- НК РФ (ст. 216, 217, 220);
- Письмо МИНФИН № 03-04-05/20053 от 08.04.2016 года;
- Письмо МИНФИН № 03-04-07/32360 от 25.05.2017 года.
В России существует множество способов, как вернуть уплаченные налоги. Каждый гражданин не зависимо от достатка может претендовать на возврат части средств, которые были потрачены на покупку недвижимости. Печатные издания сообщают, что всего за годы действия программы ипотечного кредитования, более 5 миллионов россиян стали собственниками и с каждым годом эта цифра растет.
Но, к сожалению, большую часть выплачиваемой сумме по ипотеке составляют проценты банку. Налоговый кодекс предусматривает налоговый вычет за покупку жилых объектов — квартир, комнат, домов, участков под строительство. Но это лишь основной возврат, который можно оформить.
Существует еще один вычет — процентный. Он предусматривает возврат НДФЛ с процентов по жилищному кредиту. Срока давности на имущественный вычет по переплате за ипотеку нет. Но вернуть можно только подоходный налог, накопленный за три года до обращения.
Получить ипотечный вычет могут все граждане, имеющие официальный доход. Не попадают в этот список те, кто не платит НДФЛ:
- Предприниматели, у которых упрощенная система налогообложения;
- Находящиеся в декретном отпуске;
- Неработающие пенсионеры;
- Неработающие студенты;
- Инвалиды и иные категории населения, которые не трудоустроены.
Налоговый вычет по процентам по ипотеке не ограничен никакими сроками давности, даже после полного погашения кредита. То есть, если сейчас вы не имеете официального места работы, либо находитесь в отпуске по уходу за детьми, можно спокойно подождать и оформить возврат позднее.
Пенсионеры могут подать заявление о вычете, если в период 36 месяцев до выхода на пенсию были трудоустроены.
Чтобы воспользоваться возможностью получения вычета с процентов по ипотеке, приобретаемый объект должен соответствовать следующим характеристикам:
- Находиться на территории России;
- Покупаться у незаинтересованных лиц;
- Быть введенным в эксплуатацию.
Последний пункт подразумевает ситуации с покупкой участков под застройку или квартир по ДДУ. Пока не будет подписан акт приема-передачи, получить свидетельство о государственной регистрации права не получится, а значит, нельзя будет претендовать на налоговый вычет.
Существует максимальная сумма переплаты, с которой возвращаются 13% — 3 миллиона рублей. Для кредитных договоров, заключенных до 2014 года ограничений нет.
Разрешается получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки. Количество банков, с которыми оформляется кредит не ограничивается законом, но получить вычет с процентов разрешается только единожды. При этом не играет роли то, какая была получена сумма — максимальная или нет.
Чтобы воспользоваться возможностью возврата процентов с кредита, он должен быть целевым, направленным на покупку жилья. В договоре должно быть обязательно об этом написано. С потребительского кредита, даже если он был использован на погашение долга по ипотеке вернуть вычет нельзя.
Не учитываются при подсчете переплат по процентам для налогового вычета:
Главным этапом оформления возврата является сбор пакета документов. Для получения налогового вычета с процентов по ипотеке понадобятся следующие документы;
- Заявление;
- Паспорт;
- ИНН;
- Декларация 3-НДФЛ;
- Выписка о праве собственности из ЕГРП;
- Справка 2-НДФЛ;
- Договор ипотечного кредитования;
- График платежей по процентам;
- Квитанции о совершенных выплатах, в том числе, о первоначальном взносе;
- Справка из банка о поступивших платежах.
Помните, что обратиться за ипотечным возвратом можно только после оформления основного вычета. Если вы еще не воспользовались этой возможностью, то придется отложить получение выплат с процентов.
Объекты недвижимости, за которые оформляется имущественный и ипотечный вычет могут быть разными.
Бежать в налоговую службу после покупки квартиры не стоит. Это длительный процесс, который требует терпения и соблюдения всех формальностей. Возможные сроки обращения за налоговым вычетом по ипотеке начинаются с года, следующего за годом оформления ипотечного договора, фактически — с первого января.
До того, как вы решились отправить документы для вычета, необходимо заполнить самую сложную бумагу — декларацию о доходах за предыдущий год (возможно даже три года) 3-НДФЛ. Ее можно подавать в ИФСН до 30 апреля. Чтобы получить выплаты и не ждать следующего налогового периода, желательно успеть собрать пакет документов до этого времени.
Многих интересует срок действия справки 2-НДФЛ, которая требуется для оформления налогового вычета за квартиру по ипотеке. Он не ограничен, так как содержит информацию за прошедший год, которая не может измениться.
Обращаться за налоговым вычетом необходимо в ИФНС по месту постоянной прописки, они же и перечисляют НДФЛ.
После того, как инспектор примет ваши документы пройдет до 4-х месяцев, во время которых будут проверяться бумаги. Не позднее, чем через 130 дней придет оповещение о решении. Через трое суток деньги в российской валюте должны поступить на банковский счет или сберегательную книжку.
Срок и сумма выплаты имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку зависит от размера дохода за предыдущий год. Возврат не будет больше, чем уплаченный НДФЛ за предшествующие три налоговых периода.
Более быстрый способ вернуть деньги — через работодателя. Для этого также подаются документы в ИФНС для подтверждения права на имущественный вычет. В течение 30 дней будет вынесено решение. После подтверждения документ относится по месту работы. С момента возникновения права на имущественный вычет бухгалтерия перестает взимать подоходный налог до тех пор, пока не будет выплачена вся положенная сумма.