На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?
В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.
При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.
Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.
Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2017 году. Строительство было окончено в 2018 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2019 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2018 году, то в начале 2019 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2018 год и вернул уплаченный им в течение 2018 года налог на доходы (НДФЛ).
Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).
Пример: В 2017 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2018 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры. В начале 2019 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2018 год налог на доходы (НДФЛ).
Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.
Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.
Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2017 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2018 году строительство многоквартирного дома было завершено, и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав акт-приема передачи квартиры. Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2018 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.
При покупке квартиры в новостройке существуют особенности, которые нужно учитывать при оформлении налогового вычета. Когда вы берете жилье на вторичном рынке, вы заключаете договор купли-продажи и сразу оформляете право собственности. При покупке же квартиры в строящемся доме между заключением договора и получением права на квартиру может пройти немало времени. Кроме того, продавцом может быть не только застройщик, но и другое лицо.
В связи с этим возникает вопрос – когда можно подавать документы в ИФНС для получения вычета за квартиру, купленную в новостройке? Нужно ждать официальную регистрацию права или достаточно иметь на руках подписанный договор? Может ли факт полной оплаты жилья быть основанием для получения налогового вычета? Давайте разбираться.
Не забудьте прочитать нашу статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли». В ней мы подробно рассказали, что такое имущественный налоговый вычет, на какую сумму вы можете претендовать, и какие документы понадобятся для налоговой.
Если у вас есть вопросы по получению налогового вычета при покупке жилья в новостройке, обращайтесь к эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Вы заключили договор с застройщиком и стали участником долевого строительства. В этом случае вам нужно дождаться, когда дом будет сдан, и подписать Акт приема-передачи квартиры. С этого момента наступает ваше право на получение имущественного вычета. Основание: пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина РФ от 16 марта 2015 N 03-04-05/13862, 06 марта 2015 N 03-04-05/12102, 10 сентября 2013 N 03-04-05/37207, ФНС России от 25 мая 2009 N 3-5-04/647@.
Резюме: Подписанный Акт приема-передачи жилья – основание для получения налогового вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве.
Имейте в виду, что речь идет именно о передаточном Акте, то есть документе, на основании которого вы принимаете квартиру от застройщика. Существует еще один Акт – Акт допуска в квартиру – это внутренний документ, который не имеет отношения к налоговому вычету.
Напоминаем, что документы в налоговую инспекцию можно подать не раньше, чем на следующий год после получения Акта приема-передачи. Если Акт подписан в 2018 году, несите документы в ИФНС в 2019 году. При этом вы не ограничены в сроках и можете сделать это в течение всего года. Более того, вы можете подать документы и в последующие годы, в этом случае вам вернут подоходный налог за последние три года.
Пример:
Вы подписали Акт приема-передачи жилья в 2016, и до сих пор не обращались за вычетом. В 2019 вы можете оформить декларации 3-НДФЛ и получить вычет за 2016, 2017 и 2018 годы.
Пример:
В 2017 вы заключили договор долевого участия. Застройщик сдал дом в декабре 2018 и передал вам квартиру по Акту приема-передачи. Выписка из ЕГРН была получена в начале 2019 года. Вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет в 2019 и получить имущественный вычет за 2018 год, то есть год подписания Акта приема-передачи жилья. То, что право собственности оформлено в 2019, роли не играет.
Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личному налоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собрать правильный пакет документов, но и заполнит декларацию 3-НДФЛ
Распространенный вид приобретения квартиры в новостройке – покупка по договору переуступки прав требования. Это происходит в случае, если вы берете жилье не напрямую у застройщика, а у того, кто до вас получил право требования. Это может быть дольщик физическое лицо, первым купивший квартиру у застройщика; подрядчик, с которым застройщик рассчитался частью квартир; соинвестор строительства.
Помните, что переуступить права требования можно только в том случае, если дом еще не сдан, а ваша будущая квартира еще не передана первичному приобретателю по Акту приема-передачи.
Итак, вы купили жилье в строящемся доме по договору переуступки прав требования. Когда возникает ваше право на имущественный вычет? Как и в случае с договором долевого участия – с момента подписания Акта приема-передачи.
Резюме: Подписанный Акт приема-передачи – основание для получения налогового вычета при покупке квартиры по договору переуступки прав требования.
В пакет документов для налоговой инспекции не забудьте вложить копию договора долевого участия, копию договора уступки прав требования и Акт приема-передачи. Основание: Письмо Минфина РФ от 29 августа 2014 N 03-04-05/43347.
Пример:
В 2017 вы купили у дольщика квартиру в новостройке. Был оформлен договор уступки прав требования. В 2018 дом был сдан и подписан Акт приема-передачи. В 2019 вы имеете право получить налоговый вычет за 2018 год, приложив все положенные документы, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.
Для того чтобы не ошибиться и получить максимальный имущественный вычет при покупке квартиры в новостройке, воспользуйтесь онлайн-консультациями наших налоговых экспертов
Если вы приобрели квартиру по договору паенакопления в жилищно-строительном кооперативе, то получаете право собственности на квартиру, как только полностью внесли за нее паевой взнос (п. 4 ст. 218 ГК РФ).
Но одной лишь оплаты недостаточно. Квартира передается покупателю после того, как дом введен в эксплуатацию и эта передача официально подтверждена Актом приема-передачи жилья (п. 1 ст. 556 ГК РФ). Это значит, что кроме декларации 3-НДФЛ, заявления на вычет и документа о полной выплате пая, вы должны предоставить в ИФНС Акт приема-передачи. Основание: письмо Минфина РФ от 27 марта 2017 № 03-04-07/17572, Письмо ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@
Резюме: для получения имущественного налогового вычета за квартиру, купленную по договору паенакопления в ЖСК, вам необходимо полностью оплатить паевой взнос и иметь на руках подписанный Акт приема-передачи квартиры.
Пример:
В 2017 вы заключили договор паенакопления с ЖСК и полностью оплатили паевой взнос. В 2018 дом был построен и сдан в эксплуатацию. Тогда же вы подписали Акт приема-передачи жилья. В 2019 вы имеете право подать документы на получение имущественного вычета за 2018 год.
Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам, заполнит декларацию 3-НДФЛ и отправит ее в вашу налоговую инспекцию
При покупке квартиры в кредит можно получить не только вычет по расходам на саму сделку, но и на выплату процентов по ипотеке. Максимальная сумма компенсации в этом случае может достигать 650 тыс. рублей.
В этой статье мы рассмотрим, можно ли вернуть налог при приобретении жилья в строящемся доме, сколько составляет сумма возврата. Узнаете, в каких случаях недопустимо получить компенсацию.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-25 . Это быстро и бесплатно !
Заемщик, который купил квартиру в строящемся доме имеет право на два вычета: за саму покупку и за проценты за кредит (согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ). Размер возврата в первом случае составит 13% расходов на покупку жилья, но не более 2 миллионов рублей.
Право на вычет за саму покупку возникает сразу после подписания акта приёма-передачи жилья в собственность. Это происходит уже после сдачи дома в эксплуатацию, когда дольщик принимает уже построенную квартиру.
Возврат по процентам осуществляется после получения основной льготы. При переуступке прав по ДДУ возврат НДФЛ также предусмотрен, но только после оформления акта приёма-передачи квартиры. Возврат по процентам возможен не только при оформлении кредитного договора, но и при рефинансировании ипотеки.
Налог на доходы можно вернуть только в том случае, если он уплачивался. Если заемщик, к примеру, индивидуальный предприниматель и придерживается упрощенной процедуры налогообложения, то права на вычет он не имеет.
Нельзя вернуть налог также, если квартира в строящемся доме была оплачена за счет работодателя, средств материнского капитала или субсидии государства. Откажут в налоговой и в том случае, если квартира была куплена у близкого родственника (например, по договору переуступки). К числу таких родственников закон относит:
Во всех остальных случаях заемщики вправе обратиться за возвратом налога.
Заемщик вправе получить два вычета: за покупку квартиры и за уплату процентов по кредиту. Сумма, с которой считается вычет, не должна в первом случае превышать 2 млн. рублей. Если для оплаты ДДУ оформлялся ипотечный кредит, то дополнительно можно оформить вычет на проценты.
Еще можно получить вычет на сумму расходов на отделку квартиры в новостройке, закупку материалов, разработку проектной и сметной документации на эти работы.
