Имеет ли право созаемщик на возврат процентов по ипотеке

Здравствуйте. У нас квартира куплена в 14году с оформлением ипотеки. Заемщик Мать, созаемщик Дочь(совершеннолетняя) и Отец. Квартира оформленная в долевую собственность — 1/4 на Мать и 3/4 на Дочь. Первоначальный взнос был 600т наличными. Вопрос: на возмещение какой суммы может рассчитывать Дочь, если нет факта оплаты взносов за ипотеку в связи с тем, что в договоре она является только созаемщиком? И имеет ли право на возмещение процентов по ипотеке?

Ответы юристов ( 1 )

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в размере расходов на приобретение доли в квартире предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
— договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, — при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
— договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме).
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Таким образом, имущественный вычет по расходам в виде суммы первоначального взноса по ипотеке вправе получить то лицо, которое фактически понесло расходы по его уплате, так как необходимо предоставить для его получения не только подтверждение собственности, но и документ, подтверждающий расходы — квитанции, банковские выписки, чеки и т.д.

Как разъяснено в Письме Минфина России от 19.08.2013 N 03-04-05/33728, в ситуации, когда налогоплательщик приобрел квартиру в общую долевую собственность со своей совершеннолетней дочерью, имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 руб., может воспользоваться каждый совладелец квартиры.

При этом в п. 19 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, указано, что по смыслу положений пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется гражданину лишь в той мере, в какой им понесены расходы на приобретение объекта недвижимости в свою собственность. Включение в имущественный налоговый вычет расходов налогоплательщика на оплату цены недвижимости за третьих лиц по общему правилу не допускается.

В Вашей ситуации собственность приобретена за счет собственных (600 000 р.) и кредитных средств и оформлена на мать и дочь, созаемщики – родители и дочь.
При приобретении квартиры в ипотеку, квартира, получается, приобретается частично за счет заемных средств и в любом случае они относятся к расходам на приобретение квартиры. То есть в стоимость приобретения квартиры (основной долг по кредиту) не включается сумма уплаченных процентов по кредиту (это разные вычеты).

Дочь вправе получить вычет как совладелец квартиры исходя из фактических расходов и ее доли. При этом для получения вычета в отношении суммы первоначального взноса она может представить в налоговый орган помимо установленных документоврукописную доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату в дополнение к платежному документу, подтверждающему перечисление денег продавцу.

Тут конечно, нужно учитывать стоимость квартиры, но в принципе оба собственника вправе получить вычет в размере 2 млн. руб. (включая и собственные, и заемные средства, направленные на оплату квартиры), если это не составляет больше стоимости доли соответствующего собственника в квартире.
Если по доверенности и платежному документу дочь получит вычет в размере 600 000 руб., она вправе получить остаток по сумме заемных средств, отправленных продавцу, исходя из ее доли (расходы в размере 3/4 стоимости квартиры). Если она также вносит свой вклад в оплату основного долга по кредиту (равному стоимости квартиры) не сама, а через мать, то можно опять же составить доверенность о передаче средств матери, приложить другие подтверждающие документы (выписки).
Мать в данном случае, сможет также воспользоваться вычетом в отношении заемных средств, направленных на оплату квартиры (с учетом ограничения в размере 2 млн. руб., и если эти 2 млн составляют не более 1/4 стоимости квартиры).
Таким образом, нужно так распределить расходы, чтобы на каждого пришлось по 2 млн. руб. И все перечисления (расходы) должны быть документально подтверждены (оформление доверенностей, выписки, платежные документы и т.д.).
Теперь в отношении процентов.

Согласно п 4 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в п. 3 ст. 220 НК РФ, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Обращаю внимание, что вычеты можно получить, если до этого они не были использованы при приобретении другого жилья.

Созаемщик по ипотечному договору обладает теми же правами и обязанностями, что и основной заемщик. Также он имеет право в определенных случаях на налоговый вычет с покупки квартиры, с процентов по ипотеке. Как получить деньги, какие документы потребуется собрать. Пошаговая инструкция оформления налогового вычета для созаемщика.

Законодательно определено, что созаемщик будет иметь право на налоговый вычет, если соблюдены следующие условия:

Наличие документов, подтверждающих покупку жилья созаемщиком. Приобретенная недвижимость или ее доля должна быть оформлена в собственность на созаемщика (правило не распространяется на супругов, приобретенная собственность становится для них общей в любом случае);
Если созаемщик ранее не использовал право оформить налоговый вычет. По закону воспользоваться им можно только один раз.;
Созаемщик должен быть плательщиком НДФЛ;
Наличие документов, подтверждающих факт понесения созаемщиком расходов на обслуживание ипотечного кредита.

Обязательным является выполнение всех требований в совокупности

Если созаемщиком по договору выступает супруг/га, то он может получить налоговый вычет в любом соотношении с основным должником. Обычно распределяются доли 50/50, но по соглашению сторон может быть оговорено любое другое соотношение. Поскольку вычет рассчитывается ежегодно, величину пропорций можно менять по желанию супругов.

При оформлении ипотечного договора необходимо заранее продумать, кому из супругов выгоднее оформить налоговый вычет, т. к. бывают ситуации, когда основной заемщик, не имея постоянной работы, не может рассчитывать на выплату, тогда как созаемщик по договору может вернуть часть средств, потраченных по покупку жилья.

Одна сторона сделки может совсем отказаться от получения выплат.

Оформление вычета производится аналогично процедуре получения возврата денег основным заемщиком.

