Построить дом – дело довольно затратное. К счастью, вы можете получить имущественный налоговый вычет в 13 процентов (%) (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Здесь мы подробно расскажем, кто и как может вернуть часть денег от строительства или покупки дома.
Вычетом при строительстве или покупке жилого дома вы можете воспользоваться при условии:
- Если вы являетесь гражданином РФ, проживающим на территории более 183 дней;
- Если выплачиваете налог, т.е. официально трудоустроены.
Если гражданин является безработным или ИП, т.е. не уплачивает НДФЛ, то права заявить вычет у него нет.
- затраты на разработку ПСД (проектно-сметной документации);
- затраты на покупку материалов для строительства и отделки;
- затраты на покупку дома, в том числе недостроенного;
- затраты на строительные работы;
- расходы на работы по отделке;
- затраты на инженерные коммуникации (электричество, водо-, газоснабжения и канализация);
- платежи процентов по жилищному кредиту (если дом куплен в ипотеку);
- погашение % по перекредитованным жилищным кредитам.
Возвратить 13 процентов (%) вы можете только тогда, когда получите документы на собственность. Вернуть 13 процентов (%) налога при строительстве дома вы можете не раньше, чем на следующий год.
Оформить вычет можно через ИФНС или у работодателя.
Все расходы должны быть подтверждены документально. Строительство осуществлено только на личные средства.
- Два миллиона на постройку и отделку(основной вычет);
- Три миллиона на погашение процентов по ипотечному кредиту.
Например, вы построили дом и потратили на него 3 млн. руб. , взятые в ипотеку в банке под 12% в год. В первый год вы выплатили за процент 480 тыс. руб.
Для строительства дома ушло 3 млн., но вычет вы получите только в размере 2 млн. руб. И по процентам лишь в сумме уже уплаченных, то есть 480 тыс. руб.
- 2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.
- 480 тыс. руб. * 13% = 62 400 руб.
Получить сможете 322 400 руб.
Для получения всей суммы на протяжении года, вы должны уплатить соответствующий подоходный налог (не менее 322 400 руб.).
После получения основного вычета вы имеете право возвращать 13 % с затрат по ипотеке (до 3 млн.руб.).
- выписка из ЕГРН;
- документы, подтверждающие покупку строительных материалов (товарные чеки, квитанции, расписки);
- договор со строительной фирмой или акты выполненных работ (прокладка коммуникаций, достройку или постройку дома, составление сметы или проекта).
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление о возврате налога;
- кредитный договор;
- справка об уплате процентов по кредиту;
- копия паспорта;
- данные банковского счета или копию сберегательной книжки.
При возврате налога через инспекцию срок возврата денег может длиться до 6 месяцев. Если возврат одобрен, то деньги придут в срок от двадцати дней до трех месяцев.
При возврате по месту работы деньги будут возвращаться на протяжении года. Из заработной платы не будут удерживать подоходный налог.
Соблюдая эти пункты, вы без труда вернете налоговый имущественный вычет в 13 процентов (%) при строительстве дома. Не стоит упускать возможность получить обратно часть потраченных средств.
По закону Вы имеете право на возврат налога по процентам по ипотеке, в том числе при покупке квартиры в строящемся доме. На практике налогоплательщик выплачивает ипотеку, в том числе проценты по ней, до сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта-приемки передачи. Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом еще не сдан?
Как известно, налогоплательщик при покупке квартиры в ипотеку имеет возможность получить вычет
- по расходам на покупку квартиры (но не более установленного в законе лимита и количества раз),
- по расходам на погашение процентов по ипотеке (в том числе по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования).
Имущественный налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется по одному объекту недвижимости и в настоящий момент ограничен суммой 3000000 рублей.
Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке до оформления собственности на квартиру в новостройке?
Одним из документов, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по процентам по ипотеке при приобретении квартиры по ДДУ, является акт о передаче квартиры. Т.е. вернуть налог за проценты по ипотеке можно до регистрации права собственности на квартиру при оформлении акта приема-передачи квартиры. Таким образом, налоговый вычет по процентам по ипотеке до получения права собственности в строящемся доме по ДДУ возможен.
Можно ли вернуть проценты по ипотеке, если дом еще не сдан?
Если дом не принят в эксплуатацию, он еще строится, оформить налоговый вычет по процентам по ипотеке не удастся, т.к. не получен необходимый для возврата налога акт приема-передачи квартиры. Возврат процентов по ипотеке, если дом не сдан, невозможен, но означает ли это, что Вам не удастся вернуть 13 % по процентам, оплаченным до подписания акта приема-передачи?
Можно ли получить налоговый вычет по процентам по ипотеке до сдачи дома?
Мы выяснили, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет по процентам за ипотеку при приобретении квартиры в строящемся доме, начиная с налогового периода, в котором получены необходимые документы (в том числе передаточный акт). При этом налогоплательщик в составе имущественного налогового вычета вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора (Письмо Минфина от 13.02.2015 № 03-04-05/6535, Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-04-05/15495). Т.е. после подписания акта приема-передачи квартиры Вы можете заявить в декларации все уплаченные Вами проценты по ипотеке (в том числе уплаченные до получения передаточного акта).
Пока дом строится, Вы платите проценты по ипотеке. Можно ли вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке, если дом еще не сдан?
Как вернуть проценты по ипотеке, если дом не сдан
Если дом еще не построен, то оформить вычет по процентам по ипотеке у Вас не получится. При оформлении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в котором будет подписан акт приема-передачи квартиры, и подать декларацию за этот год. В декларации Вы имеете право указать все расходы по процентам по ипотеке, начиная с первого платежа (например, за несколько лет).
В 2017 году была оформлена ипотека и заключен договор долевого участия. Акт приема-передачи квартиры был оформлен в 2019 году. Налогоплательщик может подать декларацию за 2019 год, в которой будут указаны все фактически произведенные налогоплательщиком расходов на погашение процентов, начиная с первых платежей.
Вычет по процентам по ипотеке можно перенести на последующие периоды (пенсионер может перенести вычет на предыдущие периоды). Супруги вправе распределить вычет между собой, а также вернуть налог по расходам на покупку квартиры (доли квартиры) ребенку (но без учета материнского капитала).
За получением вычета Вы можете обратиться и в следующие годы — вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на вычет по процентам по ипотеке (о сроке давности можно прочитать здесь).
Из статьи Вы узнали, можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом еще не сдан. Дожидаться оформления права собственности при приобретении квартиры в строящемся доме необходимости нет: начиная с налогового периода (года), в котором будет получен акт приема-передачи квартиры, Вы можете оформить возврат НДФЛ по процентам по ипотеке, фактически уплаченным за все время действия договора.
ПОДАТЬ ЗАЯВКУ НА ИПОТЕКУ И БЫСТРО УЗНАТЬ РЕШЕНИЕНалоговый вычет при ипотеке на новостройку регламентирует статья 220 НК РФ. Вычет предоставляется плательщикам НДФЛ при приобретении жилья, подавшим в налоговую службу заявление единого образца, приемо-передаточный акт объекта, личные и кредитные документы. Дожидаться госрегистрации жилья, приобретенного по ДДУ, уступке прав требования, паенакопления с ЖСК необязательно.
Налоговый вычет при кредитовании новостройки дает право на возмещение 13% от стоимости жилья и выплаченных ипотечных процентов. Компенсация расходов не может быть больше суммы налогов, уплаченных резидентами России за предыдущий год (для пенсионеров – 3 года) или будущие периоды. Возврат денег осуществляется ФНС или работодателем.
Налоговый вычет можно получить по акту приема-передачи. Для этого следует подать заявление в территориальную службу ФНС в год, следующий за годом его подписания.
Существует 3 формы приобретения строящейся недвижимости, определяющих возникновение оснований для подачи документов в ФНС:
- Новостройка, приобретенная в ипотеку по ДДУ.
- По договору уступки прав требования.
- По договору паенакопления с ЖСК.
Максимальная сумма, используемая для расчета налогового вычета по недвижимости – 2 млн. руб., процентам по ипотеке — 3 млн. руб. Узнать максимальную величину возврата очень просто. Налоговая ставка имущественного вычета 13%, что в денежном эквиваленте соответствует: 260 тыс. руб. — возмещение от стоимости жилья, 390 тыс. руб. – от ипотечных процентов.
Правом налоговой компенсации обладают следующие лица:
- Налогоплательщики (граждане РФ и иностранцы, ежемесячно отчисляющие с доходов 13% НДФЛ).
- Официально трудоустроенные супруги (к документам потребуется приложить договор ДУ, содержащий информацию об оплаченных деньгах).
- Приобретатели жилья с использованием семейного капитала, если кроме него на покупку (оплату кредита) были израсходованы собственные средства.
- Пенсионеры, получающие доход и отчисляющие НДФЛ. Например, трудоустроенные пенсионеры, получавшие зарплату в отчетном году.
Законом предусмотрен ряд оснований, когда выплаты не положены:
- квартира приобретена у родных;
- жилье выкуплено работодателем для сотрудника;
- вычет ранее возмещен;
- нетрудоустроенным гражданам, не уплачивающим НДФЛ;
- жилье приобретено полностью по субсидии;
- налогоплательщик — женщина в декретном отпуске;
- в налоговую инспекцию подан неполный пакет документов;
- нерезидентам РФ.
