Большинство заемщиков испытывает трудности с пониманием того, что представляет собой вычет на проценты по ипотеке. Проясним этот вопрос.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Любой налоговый вычет – это выраженная в рублях сумма, на которую уменьшается база обложения налогом на доходы физлиц. Существует несколько разновидностей таких вычетов, например, социальные, инвестиционные, профессиональные. Вычеты на взносы по ипотеке отечественный законодатель отнес к имущественным и урегулировал ст. 220 Налогового кодекса.
Предполагается возможность получить льготу по ипотечным процентам, взятым на:
- строительство или покупку жилой недвижимости;
- приобретение домовладения – имущественно комплекса, состоящего из земельного участка, дома, хозяйственных построек;
- покупку пустующего участка под строительство дома при условии, что в земельно-кадастровой документации фигурирует соответствующее целевое назначение.
Вычет доступен в сумме фактически внесенных по ипотечному договору процентов, однако в совокупности – максимум 3 млн. руб. Ограничение появилось в 2019 году и не распространяется на ранее заключенные договора.
Непременным условием предоставления налоговой льготы является нахождение объекта недвижимости на территории РФ. Он может быть приобретен на первичном либо вторичном рынке.
Предоставление привилегии не ставится под условие покупки в кредит целого объекта. Вычет возможен и в случае, когда плательщик НДФЛ приобрел долю недвижимости. Такое возможно, например, в случае покупки жилья супругами, когда по результатам сделки каждый из них становится собственником ½ недвижимости.
Вычет на проценты предоставляется в отношении одного объекта (п. 8 ст. 220 Налогового кодекса). В этом его принципиальное отличие от вычета на основные платежи. Последний можно получать на два и более объекта. Если стоимость первого не достигала граничной суммы (на февраль 2019 года это 2 млн. руб.), остаток льготы предоставляется при покупке второго.
Вычет по процентам, выплаченным по ипотеке, невозможен в части расходов, покрываемых за счет:
- средств, безвозмездно переданных работодателем плательщика;
- материнского капитала;
- целевых средств, перечисленных заемщику на покупку жилья из муниципального бюджета.
Льгота не предоставляется, если продавцом жилья выступило аффилированное по отношению к налогоплательщику лицо. В понимании Налогового кодекса в этом качестве рассматриваются:
- начальник или подчиненный;
- близкий родственник – родитель, усыновитель, супруг, ребенок, брат, сестра;
- попечитель, подопечный;
- организация, 25% уставного капитала которой принадлежит налогоплательщику;
- организация, 50% состава органа управления которого им назначается;
- организация, руководителем которой он является.
Вычет доступен лицам, которые прибегли к рефинансированию. Нередко в процессе погашения жилищного кредита заемщики находят более выгодные условия. Они полностью погашают долг по первичной ипотеке за счет нового кредита, полученного от другого заимодателя. Проценты, выплаченные по кредиту, полученному в порядке перекредитования, также подлежат компенсации.
Вычет могут получить родители и усыновители, купившие или построившие жилищную недвижимость либо приобретшие землю для ее строительства своим несовершеннолетним детям.
Первый из механизмов заключается в возврате НДФЛ, уже перечисленного в казну. По окончании года, в котором уплачивались ипотечные проценты, налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставляет сопутствующую документацию. На протяжении 30 суток ответственное должностное лицо ИФНС уведомляет заявителя о признании за ним права на вычет или об отказе с указанием мотивов. Налогоплательщику перечисляют сумму вычета.
Неиспользованная часть льготы переносится на следующий налоговый период. Практика показывает, что среднестатистическому россиянину, уплачивающему НДФЛ в основном с зарплаты, для исчерпания 3 млн. руб. может понадобиться более 3 лет.
Льгота реализовывается через налогового агента, который обязан взыскивать и уплачивать налог на доходы физических лиц за плательщика. К их числу относится, например, работодатель.
Плательщик по ипотеке – наемный работник вправе обратиться в бухгалтерию нанимателя и до конца года получать увеличенную (без удержания НФДЛ) зарплату. Как и в предыдущем случае, неиспользованная часть льготы переносится из года в год. Ограничений в количестве уполномоченных налоговых агентов не предусмотрено. Лицо, трудоустроенное в двух местах одновременно, вправе требовать вычет от каждого из работодателей.
В подтверждение льготы плательщик подает в ИФНС:
- правоустанавливающие документы на купленную землю и недвижимость;
- договор участия в долевом строительстве;
- разрешительную финансовую документацию в случае индивидуального строительства;
- свидетельство о рождении ребенка, вердикт суда об усыновлении, решение опекунского совета о назначении опекуном – в случае покупки жилой недвижимости для несовершеннолетнего;
- оригиналы документов о расходах, понесенных на уплату процентов, например, квитанции.
Перечень документов может несколько отличаться для каждой конкретной ситуации. До подачи документов нелишне проконсультироваться с налоговым инспектором (бесплатная справочная действует при каждом ИФНС). Заявителю придется также заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Актуальная электронная форма есть на официальном сайте ФНС.
Чтобы организовать возврат ранее уплаченного НДФЛ, придется обстоятельно разобраться в ситуации. Почти все ипотечные кредиты предполагают аннуитетную схему погашения: заемщик ежемесячно погашает ипотеку одной суммой, но структура платежа каждый раз меняется. В начале его львиная доля приходится на проценты, в конце – на тело кредита.
Налоговая инспекция инициативы не проявляет: самостоятельно ничего не рассчитывает, не советует. К примеру, если плательщик заявил только о вычете на сумму основных платежей по ипотеке, то вычет на проценты ему не начислят. В случае одновременного заявления о двух льготах, ИФНС возвратит их отельными платежами. Поскольку обращаться к налоговым инспекторам и заполнять декларацию придется несколько лет подряд, лучше разобраться во всем самому, чем перепоручить это стороннему специалисту.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Дочь купила квартиру по ипотеке в 2013 году по ипотеке. Вычет по налогам она получила по предыдущей квартире лет 7 назад, которая была взята не по ипотеке. Ей отказали сейчас в вычете по процентам за ипотеку. Это правильно?
Ответы юристов ( 2 )
Да, это правомерно, так как возврат 13% с процентов по ипотеке — это составная часть имущественного налогового вычета, который тогда предоставлялся один раз в жизни. В случае вашей дочери, так как имущественный налоговый вычет уже был получен 7 лет назад, она больше не сможет претендовать на него.
Нет, это неправильно.
В соответствии с пп. 4 п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по процентам, уплаченным по ипотеке при приобретении жилья.
В соответствии с абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ:
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.
Таким образом, если Ваша дочь выплачивает проценты по ипотеке и не получала ранее вычет по ипотечным процентам, она может получить его по квартире, приобретенной в 2013 году.
Имущественный вычет при покупке недвижимости частично компенсирует связанные с приобретением квартиры расходы.
Так и налоговый вычет с процентов по ипотеке пусть порой незначительно, но все же возмещает связанные с оплатой кредита затраты. Претендовать на него могут заемщики, получающие официальный доход.
Необходимая для покупки жилья сумма денежных средств есть не у каждого. Поэтому многие пользуются целевыми кредитами на покупку недвижимости. Приобретение жилья в ипотеку, согласно ст. 220 НК РФ, дает право претендовать на получение налогового вычета с процентов по кредиту.
На возмещение можно рассчитывать, оформив в ипотеку покупку:
Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
- Москва: +7 (499) 110-86-72 .
- Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57 .
- Квартиры, в том числе в строящемся здании;
- Загородного дома, в том числе строящегося.
Налоговый вычет с процентов по ипотеке — своеобразная компенсация, сумма денежных средств в размере уплаченного за период НДФЛ, которую гражданин может вернуть из бюджета в связи с несением определенных расходов.
Претендовать на получение налогового вычета могут граждане, соответствующие следующим требованиям:
- Заключившие договор в рамках ипотечного кредитования и оплачивающие проценты за пользование денежными средствами;
- Купившие жилье, расположенное на территории РФ;
- Получающие официальный доход, с которого в бюджет уплачивается подоходный налог.
Не могут рассчитывать на возврат:
- Неофициально работающие граждане;
- Предприниматели на УСН или патенте;
- Собственники квартир, которые не оплачивали приобретение жилья самостоятельно;
- Граждане, ранее реализовавшие право на вычет НДФЛ с уплаченных банку процентов.
При приобретении жилья в первоочередном порядке целесообразно вернуть налоговый вычет с покупки квартиры. Максимальный размер составляет 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.). Затем можно приступить к возврату вычета по процентам.
Рассчитаем его размер на конкретном примере. Для этого потребуются документы, которые необходимо предварительно запросить у работодателя и банка-кредитора:
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
- Справка 2-НДФЛ за предыдущий налоговый период (год);
- Справка об оплаченных за предыдущий налоговый период (год) процентах.
- Заработок за год — 800 000 руб.
- Удержанный НДФЛ за год — 104 000 руб.
- Сумма выплаченных за год банку процентов по ипотеке — 115 000 руб.
Таким образом, за год заработано 800 тыс. руб; с которых удержан НДФЛ в размере 104 тыс. руб. Сумма выплаченных банку процентов по ипотеке составила 115 тыс. руб.Соответственно, сумму вычета определяем следующим образом:
115 000 × 13% = 14 950 руб.