Сумма вычета зависит от дохода заемщика, суммы уплаченного им налога и размера выплат банку. В любом случае вернуть можно не более 260 тыс. рублей по имущественному вычету на покупку квартиры по ДДУ и не до 390 тыс. рублей при оформлении ипотеки.
Налоговый вычет распространяется только на те доходы, с которых был уплачен налог в год покупки недвижимости (исключение составляют пенсионеры, которые могут оформить вычет за три предыдущих года). Если вычет не полностью использован в текущем налоговом периоде, его остаток можно перенести на другие годы.
Если сумма займа превышает стоимость квартиры, то вычет с расходов на уплату процентов будет получен не со всей суммы. Размер вычета будет рассчитан, исходя из расходов на покупку недвижимости в общей сумме кредита.
Чтобы получить возврат налога придется собрать большой пакет документов. Их можно отнести на работу (в бухгалтерию) либо в налоговую по месту жительства. Для получения вычета понадобятся:
- заявление на вычет;
- копия паспорта гражданина РФ;
- налоговая декларация (3-НДФЛ);
- справка о доходах с работы;
- копии ДДУ и акта приема-передачи жилья;
- копия кредитного договора (если оформлялся);
- квитанция об оплате ДДУ;
- договор об уступке прав требований по ДДУ (если был оформлен);
- копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера вычета между супругами (если ипотека оформлялась на двоих);
- квитанции об оплате процентов по кредиту (если оформлялся).
Большая часть документов подается в виде копий, но налоговую декларацию придется все же заполнить лично и подать в оригинале. Пакет бумаг вместе с заявлением и декларацией будет рассматриваться в течение трех месяцев. Если у заемщика есть проблемы с расчетом суммы вычета, то можно обратиться за помощью к налоговому инспектору, и он поможет внести нужные цифры в декларацию.
Больше о том, какие бумаги нужно собрать для того, чтобы вернуть налог при покупке квартиры в ипотеку, как написать соответствующее заявления в ФНС или работодателю, а также как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, мы рассказывали тут.
Подать пакет документов можно в налоговой по месту жительства или в бухгалтерию своей компании. В зависимости от выбора налогоплательщика зависит формат выплат. К примеру, если сделать это по месту работу, но работодатель просто увеличит вашу зарплату на время выплаты вычета.
Налоговая же переведет деньги на банковский счет, указанный в заявлении. Заемщик может обращаться в налоговую по окончании года, в котором был подписан акт приёма-передачи. Если вычет оформляется по месту работы, то предварительно нужно получить уведомление из отделений ФНС.
Для получения вычета нужно пройти определенную процедуру.
- Придется потратить время на сбор документов и заполнение декларации.
- Дождаться решения налоговой и перечисления средств.
- Подготовить пакет документов для получения вычета.
- Подать документы в налоговую или по месту работы.
- Получить ответ налоговой в течение трех месяцев.
Если подавать пакет документов сразу в налоговую, то средства зачисляются на счет заявителя спустя 3-5 месяцев. Декларацию и другие документы в виде сканов можно подать и дистанционно – по почте или на сайте ФНС. Однако потребуется создать ключ неквалифицированной электронной подписи и получить сертификат ключа проверки. Подписанные ЭЦП документы будут иметь законную силу.
- Вычет не смогут получить лица, которые не оплачивали НДФЛ.
- Нельзя также получить вычет по предварительному акту приема-передачи либо предварительному договору купли-продажи, который часто оформляют дольщики.
- Если с момента оформления акта приема-передачи прошло более трех лет, то налог, перечисленный в том году, когда оформлялся акт, также не вернут.
- Причиной отказа может быть и неправильно заполненная декларация или неполный пакет документов. Например, часто неправильно рассчитывают суммы вычета или завышают доход или сумму уплаченных процентов.
Однако, если заемщик считает, что отказ незаконный, то он всегда может его обжаловать в суде.
Ипотечные заемщики вправе рассчитывать на целых два вычета: за покупку квартиры и за выплату процентов банку. В обоих случаях существуют лимиты, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, однако получить можно весьма приличные суммы – до 650 тыс. рублей.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-64-25 (Москва)
+7 (812) 313-25-95 (Санкт-Петербург)