Налоговый вычет позволяет физическим лицам-налогоплательщикам получить долю от затрат на покупку недвижимого имущества: вернуть часть налогов, уплаченных государству. Вычет часто используется для покрытия ипотечных выплат, залоговых обязательств или ремонта.
Для индивидуальных предпринимателей это могло быть значительной помощью в снижении налоговой нагрузки. Рассмотрим подробнее, могут ли ИП вернуть имущественный вычет в соответствии с законодательством РФ.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !
Налоговый вычет за покупку недвижимого имущества, согласно ст. 220 НК РФ, распространяется только на возврат налога на доходы физических лиц. В связи с этим, возможность возврата налогового вычета зависит от того, платит ли предприниматель НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в соответствии с одной из специальных форм налогообложения не перечисляют в бюджет подоходный налог и не могут претендовать на получение вычета. К таким формам относятся:
Однако существуют определенные ситуации, когда ИП могут вернуть налоговый вычет за покупку квартиры:
- Предприниматель работает на ОСНО. Если ИП ведет деятельность на общей системе налогообложения, он перечисляет государству ряд обязательных налогов, к которым, в том числе, относится НДФЛ по ставке 13%.
- Если кроме основной деятельности в качестве ИП, физическое лицо является официально трудоустроенным и организация отчисляет за него подоходный налог.
- Если предприниматель получает иные облагаемые доходы: от сдачи недвижимости в аренду или с продажи имущества.
- Воспользоваться вычетом может супруг или супруга предпринимателя, при условии, что он или она является наемным работником – согласно законодательству, после заключения брака, приобретенная собственность считается совместной. Для получения вычета не важно, кто и в каком размере вносил оплату за имущество.
Как вернуть налог и какие документы нужны? Для получения налогового вычета на покупку квартиры, к заявлению на возврат суммы НДФЛ следует приложить документы, доказывающие приобретение имущества и уплату НДФЛ:
- Оригинал и копию паспорта.
- ИНН.
- Свидетельство о регистрации налогоплательщика.
- Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ.
- Договор, подтверждающий приобретение недвижимости.
- Акт приема-передачи объекта недвижимости.
- Документы об оплате объекта.
Декларацию по форме №3 можно заполнить на официальном сайте ФНС и предоставить сотрудникам налоговой в уже готовом виде. Документы могут быть отправлены по почте, однако при этом подписи должны быть заверены нотариусом. Если недвижимость была приобретена в ипотеку, дополнительно прилагаются:
- Соглашение о кредитовании.
- Квитанции по погашению процентов.
- График выплат.
В случае заключения договора долевого участия, также предоставляется оригинал договора. При покупке квартиры с супругом потребуются:
- Свидетельство о заключении брака.
- Соглашение о распределении на супругов суммы к уплате.
- Заявление от одного супруга о согласии предоставить право получения вычета за себя второму.
Что необходимо для возврата вычета после покупки, а также как правильно написать заявление, мы рассказывали в отдельном материале.
Для возврата уплаченного подоходного налога ИП нужно подать полный пакет документов сотруднику федеральной налоговой службы. Место расположения квартиры или жительства предпринимателя не имеет значения при оформлении сделки – подать документы можно там, где удобно. ФНС проверяет достоверность информации в течение трех месяцев согласно ст. 88 НК РФ.
При положительном решении ИП получит извещение с указанием счета, на который будут зачислены средства. Налоговый орган также может выслать извещение об отказе или о продлении рассмотрения документов. Кроме того, может поступить запрос о предоставлении разъяснений или внесения исправлений в 3-НДФЛ.
Предприниматель обязан предоставить уточнения в течение 5 дней с момента получения запроса. Срок проверки в таком случае увеличивается – еще на три месяца.
Подача запроса на налоговый вычет для индивидуального предпринимателя происходит в следующем году после покупки имущества. Обращаться в налоговую можно в течение всего года, ограничений в этом плане не предусмотрено. Однако вернуть уплаченный подоходный налог можно только за предыдущие три года.
Предельная сумма для использования имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. При приобретении имущества дороже, вычет удастся сделать только с этой суммы: максимальная величина вычета, который будет доступен к получению – 260 000 рублей.
При указании в договоре купли-продажи недвижимости, что жилье было приобретено без отделки, в стоимость вычета можно включить затраты на ремонт. Для недвижимости, приобретенной по ипотечному кредиту, налоговый вычет производится с суммы 3 миллиона рублей, с учетом процентов по займу. Минимальная сумма возврата НДФЛ зависит от суммы уплаченного подоходного налога в отчетном году.
В 2017 году индивидуальный предприниматель, работающий по ПНС, вместе с супругой приобрели квартиру стоимостью 2 400 000 рублей. Супруга официально трудоустроена по трудовому договору и получает заработную плату 32 000 рублей. За год она уплатила 49 920 рублей подоходного налога. Эту сумму супруги могут получить в качестве вычета в 2018 году.
В 2016 году ИП, ведущий свою деятельность на ОСНО, приобрел квартиру стоимостью 1 200 000 рублей. За два года он перечислил 189 000 рублей НДФЛ в бюджет. Однако максимальный налоговый вычет в этом случае составит только: 1 200 000*13% = 156 000 рублей. В случае, если ИП приобретет другую квартиру, он все еще в праве получить вычет в размере 260 000 – 156 000 = 104 000 рублей.
В 2018 году предпринимателем была куплена квартира стоимостью 4 500 000 с использованием ипотечного займа. Он ведет свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, однако также уплачивает подоходный налог с доходов от аренды.
За 2018 год он уплатил в бюджет 120 000 рублей. Так как максимальная сумма для вычета составляет в случае использования ипотечных средств 3 000 000 рублей, ИП имеет право на возврат 390 000 рублей. В 2019 году, подав документы в ФНС, он сможет получить 120 000 рублей. Для использования в следующих годах у него останутся 270 000.
После окончания камеральной проверки документов, которая может длиться до 3 месяцев, налоговая приступает к перечислению средств. Согласно статье 78 Налогового Кодекса РФ, средства подлежат перечислению в течение одного календарного месяца.
Вся процедура проверки и возврата не должна превышать 4 месяца. Срок рассмотрения может быть продлен, если в заявлении или документах обнаружены расхождения или ошибки. Если все корректно, но по каким-то причинам сотрудники налоговой затягивают выплату, гражданин имеет право затребовать получение компенсации. Компенсация производится как величина ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Перейти на другую систему налогообложения предприниматель может в любое время – достаточно подать заявление и уведомить об этом налоговые органы. Однако НДФЛ можно вернуть только уплатив его.
Основной принцип, касающийся возврата налогового вычета при покупке квартиры – выплата запрашивающим предпринимателем или его супругом НДФЛ по ставке 13%. Поэтому возврат налога недоступен для предпринимателей на специальных формах налогообложения – они не уплачивают подоходный налог.
В зависимости от условий приобретения, ИП может вернуть до 260 000 или 390 000 рублей, но возможность получить вычет существует только один раз.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: