Как получить имущественный вычет по процентам по ипотеке 2014

В том числе и в том случае, если право собственности на жилье оформлено после 1 января 2014 года.

Разъяснения содержатся в письме Минфина от 07.04.14 N 03-04-05/15495.

Напомним, что до 01.01.2014 при покупке (строительстве) жилой недвижимости с помощью ипотеки налогоплательщик мог получить вычет по процентам без ограничений. То есть, какой бы ни была сумма уплаченных банку процентов, ее можно было в полном объеме предъявить к вычету.

Соответственно, возникают вопросы:

Как быть с кредитом, полученным до 01.01.2014 при условии, что право собственности оформлено позже (например, в случае покупки квартиры по договору долевого участия в строящемся доме)?

В какой момент возникает право на вычет в сумме процентов по кредиту?

Распространяется ли в описанной ситуации на вычет по процентам лимит в 3 млн. рублей?

По мнению Минфина, право на вычет в отношении процентов по кредиту возникает в налоговом периоде, в котором осуществлены расходы на уплату процентов при наличии подтверждающих документов (с указанием дат), но не ранее периода, когда у ФЛ возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) самого жилья. То есть, если квартира в строящемся доме куплена в 2013 году и покупатель несет расходы по уплате процентов, он не сможет получить вычет в отношении этих процентов до тех пор, пока не будет оформлено право собственности на жилье.

Размер вычета по процентам за кредит, полученному в 2013 году, по мнению Минфина, предоставляется без ограничения.

То есть, несмотря на то, что право на вычет возникает после 01.01.2014, новые правила в отношении процентов к описанной ситуации не применяются.

Таким образом, вычет в отношении процентов по ипотеке, оформленной до 01.01.2014 года, не ограничен.

Если кредит на покупка жилья получен до 2014 года, то имущественный налоговый вычет в отношении процентов не ограничен

В том числе и в том случае, если право собственности на жилье оформлено после 1 января 2014 года.

Разъяснения содержатся в письме Минфина от 07.04.14 N 03-04-05/15495.

Напомним, что до 01.01.2014 при покупке (строительстве) жилой недвижимости с помощью ипотеки налогоплательщик мог получить вычет по процентам без ограничений. То есть, какой бы ни была сумма уплаченных банку процентов, ее можно было в полном объеме предъявить к вычету.

Соответственно, возникают вопросы:

Как быть с кредитом, полученным до 01.01.2014 при условии, что право собственности оформлено позже (например, в случае покупки квартиры по договору долевого участия в строящемся доме)?

В какой момент возникает право на вычет в сумме процентов по кредиту?

Распространяется ли в описанной ситуации на вычет по процентам лимит в 3 млн. рублей?

Читайте также:  Можно ли купить комнату по ипотеке в сбербанке

По мнению Минфина, право на вычет в отношении процентов по кредиту возникает в налоговом периоде, в котором осуществлены расходы на уплату процентов при наличии подтверждающих документов (с указанием дат), но не ранее периода, когда у ФЛ возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) самого жилья. То есть, если квартира в строящемся доме куплена в 2013 году и покупатель несет расходы по уплате процентов, он не сможет получить вычет в отношении этих процентов до тех пор, пока не будет оформлено право собственности на жилье.

Размер вычета по процентам за кредит, полученному в 2013 году, по мнению Минфина, предоставляется без ограничения.

То есть, несмотря на то, что право на вычет возникает после 01.01.2014, новые правила в отношении процентов к описанной ситуации не применяются.

Таким образом, вычет в отношении процентов по ипотеке, оформленной до 01.01.2014 года, не ограничен.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

(1) до 2014 года правом на вычет Вы никогда не пользовались,

(2) право на вычет для Вас наступило после 1 января 2014 года.

Право на вычет наступает в году подписания акта приема-передачи, если Вы покупали квартиру по договору долевого участия, в остальных случаях (покупка или строительство жилого дома, покупка квартиры по договору купли-продажи и проч.) – в году получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

До 2014 года лимит имущественного вычета был 2 млн рублей на объект (например, квартиру или дом), не зависимо от количества собственников. С 1 января 2014 года лимит имущественного вычета составляет 2 млн рублей на каждого собственника.

Пример. Супруги Смирновы купили квартиру за 6 млн рублей. Каждый из супругов сможет заявить в своей декларации по 2 млн рублей вычета и получить в виде налога к возврату по 260 тыс. рублей.

Раньше, независимо от суммы, получать вычет можно было только 1 раз в жизни. Теперь же имущественный вычет в пределах 2 млн рублей на собственника можно получать по одному или нескольким жилым объектам. То есть если в Вашей декларации 3-НДФЛ к вычету была заявлена сумма расходов на приобретение (или строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в указанном имуществе менее 2 млн рублей, то в дальнейшем Вы сможете использовать этот остаток для получения части вычета при приобретении или строительстве другого жилья.

Пример. Михаил купил комнату в 2014 году за 800 тыс. рублей, а в 2015 году – квартиру за 1,5 млн рублей. По комнате Михаил сможет заявить вычет в сумме 800 тыс. рублей (и получить 104 тыс. рублей к возврату), а по квартире – в сумме 1,2 млн рублей (и получить 156 тыс. рублей к возврату).

Читайте также:  Когда ожидается снижение ставок по ипотеке 2015

До 2014 года вычет по процентам по ипотеке не был ограничен лимитом. Независимо от суммы, можно было заявить все фактически выплаченные банку проценты к вычету. Теперь же лимит вычета по процентам по ипотеке составляет 3 млн рублей.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если до 2014 года Вы уже воспользовались правом на вычет по расходам на приобретение (только по стоимости) жилья, а после 1 января 2014 года приобрели, например, другую квартиру с использованием ипотеки, то Вы можете воспользоваться вычетом по процентам по ипотеке (только!), поскольку право на вычет по стоимости Вами уже использовано ранее. Об этом говорится в Письме ФНС России от 21 мая 2015 N БС-4-11/8666.

Пример. Сергей приобрел квартиру в 2011 году, без привлечения ипотеки за 1 млн рублей. Позже он получил вычет, налог к возврату составил 130 тыс. рублей. В 2015 году он купил еще одну квартиру за 10 млн рублей в ипотеку. Сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 4 млн рублей. Поскольку правом на вычет по расходам на приобретение Сергей воспользовался ранее, он может заявить только вычет по процентам в сумме 3 млн рублей (лимит по процентам). И получить к возврату 390 тыс. рублей.

Пенсионеры могут переносить вычет на три предыдущих налоговых периода, то есть три предыдущих года, предшествующих наступлению права на вычет. Раньше это касалось только неработающих пенсионеров, теперь же касается всех пенсионеров, в том числе и тех, кто продолжает работать на пенсии, получать доход и платить с него налог по ставке 13%.

Пример. Супруги Петровы в 2015 году приобрели квартиру. Муж является работающим пенсионером, жена пока пенсионером не является. Оба супруга могут заявить свое право на вычет, подав каждый декларацию за 2015 год. Если доходов за 2015 год супругам не хватает, чтобы получить вычет в полном объеме, возникает некий переносимый остаток вычета. Супруга может подавать декларации в последующие годы (за 2016, 2017 и т.д.), чтобы выбрать свой лимит вычета. Супруг же может перенести остаток вычета на три предыдущих года, подав декларации за 2012, 2013 и 2014 годы, поскольку является пенсионером.

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Читайте также:  Можно ли продать квартиру если она куплена в ипотеку
Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

В декларациях по НДФЛ за 2009-2011 годы Х. воспользовался правом на имущественный вычет по приобретению квартиры в размере 2 млн рублей.

В феврале 2017 года он представил декларации по НДФЛ за 2014-2016 годы, в которых заявил налоговый вычет по ипотечным процентам при приобретении другой квартиры. По результатам камеральных поверок инспекция в вычете отказала, поскольку право собственности на новую квартиру зарегистрировано в 2013 году, то есть до изменений, внесенных в статью 220 НК федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ. Таким образом, вычет по второй квартире является повторным.

Х. считает отказ в вычете неправомерным, поскольку ранее он за вычетом по процентным расходам не обращался.

ФНС (решение от 15.12.2017 № СА-2-9/1692@) разъяснила, что с 1 января 2014 года налогоплательщик имеет право на имущественные вычеты: по расходам на приобретение квартиры (до 2 млн рублей) и по расходам на проценты по целевым займам на приобретение квартиры (до 3 млн рублей). Вычет по расходам на погашение процентов выделен отдельным подпунктом только с 1 января 2014 года и только с этой даты является отдельным вычетом.

Таким образом, при приобретении квартиры после 1 января 2014 года налогоплательщик был бы вправе рассчитывать на вычет по расходам в сумме фактически уплаченных процентов по кредиту. Однако квартира приобретена на год раньше, вычет по ней является повторным, и в его предоставлении правомерно отказано.

Adblock
detector