Согласно законодательству РФ, часть денег, потраченных на покупку недвижимости, лечение, образование, благотворительность или страховую часть пенсии, можно вернуть в размере уплаченного вами подоходного налога. Право на налоговый вычет закреплено статьёй 220 Налогового кодекса.
В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.
- расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).
- приобретение земельного участка с типом земель под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
- расходы по уплате процентов по ипотечному кредиту;
- приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
В общей сумме можно вернуть до 13 % от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.
е. вернуть получится максимум 260 тысяч рублей за всю жизнь). За каждый год можно вернуть только сумму, равную подоходному налогу (13 % от официальной зарплаты).
При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернёте всю сумму целиком. С 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесённым на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости. Например, вы можете получить вычет с покупки земельного участка стоимостью 600 000 рублей, а оставшиеся 1 400 000 рублей сохранятся за вами и могут быть использованы в будущем при покупке недвижимости.
В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жильё было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн рублей (т.
е. вернуть возможно максимум 390 тысяч рублей).
- копии платёжных документов;
- документ, удостоверяющий личность;
- декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
- копии документов, подтверждающих право на недвижимость;
Вы можете вернуть не более 15 600 рублей из уплаченного в бюджет подоходного налога. То есть максимальная стоимость обучения, которая будет учтена при расчете вычета, — 120 000 рублей.
- ребёнок/брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т. д.);
- договор оплаты обучения составлен на вас или вашего супруга;
- фактические документы оплаты (квитанции, платёжки) должны быть составлены на вас (или оформлена доверенность на передачу средств).
- ребёнку/брату/сестре не больше 24 лет;
Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребёнка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства, — договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приёмной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
Подготовить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.
п.). 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счёт собственных средств:
- услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей или детей в возрасте до 18 лет;
- страховые взносы по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей или детей в возрасте до 18 лет.
- медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретённые за счёт собственных средств;
- услуги по своему лечению;
120 000 рублей — максимальная сумма расходов на лечение и приобретение медикаментов. То есть вернуть из бюджета получится не более 15 600 рублей.
Это ограничение не распространяется на случаи, когда налогоплательщик оплатил дорогостоящие медицинские услуги (например, сложную операцию).
В этом случае размер выплат составит 13 % от всей стоимости лечения. Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду в справке
, которую выдают в медицинском учреждении. Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи, и не может превышать 25 % от заработной платы.
- если денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.
- если перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определён Налоговым кодексом, и в адрес учреждённых ими фондов;
- если расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
- справки по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
- договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.
п.;
- платёжные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения, банковские выписки и т. п.);
- по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновлённых или находящихся под опекой (попечительством)).
5. Копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.).