Способы возврата. Налоговым законодательством прописаны следующие варианты возмещения налогового вычета:
- Ежегодно. Оформив ипотеку, заемщик получает деньги на протяжении последующих периодов, пока не вернет полную сумму вычета.
- Разово. Условие действительно, если 13% НДФЛ от зарплаты за год превышает сумму компенсации.
- Ежемесячно. При оформлении компенсации через работодателя сумма подоходного налога, отчисляемая с заработной платы, не будет удерживаться до полного возмещения затрат, связанных с приобретением жилья в ипотеку.
Распределение долей. ФЗ №212, вышедший в 2014 году, привязал налоговый вычет не к недвижимости, приобретенной по ипотеке по ДДУ, а к налогоплательщику. При оформлении залоговой квартиры в совместную собственность – максимальный вычет получат оба супруга при стоимости недвижимости свыше 4 млн. руб.
Сколько раз можно оформлять вычет? Законом предусмотрена компенсация налоговых выплат неограниченное количество раз до исчерпания полного размера компенсации (260 тыс. руб.). Выплаты по ипотечному кредитованию, применимы только к одному объекту, оформленному позднее 2014 года. Многократное использование права на вычет доступно при соблюдении ряда требований:
- не реализовано право на возмещение уплаченного налога;
- неполная компенсация НДФЛ с суммы до 2 млн. руб.;
- не был востребован возврат по уплаченным процентам жилищного займа.
Чтобы рассчитать налоговый вычет надо умножить расходы по покупке недвижимости и погашению процентов на ставку НДФЛ (13%), уплаченного в бюджет. Расчет имущественного вычета производится посредством электронного калькулятора или самостоятельно, с помощью следующей формулы:
Имущественный вычет = ставка 13% * стоимость жилья (но не больше 260 тыс. руб.)
По аналогичной схеме рассчитывается размер компенсации по выплаченным процентам.
Пример расчета. Предположим, Иванов И.А. оформил в ипотеку жилье за 8 млн. руб. Переплата по процентам составит 2,5 млн. рублей. Сделка совершена в 2017 году. Заемщик официально трудоустроен в декабре 2016 года и регулярно платит подоходный налог. Общая сумма заработка за год – 900 тыс. рублей.
Максимальная стоимость имущества, используемого для вычета – 2 млн. руб., компенсации подлежит – 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Размер вычета с процентов – 325 тыс. руб.
Итого: 260 тыс. + 325 тыс. = 585 тыс. руб. — допустимый размер компенсации расходов при покупке недвижимости в ипотеку. Из них 260 тыс. можно получить единовременно при достаточности уплаченного НДФЛ, а 325 тыс. постепенно по мере погашения займа.
Размер налогов, уплаченных заемщиком – 117 тыс. руб. (900 тыс. руб. * 13%). В 2019 году налогоплательщик сможет компенсировать 117 тыс. руб. Оставшуюся часть вычета (468 тыс. руб.) клиент получит в последующих периодах. Главное условие — отчисление 13% НДФЛ в бюджет государства.
Для компенсации уплаченных налогов через территориальную службу ФНС потребуется:
- паспорт;
- ИНН;
- ДДУ или договор паенакопления с ЖСК;
- платежная документация на новостройку (чеки, выписки);
- приемо-передаточный акт по недвижимости;
- свидетельство о госрегистрации прав собственности на жилой объект (при наличии);
- кредитный договор и справки о выплаченных банку процентах за отчетный период (для вычета по процентам);
- заявка на возврат имущественного вычета.
При оформлении вычета через предприятие дополнительно потребуется уведомление для работодателя и сведения о компании: ИНН, КПП, ОКАТО, юридический, фактический адрес.
Если вычет возмещает ФНС, к заявлению необходимо приложить:
- заявку с просьбой перевести излишне уплаченный налог на банковский счет;
- реквизиты счета для перевода денег, информацию о банке;
- справку о доходах, декларацию.
Составляя заявку сразу за несколько лет, следует оформить не один, а 3 документа по каждому году.
Отправка заявки в ФНС проводится следующими способами:
Оформляя льготы через предприятие, потребуется собрать стандартные документы (кроме декларации и справки о доходах), подать бумаги в инспекцию ФНС. В течение месяца налоговая служба уведомит о праве на вычет. Уведомление действует до конца текущего года. Работнику потребуется оставить заявку на работе, приложить уведомление из ФНС. Работодатель прекратит перечислять НДФЛ с заработка до тех пор, пока не накопится полагающаяся к вычету сумма.
При немотивированном отказе граждане РФ вправе обжаловать решение местных органов через региональное Управление ФНС, центральный аппарат ФНС Москвы или суд.