Если супруги планируют приобретение еще одной недвижимости в будущем, то для них выгоднее оформить вычет на одного из супругов, тогда другой сможет воспользоваться льготой по следующему договору.

Перечень необходимых документов:

Паспорт заявителя;
Справка по ф. 2 НДФЛ, подтверждающая фактическую уплату налога за отчетный период;
Выписка из реестра ЕГРН, которая подтверждает приобретение заявителем недвижимости или ее доли, с документами-основаниями;
Договор о предоставлении ипотечного кредита;
Выписка от кредитора о фактически уплаченных взносах по обслуживанию задолженности, об отсутствии просроченных платежей;
Документы, подтверждающие факт оплаты кредита заявителем: выписка с карточного счета заемщика, чеки о внесении наличных, квитанции по межбанковским переводам и т. д.
Свидетельство о браке.
Декларация по ф. 3 НДФЛ.

После сбора документов алгоритм действий следующий:

Заполнить заявление на возврат налога. Регламентированная форма заявления отсутствует. Необходимо наличие следующей информации: Ф.И.О. заявителя, адрес фактического проживания, ИНН, за какой год оформляется вычет, адрес ипотечной квартиры, сумма вычета, реквизиты для перечисления средств, опись прикладываемых документов. Образец заявления:

Заявитель может получить налоговый вычет через работодателя, что должно быть указано в заявлении на его получение.

В этом случае, с него не будет удерживаться подоходный налог, пока не будет выплачена вся сумма, причитающаяся к возврату. Максимальный срок выплат 3 года.

сумма расходов каждого из них на покупку жилья и уплату процентов по кредиту;
распределение долей собственности в договоре;
кто выступал основным плательщиком по договору купли-продажи;
кто основной заемщик по договору ипотеки;
кто фактически вносил ежемесячные платежи по ипотеке в банк.

Что касается прав созаемщика, это строго индивидуально, например, созаемщик, который является супругом заемщика, имеет не только обязательства по выплате кредита, но и право на долю в приобретаемом объекте недвижимости. В любом случае созаемщик может отказаться от своей доли в приобретаемом жилье, но отказаться от выплаты кредита он права не имеет.

Налоговая декларация за период, в который полагается вычет;
Справка о доходах (официальная НДФЛ-2);
Бумаги, подтверждающие право собственности;
Договор купли-продажи;
Ипотечный договор со Сбербанком;
Справка банка о выплаченных процентах;
Подтверждения внесения платежей;
Свидетельство о браке.

Так как недвижимость у супругов – совместная, то и вычеты тоже считаются таковыми. Не важно, кто из них приобретал квартиру, и кто вносил платежи. Они оба признаются участвующими в сделке. Поэтому, если у кого-то еще возникает вопрос о том, может ли один из супругов — созаемщик по ипотеке получить налоговый вычет, то ответ будет положительным.

Привлекают четыре, максимум пять человек в созаемщики;
Банк разрешит привлечь лицо к выплате кредита при отсутствии приличного дохода, который погасит взятую сумму;
Если человек состоит в браке, то автоматически супруг становится созаемщиком;
Покупатель имеет высокий доход, но оформление квартиры производится на несовершеннолетнее лицо;
Привлекать созаемщика к совместной выплате допустимо гражданина России;
Срок работы составляет минимум полгода;
Созаемщик должен быть платежеспособным и иметь хорошую кредитную историю;
Возраст допускается от 21 года до 55 лет.

наличие неиспользованного ранее в полном объеме права на получение имущественного вычета на аналогичных условиях;
приобретение созаемщиком жилья (квартиры, дома, доли в жилом помещении) или его новое строительство, что подтверждается правоустанавливающими документами;
фактически понесенные расходы на приобретение жилья, в том числе связанные с погашением кредита и процентов по нему, которые должны быть подтверждены платежными документами;
уплата 13% НДФЛ в соответствующем налоговом периоде.

каждый работающий гражданин РФ имеет право на налоговый вычет со стоимости квартиры в 2 млн рублей, и с уплаченных процентов суммой в 3 млн рублей;
имущество нажитое в браке совместное, и все доходы и расходы тоже. соответственно налоговый вычет со стоимости квартиры и процентов может получить и супруг — созаемщик, который документально ничего не оплачивал;
перераспределить перечисление вычета для оптимальной выплаты ипотеки (если к тому моменту она не погашена) могут все супруги независимо от формы собственности приобретенного жилья.

заявление о возврате налога при имущественном вычете с указанием банковских реквизитом для перевода;
заявления о согласовании долей вычета по процентам по ипотеке при совместной собственности между супругами;
оригинал декларации 3-НДФЛ;
копия свидетельства о заключении и регистрации брака;
копия документа, удостоверяющего личность (обычно паспорт) и оригинал для сверки;
копия свидетельства ИНН;
справка 2-НДФЛ за последний год;
копия договора купли-продажи или копия договора ДДУ — подаются в случае самостоятельной покупки без привлечения кредитных средств;
копия свидетельства о праве собственности;
копия акта приемки квартиры — если квартира в залоге по ипотеке и супруги еще не вступили в собственность;
копии документов, подтверждающих полную оплату жилья (заверенные банком платежные поручения, расписки и пр.).

Согласно действующему законодательству, выплата налогового вычета может осуществляться со стоимости квартиры или с уплаченных процентов по договору ипотеки, средства по которому были направлены на покупку недвижимости. Для каждого из вариантов существуют свои ограничения в части максимального размера суммы для возврата: