(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Кредитный потребительский кооператив вправе выдавать займы под залог недвижимого имущества. При этом следует учитывать, что круг лиц, которым потребительский кооператив вправе выдавать такие займы, ограничен членами (пайщиками) этого кооператива.
Обоснование вывода:
Существенным отличием кредитного договора (п. 1 ст. 819 ГК РФ) и договора денежного займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ) является то, что сторонами в договоре займа могут быть любые лица, а одной из сторон договора кредита (кредитором) всегда выступает банк или иная кредитная организация. Потребительский кооператив такой организацией не является. Правовое положение этого юридического лица определяется прежде всего положениями ст.ст. 123.1, 123.2 ГК РФ — это некоммерческая корпоративная организация, основанное на членстве добровольное объединение граждан или граждан и юридических лиц в целях удовлетворения их материальных и иных потребностей, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.
В силу п. 2 ч. 1 ст. 3, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации» деятельность кредитных потребительских кооперативов заключается в предоставлении займов своим членам (пайщикам) на основании договоров займа. При этом, как следует из п. 1 ст. 6 этого же Закона, кредитный кооператив не вправе предоставлять займы лицам, не являющимся его членами (пайщиками), а также привлекать денежные средства таких лиц, за исключением случаев, предусмотренных этим Законом.
Гражданское законодательство допускает предоставление займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, особенности такого предоставления установлены законами (п. 3 ст. 807 ГК РФ). В частности, деятельность по выдаче потребительских кредитов регулируется Федеральным законом от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (далее — Закон N 353-ФЗ), согласно ст. 4 которого профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов осуществляется кредитными организациями, а также некредитными финансовыми организациями в случаях, определенных федеральными законами об их деятельности.
Отдельно отметим, что в соответствии с ч. 2 ст. 1 Закона N 353-ФЗ указанный Закон не применяется к отношениям, возникающим в связи с предоставлением потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой.
В силу п. 2 ст. 334 ГК РФ залог недвижимого имущества (ипотека) — один из способов обеспечения исполнения обязательства (в том числе заемного) (п. 1 ст. 329 ГК РФ) — регулируется Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (далее — Закон об ипотеке). Каких-либо ограничений возможности обеспечения исполнения заемных обязательств залогом недвижимого имущества в отношении потребительских кооперативов Закон об ипотеке не содержит. Вместе с тем ст. 9.1 Закона об ипотеке (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 21.12.2013 N 363-ФЗ) установлено, что к кредитному договору, договору займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, применяются отдельные требования Закона N 353-ФЗ.
Таким образом, закон предусматривает возможность предоставления потребительскими кооперативами займов под залог недвижимого имущества. При этом следует учитывать, что круг лиц, которым потребительский кооператив вправе выдавать такие займы, ограничен членами (пайщиками) этого кооператива.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Чашина Татьяна
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим
22 сентября 2016 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.
Согласно Федеральному закону № 128-ФЗ от 07.06.2013г. определен круг организаций, имеющих право предоставлять займы под материнский (семейный) капитал. Положения данного Закона распространяются на договоры займа (не кредитные договоры!), заключенные после дня вступления в силу Закона, т.е. с 8 июня 2013г.
При этом территориальные органы ПФР могут перечислять средства материнского капитала только на погашение договоров займов, заключенных владельцами сертификатов на материнский капитал (их супругами) со следующими видами организаций:
Иные организации, осуществляющие предоставление займа по договору займа, исполнение обязательства по которому обеспечено ипотекой. Погашение такого займа возможно при наличии ипотеки. При этом предметом залога может быть любое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), не противоречащие закону об ипотеке.
Информация, подтверждающая наличие ипотеки, запрашивается территориальным органом ПФР в органах Росреестра.
ВАЖНО! Денежные средства по договору займа можно получить только путём безналичного перечисления на счет, открытый владельцем сертификата на материнский капитал (его супругом) в кредитной организации.
Помогите, пожалуйста разобраться:
Сотрудник обратился с просьбой предоставить ему беспроцентный займ на покупку квартиры под залог покупаемой квартиры (ипотека). Займ будет погашен за счёт материнского капитала его супруги (2-му ребёнку 2 года). Сумма займа равна сумме материнского капитала. Мы звонили в ПФР, куда сотрудник будет предоставлять документы и нам подтвердили, что после получения денег сотрудник должен предоставить договор займа с нами и справку об остатках основного долга, после чего ПФР рассматривает сделку и в течении 2-х месяцев перечисляет нам денежные средства.
1. Имеем ли мы право выдавать ипотечные кредиты, не будет ли приравнена данная сделка к банковской деятельности для которой нужна лицензия
2. Существует ли риск, если ПФР не одобрит данную сделку, удержать задолженность из з.пл. сотрудника мы не имеем права (только по решению суда)?
3. Правильно ли я понимаю, что при без % займе мы должны рассчитать полученную материальную выгоду и обложить её ПН по ставке 35%. Будет ли снижением вопросов и рисков по данной сделке, если мы заключим договор с % (11-12 % среднерыночными)?
4. Будет ли иметь сотрудник право по данной сделке на имущественный вычет?
1. Правовые основы предоставления займа определены в гл. 42 «Заем и кредит» ГК РФ. В ст. 807 ГК РФ содержится определение этой операции: по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа относится к так называемым реальным договорам: он считается заключенным только с момента передачи заимодавцем заемщику денег или иных вещей. Это прямо следует из п. 1 ст. 807 ГК РФ. Параграфом 1 гл. 42 ГК РФ круг возможных субъектов, имеющих право заключать договоры займа, не ограничен. Значит, сторонами этого вида договоров могут быть любые дееспособные юридические и физические лица: российские и иностранные граждане, лица без гражданства, юридические лица, то есть все те, кто является собственником своего имущества.
Что касается обеспечительных мер, то гражданским законодательством в числе прочих обеспечительных мер предусмотрена возможность обеспечения займа залогом. Учитывая, что в качестве залога будет выступать объект недвижимости (квартира) порядок такого обеспечения регулируется Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». Данным законом также не ограничен круг лиц, которые могут выступать залогодержателем.
Таким образом, не усматривается риска отнесения данной сделки в состав сделок, на которые требуется лицензия на осуществление банковской деятельности.
2. В случае, если займ не будет погашен за счет средств материнского капитала, вы сможете истребовать его в обычном порядке, 3становленном гражданским законодательством. Удерживать денежные средства из заработной платы без согласия работника вы не имеет права, но сможете обратиться в суд и обратить взыскание на предмет залога.
3. В случае, если выданный займ будет беспроцентным, то у сотрудника возникнет доход от в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах.
В отношении такого рода доходов налоговая ставка устанавливается в размере 35%. Организация-заимодавец является налоговым агентом по удержанию и уплате НДФЛ в бюджет.
4. Не является налогооблагаемым доходом при получении экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Однако, данная материальная выгода, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом. Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение квартиры, покрываемых за счет средств материнского капитала (ст.220 НК РФ).
Таким образом, в части данной суммы права на налоговый имущественные вычет у сотрудника не будет.
Если вам нужна помощь в анализе договора, определении порядка учета и налогообложения данной операции, обращайтесь, мы поможем.