Нередко при покупке жилья в строящемся доме у гражданина возникает вопрос относительного того, когда можно обратиться за возвратом средств в рамках налогового вычета (далее ИНВ)? Сразу после заключения с застройщиком договора долевого участия (паенакопления)? После подписания акта приема-передачи (далее по тексту акт п/п) или после оформления права собственности на данное жилье? Или же только после погашения всей стоимости квартиры (пая)? Попробуем разобраться и подробно расскажем про налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке.
В зависимости от того, как было приобретено жилье, зависит момент возникновения права на вычет. В настоящее время приобрести квартиру в новостройке можно 3 способами:
- По договору долевого участия (ДДУ);
- По договору переуступки прав требования;
- По договору паенакопления.
Право на ИНВ при покупке квартиры (комнаты) по ДДУ возникает после подписания акта п/п данной недвижимости.
Пример № 1
Ромашов В.А. в 2015 году заключил ДДУ на покупку однушки в новостройке. В мае 2016 года им был подписан акт п/п квартиры, а свидетельство о регистрации права собственности было оформлено лишь в январе 2017 года.
Несмотря на то, что свидетельство о праве собственности оформлено в январе 2017 года, Ромашов, начиная с мая 2016 года вправе обратиться за возвратом средств по месту работы. Для получения ИНВ через налоговый орган ему необходимо будет подать документы на ИНВ начиная с начала 2017 года.
При заявлении ИНВ по данной недвижимости в качестве бумаг, подтверждающих право на льготу, (кроме декларации) гражданин должен представить в ИФНС:
- ДДУ;
- Акт п/п жилой недвижимости;
- Платежные документы.
Обратите внимание, что свидетельство о праве собственности на квартиру к пакету документов прикладывать не нужно.
При покупке квартиры по договору цессии (переуступке прав требования) право на ИНВ возникает также в момент подписания акта п/п квартиры.
При заявлении вычета по указанной недвижимости в качестве бумаг, подтверждающих право на ИНВ, гражданин должен представить в ИФНС:
- Договор цессии (переуступки прав требования);
- Акт п/п жилья;
- Документы об оплате.
Пример № 2
Ромашов В.А. в декабре 2015 года приобрел квартиру по договору цессии. В ноябре 2016 года она была сдана застройщиком и принята Ромашовым по акту п/п. В январе 2016 году на квартиру было оформлено право собственности.
Начиная с ноября 2016 года, Ромашов может обратиться за получением ИНВ (по месту работы) или по окончании 2016 года – через налоговый орган. При этом, несмотря на то, что квартира была принята в ноябре месяце, возврат НДФЛ, при заявлении ИНВ через налоговый орган будет произведен в размере всей суммы, уплаченной за год, а не только за ноябрь и декабрь 2016 года.
В отличие от двух вышеуказанных способах приобретения строящейся недвижимости право на ИНВ при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК возникает после соблюдения двух условий:
- Полной оплаты стоимости пая;
- Подписания акта п/п квартиры или иного документа, подтверждающего получение жилья во владение члена ЖСК.
При несоблюдении какого-либо из вышеуказанных условий, ИНВ представлен не будет.
Пример № 3
Ромашов В.А. в 2016 году оформил договор паенакопления и приобрел по нему квартиру стоимостью 3 500 250 руб. Всю сумму пая он внес сразу. Квартира была сдана и передана Ромашову по акту п/п в конце 2016 года. Так как Ромашов выполнил оба условия он вправе обратиться за ИНВ либо в конце 2016 гола (для получения по месту работы), либо в начале 2017 года для получения его через налоговый орган.
При заявлении льготы, в качестве бумаг, подтверждающих право на вычет, гражданин должен представить в ИФНС:
- Договор паенакопления;
- Акт п/п квартиры;
- Платежные документы
С того времени возврат налогового вычета предоставляется по новым правилам, которые распространяются лишь на те ипотечные соглашения, которые заключены после вступления нововведения в силу, то есть после 31.12.2013 года. В частности, речь идет про то, что: Увеличение размера имущественного вычета по стоимости квартиры до 2 млн. руб., и по процентам – до 3 млн. руб. Если при покупке квартиры установленный выше размер не был использован в полном объеме то вычетом можно воспользоваться многократно в размере остатка при покупке следующего жилья до полного объема выделенных средств. Ранее нельзя было использовать это право по нескольким объектам недвижимости.