Такой расчет необходимо осуществлять ежегодно до тех пор, пока:
- Сумма выплаченных банку процентов не составит 3 млн. руб (если квартира приобретена после 01.01.2014 г.);
- Кредит не будет полностью выплачен.
Разберем подробнее недавние корректировки в налоговом законодательстве. Право на возврат ранее оплаченных в бюджет налогов закреплено за гражданами, оплачивающими ипотеку, давно.
В частности, изменения коснулись максимального размера вычета по процентам:
| Дата покупки недвижимости | Максимальная сумма уплаченных банку процентов, с которой может быть получено возмещение, руб. | Максимальная сумма к возврату, руб. |
| До 31.12.2013 г. (включительно) | неограничен | неограничен |
| После 01.01.2014 г. | 3 000 000 | 3 000 000 × 13% = 390 000 |
Таким образом, при условии покупки жилья до 31 декабря 2013 года включительно, гражданин имеет право возвращать денежные средства без ограничений по сумме выплаченных банку процентов.
Если недвижимость приобретена в 2014 году и позже, сумма процентов, с которой 
может быть получено возмещение, не может превышать 3 млн. руб.
Воспользоваться правом на вычет по процентам по ипотеке можно одиножды в жизни в рамках одного объекта недвижимости. При этом дата покупки недвижимости с привлечением ипотеки не имеет значения.
Вернуть уплаченный в бюджет подоходный налог можно двумя способами:
- Через организацию-работодателя. В этом случае посещения налогового органа все равно не избежать, поскольку в бухгалтерию по месту работы должно быть предоставлено уведомление о том, что налоговый вычет не был получен через ИФНС;
- Самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ и установленный законодательством пакет документов в налоговую инспекцию. Сделать это можно уже на следующий год после оформления ипотечного кредитного договора. Декларацию можно подать в любое время в течение года. Первый раз декларация подается по истечении налогового периода, на следующий год после покупки жилья в ипотеку.
Для того, чтобы вернуть часть денежных средств, купившим жилье и оплачивающим целевой кредит гражданам, необходимо подготовить следующий пакет документов:
В противном случае необходимы свидетельство и договор на покупку жилья, а также подтверждающие расчет с продавцом платежные квитанции (расписки).
Документы предоставляются в налоговую инспекцию по месту прописки заявителя лично, через доверенное лицо или почтой России. Чтобы не стоять в очереди, к специалисту можно записаться заранее на определенное время через сайт ИФНС. При посещении с собой желательно иметь копию ИНН.
Принятые документы будут переданы на проверку. Камеральная проверка данных на получение вычета осуществляется сотрудниками территориального органа налоговой инспекции в течение 3 месяцев. После этого уполномоченное лицо выносит решение о предоставлении вычета или отказе в возврате НДФЛ.
Причинами отказа могут быть:
- Указание недостоверной информации;
- Предоставление неполного пакета документов.
Гражданин может устранить недоработки и замечания, после чего у него вновь появится право на получение вычета.
- В вышестоящих подразделениях налогового органа;
- В суде.
Если вынесено положительное решение о возврате НДФЛ, гражданин заполняет заявление на возврат, в котором указывает банковские реквизиты для перечисления денежных средств. Речь идет об открытом на имя заявителя расчетном счете.
В течение месяца с момента подачи заявления деньги поступят на указанный счет. Для возврата НДФЛ можно использовать счета, открытые в любых банках на территории РФ.
Как пользоваться банковской ячейкой при оплате квартиры? Узнайте об этом здесь.
Подробный алгоритм оформления доверенности на продажу квартиры есть в этой статье.
Неважно, кто фактически осуществляет оплату кредита: понесенные супругами расходы в любом случае считаются общими. Поэтому вычет по процентам можно распределить как пополам, так и в любой другой пропорции, предоставив в налоговую соответствующее заявление за подписью того из супругов, кто отказался от своего права на вычет.
Стоит учитывать, что и максимальная сумма к возврату (3 млн. руб.) в данном случае делится пополам: по 1,5 млн. руб. на каждого владельца жилья, если квартира приобретена после 01.01.2014 г.
Минфин России в рекомендательных письмах (№ 03-04-05/63984 от 06.11.2015 г. и № 03-04-05/49106 от 01.10.2014 г.) допускает, что супруги могут ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из них в налоговом периоде на погашение процентов по ипотеке
Итак, многие граждане могут получить вычет с процентов по ипотеке. Реализовать это право не так сложно, а вырученные деньги могут ускорить процесс возврата кредита.