Последнее обновление 2019-01-18 в 15:09
Новая декларация, используемая в 2019 году, обуславливает новые правила заполнения. Как правильно указать доходы и расходы и заявить о вычете по ипотеке гражданам, впервые подающим документы на компенсацию, и тем, которые уже получали возврат в прошлых периодах?
ФНС России проводит масштабные мероприятия по распространению информации о правилах заполнения декларации 3-НДФЛ, вычетах, в т.ч. по ипотеке — каждый год в период февраль-апрель проводятся декларационные кампании. Но несмотря на это многие граждане все еще испытывают затруднения не только в заполнении декларации, а в понимании механизма предоставления имущественного вычета.
Основные понятия, необходимые для заполнения 3-НДФЛ при налоговом вычете за квартиру и ипотеку:
- вычет предоставляется по подоходному налогу — это значит, что для его получения вам нужно быть плательщиком НДФЛ;
- кто такой плательщик НДФЛ — это граждане, которые уплачивают 13% со своих доходов, попадающих под обложение;
- облагаются все доходы, кроме исключений, перечисленных в ст.217 Налогового кодекса России;
- граждане, которые работают официально, не платят самостоятельно НДФЛ, но за них это делает работодатель — он удерживает с зарплат своих сотрудников 13% и выплачивает им зарплату уже без этой части;
- вычет — это сумма, которая уменьшает базу обложения;
- базой по НДФЛ являются облагаемые доходы лица;
- при расходах на жилье каждому россиянину один раз в жизни дается право использовать имущественный вычет;
- максимальная сумма вычета по расходам на покупку жилья — 2 000 000 рублей, а при наличии расходов на уплату кредитных процентов — 3 000 000, следовательно, всего можно получить 5 000 000 рублей вычета;
- это значит, что каждый гражданин 1 раз в жизни может уменьшать свою базу по НДФЛ на 5 000 000 рублей, т. е. эта сумма не вернется ему, как заблуждаются многие, а вернутся от этой суммы 13% — 650 000;
- возврат производится не сразу, а постепенно, по мере уплаты налога, т. е. Вам возвращается ровно столько, сколько вы заплатили за год; если вы платите за год 100 000 подоходного налога, то вам возвращаться НДФЛ будет 6,5 лет; если вы платите 50 000, то 13 лет и т. д.;
- можно получать вычет не в виде возвратов, а по месту работы — в виде приостановления удержаний с зарплаты: каждый месяц вы будете получать зарплату полностью, работодатель не будет взимать с нее 13%;
- остаток вычета переносится из года в год до полного использования, в т.ч. его можно использовать, если ваши расходы были меньше максимальных значений; например, вы потратили на жилье 1 500 000, оставшиеся 500 000 (ведь максимум — 2 000 000) можно получить при других расходах на жилье в будущем, также в будущем, хоть через 20 лет, но нельзя так использовать вычет по процентам — он дается только по одному объекту.
Важно!
При подаче документов на возврат необходимо заполнять декларацию той формы, которая была принята в год, за который вы подаете.
Заполнить отчет на налоговый вычет по процентам по ипотеке 3-НДФЛ самостоятельно можно следующими способами:
- вручную бумажный бланк;
- в программе;
- онлайн.
Также всегда можно обратиться к услугам аудиторских фирм, которые платно подготовят вам отчет, но стоимость, как правило, неоправданно высокая. Удобно заниматься заполнением отчета в период декларационной кампании — вы можете сделать это в операционном зале ИФНС, и вам обязательно помогут консультанты.
Важно!
Возврат затрат по процентам возможен только после полного возврата расходов за само жилье.
Чтобы яснее проследить правила заполнения, рассмотрим пример для декларации 3-НДФЛ по ипотеке.
Пример 1
Образец заполнения 3-НДФЛ за ипотеку в программе:
Ваша декларация заполнена. Вы можете:
Еще проще заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке онлайн. Для этого вам нужны:
Наличие электронной подписи нужно и тем, кто зарегистрировал ЛКН в инспекции либо в МФЦ, т. к. без нее вам не будет доступна услуга онлайн-заполнения и отправки декларации.
Одно из целевых направлений расходования материнского материала по закону № 256-ФЗ от 29 декабря 2006 года — это приобретение, строительство или ремонт жилья. Поэтому многие граждане подают заявление в ПФР и используют свой капитал для покупки квартиры — с ипотекой и без.
Однако по п.6 ст.220 НК РФ имущественный вычет не предоставляется за ту часть расходов, которые покрыты материнским капиталом. Но это не значит, что возврата вообще не будет. Средства будут возвращены — только по тем расходам, которые гражданин осуществил из собственных ресурсов, а 3-НДФЛ в части ипотеки с материнским капиталом не заполняется вообще — эта сумма не участвует в расчетах возврата.
Пример 2
Рассмотрим пример декларации, когда соискатель использовал материнский капитал для погашения процентов. За прошедший год он уплатил 900 000 рублей по процентам, из которых 400 000 — средства материнского капитала. Декларация:
Согласно ст.220 НК РФ имущественный вычет переносится из года в год, если доходы получателя меньше суммы вычета — и так до полного использования права на максимальный возврат.
Пример 3
Вычет предоставляется в размере фактических расходов на жилье. В данном случае за 2018 год вычет будет равен не 500 000 (базе обложения), а 300 000 уплаченных процентов, об уплате которых у соискателя есть справка из банка.
Как выглядела его декларация за 2017 год, когда он впервые возвращал налог по процентам:
Бланк можно загрузить отсюда. Как будет выглядеть декларация за второй год:
Этот пример скачать можно тут.
Таким же образом соискатель продолжит заполнять отчет в 2020-ом году и т. д. — указывая остаток и высчитывая новый остаток. Если вы не помните свой остаток и не имеете второго экземпляра поданной декларации, то осведомиться об остатке можно в ИФНС — необходимо явиться с паспортом.
Вручную декларация заполняется при строгом соблюдении следующих правил:
- Использовать форму отчета того года, за который вы отчитываетесь. За 2018 год действует новая форма — ее пустой бланк находится здесь.
- Пользоваться черной, синей или фиолетовой шариковой или гелевой ручкой.
- Писать строго печатными буквами и цифрами. Исключение — строки фамилии и инициалов на каждом листе и дата с подписью.
- Все буквы, цифры и знаки пишутся в отдельных клетках, даже запятые и точки, если они нужны — например, при указании названий.
- Допускаются сокращения слов, если полностью они не помещаются в отведенной графе.
- Неприемлемы исправления и вычеркивания.
- Заполнять строки нужно слева направо. В клетке после последнего символа нужно ставить прочерк.
- В графах, которые не заполняются, ставьте по одному прочерку в первой слева клетке.
- Декларацию не нужно сшивать. Необходимо ее пронумеровать, а также нумерации подлежат приложенные документы. Общее число страниц указывается на титульном листе.
Рассмотрим заполнение 3-НДФЛ при возврате процентов по ипотеке и кредитам за все годы.
Пример 4
Образец заполнения 3-НДФЛ по ипотеке и процентам за 2016 год:
Образец заполнения 3-НДФЛ по ипотеке и процентам за 2017 год:
Этот отчет вы можете скачать отсюда.
Образец заполнения 3-НДФЛ по ипотеке и процентам за 2018 год:
Образец можно просмотреть в формате PDF здесь.
Все реквизиты вы можете найти на (сайте ФНС России). При заполнении пользуйтесь подсказками под графами.
- Декларация на имущественный вычет по процентам подается после полного использования основного вычета.
- Проценты возмещаются по мере уплаты — по окончанию календарного года.
- Если для покупки был использован материнский капитал, эта часть расходов не учитывается в целях предоставления имущественного вычета.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(15 оценок, средняя: 4,47)