Справка 2-НДФЛ (оригинал, запрашивается в бухгалтерии на предприятии); 6. паспорт гражданина РФ (лишь заполненные страницы, копия); 7. договор о приобретении недвижимости, долей в ней (копия); 8. передаточный акт недвижимости, долей в ней (копия); 9. свидетельство о гос. регистрации права собственности на недвижимость, либо долю в ней (копия); 10. свидетельство о браке (копия; требуется в случае, когда недвижимость приобретена в официальном браке); 11. свидетельства о рождении несовершеннолетних детей (копия; требуется, когда есть дети); 12. договор (кредитный) с банком (копия); 13. кредитный договор о рефинансировании ипотеки (кредита) с банком – необходимо представить, если было перекредитование в другом банке (копия); 14. график платежей по кредитному договору (копия); 15.
Оба они входят в имущественный налоговый вычет (п.3 и 4 ст.220 НК РФ). Получать оба вычета одновременно нельзя. Налоговая инспекция сначала возвращает деньги за налоговый вычет.
Когда известно, что в этом году уже точно получите остаток налогового вычета, вместе с документами на налоговый вычет можно дополнительно подать документы за вычет по процентам. Собственник для возврата вычета может подать документы в районную налоговую инспекцию ТОЛЬКО по адресу своей прописки/регистрации (п.3 ст.228 НК РФ, п.2 ст.229 НК РФ, п. 1 ст.83 и ст.11 НК РФ). Адрес купленной квартиры, места работы или фактического проживания значения не имеют. Документы для вычета налога
- Налоговая декларация 3-НФДЛ (оригинал); Это самый главный документ, ведь на основании декларации и рассчитывается сумма вычета.
Советуем воспользоваться онлайн программой для подготовки декларации 3-НДФЛ на сайте Верни-Налог.Ру.
Но есть и такие банки, которые выдают ее бесплатно, но нужно ждать примерно месяц. Если хотите получить быстрее, нужно заплатить. Цена зависит от политики банка.
- График погашения кредита (оригинал и копия); Обычно данный график входит в ипотечный договор, или идет отдельным документом.
- Документы, которые подтверждают ежемесячную оплату ипотеки за год или несколько лет (оригиналы и копии); Обычно это чеки, квитанции или банковские выписки.
По закону достаточно справки об уплаченных процентах, и данные документы необязательны. Но налоговые инспекторы все равно обязательно их потребуют.
В нем укажите реквизиты счёта, на который налоговая перечислит деньги. Его можно заполнить дома или в налоговой. При сдаче документов инспектор проверит заявление и, если найдет ошибку, подскажет, как заполнить правильно.
Подготовьте документы и сделайте их копии:
- Паспорт.
- Договор долевого участия.
- Платежное поручение, если за вас платил кто-то другой.
- Квитанции об оплате, если вы рассчитывались сами.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Свидетельство о регистрации права собственности или выписку из реестра. Если у вас ипотека, добавьте к ним еще три:
- Договор на ипотеку.
- График платежей.
- Справку о начисленных процентах по ипотеке.
Если квартиру покупали супруги в совместную собственность, в налоговую еще нужно отнести заявление об определении долей и копию свидетельства о браке.
Это называется камеральной проверкой. Отказать могут, если вы неверно заполнили заявление или 3-НДФЛ. Еще через месяц налоговая переведет деньги на ваш счет.
Деньги начислят, если верно заполнили реквизиты банка, куда переводить вычет: БИК, корсчет, расчетный счет, назначение. Не волнуйтесь: если деньги будут идти месяц — это нормально.
В следующем году вычет будете получать быстрее, потому что ваши банковские реквизиты и копии документов уже есть в налоговой. Приносите новые 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ. Чтобы контролировать налоги и вычеты, заведите личный кабинет на сайте налоговой. Для входа в личный кабинет подходит логин и пароль от сайта госуслуг, если вы получили их лично по паспорту в одном из удостоверяющих центров.
