания тратит на сотрудника не 20 000 рублей, а 26 040 рублей.
Компания платит страховые взносы, чтобы сотрудник бесплатно ходил к врачу и в будущем получал пенсию.
В статье 427 Налогового кодекса большой перечень компаний и ИП, которые могут платить страховые взносы по пониженным ставках. Для всех свои правила и ставки налога.
Мы подробно остановимся на сферах для ИП и компаний на упрощенке. Все остальные компании свели в таблицу, так будет удобнее пользоваться. Там ставка страховых взносов и правила, чтобы применять эти ставки.
Вот сферы деятельности для компаний и ИП на упрощенке:
- производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
- текстильных изделий и одежды;
- медицинских инструментов и оборудования;
- строительство зданий;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
- розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах и аптеках;
- деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
- туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
- спортивных клубов и фитнес-центров;
- образование.
Это основные сферы. Все сферы смотрите в законе, вдруг ваша там тоже есть. Если попали в этот список, платите 20% в Пенсионный фонд, а в другие фонды — ничего.
Подтверждать не нужно. Если компании работают в нужной сфере и соблюдают условия, могут платить взносы по пониженным ставкам и всё. Не надо идти в налоговую с заявлением и ждать разрешения.
Кроме работы на упрощенке, условия для компаний и ИП такие:
доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять 70% или больше;
доходы за налоговый период не выше 79 млн рублей. Налоговый период — это год или срок с даты регистрации ИП или компании до конца года.
Об этих условиях говорит закон и недавнее письмо Минфина. В этом письме Минфин рассказал, когда туристические агентства могут платить страховые взносы по сниженным ставкам. Там такие же условия как в законе.
Всё просто, если у компании один вид деятельности и он льготный. По нему они получают все своих доходы и могут платить страховые взносы по сниженным ставкам, пока их доход за год не станет больше 79 млн рублей.
Турагентство работает на упрощенке.
У него один вид деятельности. Это 79 ОКВЭД — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. Это льготный вид деятельности, по нему можно считать взносы по пониженным ставкам. Вид деятельности один, значит по нему компания получает 100% доходов.
За год турагентство зарабатывает 10 млн рублей. Это меньше 79 млн рублей.
Компания соблюдает все условия и может рассчитывать страховые взносы по ставке 20%.
Сложнее, если у компании несколько видов деятельности и один льготный. Как быть в этом случае, налоговая ответила в письме от 25 октября 2017 года.
По льготному виду деятельности доход должен быть 70% и больше в тот период, когда компания платит пониженные страховые взносы. Если в какой-то момент доход от льготного вида деятельности станет ниже 70%, компании придется доплатить взносы по общему тарифу. Доплатить придется с того квартала, в котором доходы по льготному виду деятельности стали меньше 70%.
Компания занимается маркетингом и рекламой, но по заказу от клиентов разрабатывает ботов для телеграма и приложения для социальных сетей. Разработка программного обеспечения — это льготный вид деятельности.
За полгода компания заработала 3 млн рублей, из них 2,5 млн на разработке программного обеспечения. По этому виду деятельности вышло 83% дохода. Компания платит пониженные страховые взносы.
В третьем квартале компания продолжила платить пониженные страховые взносы. Но дела по разработке программ пошли хуже. Компания по итогам 9 месяцев заработала 5 млн рублей, на разработке 3 млн рублей, это 60%. За третий квартал компания должна пересчитать страховые взносы по ставке 30% и доплатить разницу.
По тому же письму Минфина компании должны заполнять Приложение 6 расчета по страховым взносам по итогам каждого квартала. Это доказательство, что по льготному виду деятельности компания получила 70% дохода или больше.
Если компания платит пониженные страховые взносы, она должна быть готова к камеральной проверке. Об этом говорит пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса. Налоговая не обязательно запросит документы у каждой компании, но может сделать это выборочно. Раз компания получает льготу, придется это право отстоять.
За работников страховые взносы нужно платить до 15 числа следующего месяца. Например, за январь надо заплатить до 15 февраля.
Премии сотрудникам можно оформить как материальную помощь или денежный подарок, сэкономив на страховых взносах, которые платятся только с выплат работникам более 4 тыс. руб. в год. НДФЛ также нужно удержать лишь с выплат выше 4 тыс. руб. в год. Главное, чтобы они были разовыми, а не систематическими.