Список документов, представляемых в налоговую инспекцию, отличается в зависимости от заключенного договора покупки. При покупке недвижимости по договору купли-продажи в налоговую инспекцию необходимо подготовить следующие документы. Общие документы
- декларация 3-НДФЛ (можно заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру» — заполните форму заказа справа);
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства;
- договор долевого участия (если была переуступка прав требования, то приложите также договор уступки прав требования);
- документы, подтверждающие оплату по договору (банковская выписка, квитанция, расписка продавца в получении денежных средств и т.д..
- копия паспорта;
- копия акта приемки квартиры — если квартира в залоге по ипотеке и супруги еще не вступили в собственность;
- копия договора о покупке квартиры (например, копию договора ДДУ);
- копию кредитного договора ипотеки, заключенного с банком;
- копию графиков погашения основной суммы и процентов;
- копии платежных документов о внесении средств, копии документов о списании средств в счет выплаты по ипотеке;
- копии документов, подтверждающих полную оплату жилья (заверенные банком платежные поручения, расписки и пр.);
- копию справки по форме банка о общей сумме уплаченных процентов по кредитному договору.
Что может понадобиться дополнительно? Также могут понадобиться дополнительные документы для налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку.
Для подачи заявления с целью реализации своего права нужно указать счет, куда будут переведены средства. Специалисты советуют сразу перечислять деньги на счет ипотеки, чтобы они шли на гашение основного долга и процентов – так с обязательством будет куда легче справиться.
Сейчас редко кто может позволить приобрести себе квартиру за кровные наличные. Для большинства будущих собственников – это ипотека и кредиты банков. Если подсчитать конечную сумму, которую мы заплатим за жилье, то перспективы очень печальные. За наличные, мы смогли бы купить две такие квартиры.
То ли, тщательно рассмотрев ситуацию, или для того чтобы показать свою заботу о населении, правительство России решило ввести налоговый вычет при покупке квартиры (недвижимости) в строящемся доме. Такой закон действовал и раньше, но обращать на него внимание стали только с 2010 года.
По сути, налоговый вычет – это 13% подоходного налога, но наоборот. Если вы оформлены на работе официально и получаете «белую зарплату», соответственно, вы платите государству 13% подоходного налога.
При покупке квартиры по ипотечному кредиту, вам дают возможность вернуть себе 13% от ее стоимости, но из суммы не более двух миллионов рублей. Таким образом, максимальный налоговый вычет составляет 260000 рублей.
По закону, сейчас ипотечный кредит дается только на приобретение нового жилья. Вторичный фонд под ипотеку уже не подпадает.
Если ваш дом еще находится в стадии застройки, то можно получить налоговый вычет на следующие виды затрат:
— расходы на разработку проектно-сметной документации;
— расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
— расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
— расходы на подключение к сетям электро -, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Получить налоговый вычет на расходы, связанные с отделкой квартиры, можно только в том случае, если в договоре купли продажи будет указано, что квартира продается без внутренней отделки. Большинство предлагаемых квартир, как раз к таким и относятся.
Не забывайте также и о том, что налоговый вычет выдается один раз, и вы должны быть трудоустроены официально.
Получить его можно двумя способами. Либо вы подаете заявление в налоговую инспекцию (по окончании строительства) и получаете высчитанную сумму, или с вас перестают удерживать подоходный налог из зарплаты, и вы получаете ее в чистом виде, пока не наберется необходимая сумма.
Заявление и необходимые документы предоставляются не позже 30 апреля после истекшего налогового года. Для этого необходимо принести следующие документы, которые должны быть сопровождены ксерокопиями:
— Налоговая декларация о доходах за истекший налоговый период;
— Заявление о получении имущественного налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);
— Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру;
— Кредитный договор (если квартира приобреталась с привлечением ипотечных средств);
— Акт сдачи-приемки квартиры;
— Расписка продавца о получении денежных средств на квартиру;
— Справка банка об уплаченных по ипотечному кредиту процентах (квитанции о фактически оплаченных суммах), график гашения процентов по кредиту;
— Справка 2-НДФЛ с места работы.
— Свидетельство о рождении ребенка (детей) — если одним из собственником приобретенного жилья является несовершеннолетний; свидетельство о браке — при покупке недвижимости вместе с супругом (супругой).
— Паспорт гражданина РФ.
Возможно, сумма будет и невелика, но лишней она точно не будет.