Денежный подарок. ГК РФ требует заключать договоры дарения в письменной форме с физлицами только на подарки дороже 3 тыс. руб. (ст. 574 ГК). Но безопаснее оформлять на бумаге даже более дешевые презенты. Так вы исключите споры с налоговиками.
Материальная помощь. Выдается по заявлению работников, а руководитель должен издать приказ на выплату. Причины указывайте любые: в связи с тяжелыми материальными условиями, покупкой жилья, праздниками, на лечение и т. п. (письмо Минфина от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144).
Инспекторы могут принять матпомощь или подарок за зарплату, если у вас нет подтверждающих документов – заявлений, договоров дарения, а выплаты зависят от стажа и должности. Тогда налоговики доначислят НДФЛ и взносы. Отменить в суде решение ИФНС получится, только если вы докажете, что выплата не связана с оплатой труда. В аналогичных спорах с фондами компании выигрывали.
2. Уменьшить оклад, но ввести компенсацию за имущество
Способ подойдет упрощенцам, сотрудники которых используют в работе личное имущество – автомобили, ноутбуки, телефоны. С компенсации за использование имущества страховые взносы не платят (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Поэтому фирма может сэкономить на взносах, если часть зарплаты заменит компенсацией. А сотрудникам данный способ позволит сократить платежи по НДФЛ, так как компенсация освобождена от налога (письмо Минфина от 30.04.2015 № 03-04-05/25434).
Сделайте расчет компенсации. Сумму установите в соглашении с работником. Обязанность платить компенсацию пропишите в должностной инструкции и в трудовом договоре.
Подтвердите, что имущество принадлежит сотруднику. А вы используете его в деятельности компании (письмо Минфина от 26.09.2017 № 03-04-06/62152). Например, если платите компенсацию за машину, попросите у работника копию свидетельства о регистрации автомобиля. А после поездок составляйте путевые листы с подробным маршрутом движения. Если платите за телефон, берите чеки и детализацию расходов на мобильную связь от оператора.
Если не будет подтверждающих документов, налоговики посчитают, что компенсация – это доход работника и доначислят страховые взносы и НДФЛ (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.08.2016 № Ф02-3897/2016).
Также есть риск, что налоговики начислят взносы, если работник получает компенсацию за имущество, оформленное на супруга. В суде удастся отменить доначисления. Основной аргумент – имущество считается совместным, если супруги приобрели его в период брака. Значит, оба супруга могут пользоваться автомобилем (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.10.2017 № Ф02-5423/2017 по делу № А19-19816/2016).
На заметку: включить в расходы вы вправе только компенсацию за автомобиль. За другое имущество – нельзя. Норма 1200 руб. в месяц – для машины с объемом двигателя до 2000 куб. см и 1500 руб. в месяц – свыше 2000 куб. см
3. Личные расходы компенсировать в счет зарплаты
Способ подойдет упрощенцам, которые оплачивают работникам путевки, фитнес-клуб, содержание детей в садике и лагерях. Компания может возместить сотрудникам стоимость путевок на отдых, абонементов в фитнес-центры, плату за детский сад. Но в счет заработной платы. Компенсация социальных расходов не относится к оплате труда, а значит, не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК).
- Установите компенсации, которые не зависят от должности и стажа. Закрепите выплаты в разделе о гарантиях и компенсациях коллективного договора. Это будет означать, что выплата социальная, а не трудовая (см. образец 3).
Налоговики могут принять компенсации за зарплату и доначислить взносы. В этом случае используйте такие аргументы:
компенсации предусмотрены коллективным договором как социальные;
выплаты не зависят от должности, объема и качества работы.
Такие аргументы помогали компаниям выиграть в спорах с фондами (определение Верховного суда от 19.01.2017 № 304-КГ16-19084, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.07.2016 № Ф04-2992/2016).
4. Вместо зарплаты возместить проценты по ипотеке
Замените часть зарплаты сотрудникам компенсацией. Этим вы можете сэкономить на платежах. Чтобы определить сумму компенсации, запросите у работника:
заявление о выплате компенсации в произвольной форме;
справку из банка с расшифровкой процентов;
копию кредитного договора;
Сотрудник ничего не потеряет. Ему не придется платить с компенсации НДФЛ.
Налоговики могут доначислить НДФЛ с компенсаций, которые вы перечислили через банк, а не выдали на руки работникам. Отменить доначисления получится в суде. Аргумент: компенсировать процент можно любым способом – как лично в руки, так и через банк (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.09.2016 № Ф10-3181/2016).
Также возможны претензии, если у вас не будет документов, которые подтверждают оплату процентов. Инспекторы доначислят страховые взносы. Отбиться от претензий получится, если представить в суд квитанции и справки из банка (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.09.2016 № Ф08-6732/2016).
5. Выдать заем и простить долг
Способ подойдет упрощенцам, которые прощают займы. Налоговики разрешают не платить взносы с займов, которые простили работникам. Поэтому вместо премии за труд вы можете выдать сотрудникам заем, а потом простить его (письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/8019). Минус способа – с сотрудника придется удержать НДФЛ, если заем беспроцентный.
Установите проценты как минимум 2/3 от ключевой ставки.
Оформите договор займа с сотрудником, в нем пропишите сроки на возврат и проценты. Слишком короткий срок может показаться налоговым инспекторам подозрительным. Поэтому можно выдать заем на 3 месяца и больше.
Когда подойдет срок оплаты, направьте сотруднику претензию и возьмите объяснительную, почему он не может вернуть деньги. Например, из-за тяжелого материального положения. Чтобы простить долг, у вас есть 2 варианта:
– подписать с работником соглашение о прощении долга;
– в одностороннем порядке составить уведомление о прощении долга и направить его работнику.
Опасно систематически прощать займы одним и тем же работникам. Инспекторы могут заподозрить схему и доначислят взносы. В спорах с Пенсионным фондом компаниям помогали выиграть такие аргументы: заем с сотрудником имеет социальную направленность — выдан на лечение, а не в качестве оплаты труда. Лечение подтверждает договор с клиникой и платежки (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.12.2015 № Ф01-5400/2015).
Три рискованных способа экономии на взносах, о которых знают инспекторы:
Перевести работников в ИП и заключить договор подряда. Инспекторы могут посчитать, что фирма умышленно заменила трудовой договор на договор подряда, чтобы снизить налоги и взносы. Например, если подрядчик-ИП трудится по графику компании, вы выдаете деньги в зарплатные дни и т. д. (определение Верховного суда от 27.02.2017 № 302-КГ17-382).
Выдать зарплату работников директору. Фирмы начисляют обычным сотрудникам зарплату исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), а разницу между реальным заработком и официальным выдают руководству. Директор сам перераспределяет деньги между сотрудниками. Налоговики знают о таких схемах и выявляют их на допросе работников в ИФНС.
Материал подготовлен по информации Торгово-промышленной палаты РФ.
В декабре 2011г. купили квартиру, оформив ипотеку на сумму 2189 тыс., банк обязал нас застраховать:
Но насколько мне известно, должны мы страховать только саму квартиру. Можно ли оставить только 1 вид страховки, т.е. застраховать только квартиру?
С уважением, Инга
Ответы юристов ( 1 )
Согласно закону об ипотечном кредитовании, обязательным для заемщика является лишь страхование залога, то есть, собственно, квартиры.
Свое согласие с условиями кредитования (в том числе с обязательствами по страхованию вышеназванных рисков) Вы подтвердили, заключив договор.
Гражданский кодекс РФ исходит из обязательности исполнения обязательств, принятых на себя сторонами по договору (ст. 309, 310 ГК РФ). Поэтому в соответствии с п. 1 ст. 450 ГК РФ основным условием для изменения или расторжения является соглашение сторон.
Невозможно в одностороннем порядке отказаться от принятых на себя обязательств по договору. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только при наличии условий, указанных в п. 2 ст. 450 ГК РФ. Следовательно, Вы не можете оставить только 1 вид страховки.
Последнее время банки стали предлагать выбор: либо со страховкой, либо без страховки, но в этом случае, процентная ставка по кредиту увеличивается на 3 процентных пункта.
Иногда выгоднее оказывается просто сменить страховую компанию, выбрав из списка аккредитованых при банке.