Размер уплаченных процентов подтверждается платежными документами. Вычет перечисляется только по процентам, перечисленным за основной долг. Средства не предоставляются за штрафные проценты, оплаченные за просрочку ипотеки. Если супруг (жена или муж) Супруги вправе получить вычет независимо от суммы, перечисленной за ипотеку каждым из них. Они могут подписать заявление о распределение выплаты, но только если на момент оформления документа оба считаются плательщиками НДФЛ. Соотношение вычета может быть 0% и 100%, 50% и 50% и т.д. Главное, чтобы каждый супруг предварительно заплатил НДФЛ на сумму вычета, которую он планирует себе вернуть. Жилье должно быть оформлено в собственность каждого из супругов. Если один из них отказался от выплаты в пользу другого, то он может получить возврат в случае оформления другой ипотеки.
В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита). Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Пример: В 2015 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С.
купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб.
- копию паспорта заявителя;
- договор ипотеки;
- график платежей по кредиту;
- справку 2-НДФЛ, подтверждающую доход плательщика за определенный налоговый период;
- оригинал декларации 3-НДФЛ;
- квитанции, подтверждающие оплату процентов по ипотеке;
- правоустанавливающие документы на недвижимости (договор, выписку ЕГРН);
- свидетельство о браке;
- сведения о расчетном счете.
Документы можно подать лично или через представителя. Если гражданин действует через посредника, то налоговикам нужно предоставить нотариально оформленную доверенность. Сумма Если ипотека оформлена до 1.01.2014 года, то вычет можно получить на любую сумму уплаченных процентов.
Вычет по процентам нужно отличать от налогооблагаемой базы, которой выступает сумма покупки недвижимости. Право на вычет за ипотечные проценты можно реализовать, только когда супруги реализовали возможность получить вычет за фактически понесенные расходы на недвижимость. Право на возврат по процентам существует и после реализации вычета за покупку дома на наличные средства.
При совместной собственности Солидарные заемщики оформляют жилье в совместную собственность, если это предусмотрено договором ипотеки. Режим совместной собственности распространяется на имущество супругов. Они вправе получить вычет независимо от суммы оплаченных процентов, но в пределах стоимости своей доли (обычно 50% недвижимости).
При долевой Вычет можно получить в пределах стоимости доли или суммы оплаченных процентов за ипотеку.
Добрый день! В 2008 году была куплена квартира в ипотеку и оформлена на жену, жена подавала декларацию на имущественный налоговый вычет плюс на проценты по ипотеке, работала до 2010 года, потом ушла на пенсию. Соответственно и имущественный налоговый вычет от суммы 2000т.руб. не выбрала и проценты по ипотеке совсем не возместила нисколько, а ипотеку платим по настоящее время. Муж работает по настоящее время, возможно ли и как правильно посчитать, подать сейчас налоговые 3ндфл на мужа(в браке с 1993года) хотя бы на проценты по ипотеке или нет.
Однако этот факт не позволяет претендовать на получение вычета. Закон позволяет вернуть вычет только тем гражданам, которые заплатили налог в текущем году. Если средств на получение всего вычета в полном размере не хватает, остаток удастся получить в следующем налоговом периоде.
Закон не устанавливает ограничения на срок получения имущественного возврата. Если квартира приобретается в ипотеку, выплата будет состоять из 2 отдельных частей – основного и дополнительного вычета. В первую категорию входит возвращение с денежных средств, уплаченных за недвижимость.
При этом цена помещения не должна превышать 2000000 руб. Если гражданин заплатил свыше установленного лимита, возврат будет предоставлен только в рамках нормы, установленной в действующем законодательстве. Дополнительный налоговый вычет предоставляется для возврата части денежных средств, уплаченных в качестве процентов по ипотеке.
Жена купила квартиру по ипотеке, оформила на себя, платежи по ипотеке еще идут. Вопрос — могу ли я воспользоваться своим правом на получении налогового вычета по процентам по данному объекту недвижимости.
Ответы юристов ( 1 )
- 9,0 рейтинг
- 6276 отзывов
можете, если квартира в общей собственности
Письмо МинФина России №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что супругами в 2014 году в общую совместную собственность была приобретена квартира с привлечением средств целевого кредита. При этом документы оформлены на одного из супругов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:
— имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
— имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета.
В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов, оплачиваемых каждым из супругов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных супругами расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) супруги могут путем ежегодной подачи в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с приложением документов, поименованных в пункте 4 статьи 220 Кодекса. При этом указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в размере, не превышающем 3 000 000 рублей каждому из супругов.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А. Саакян
Как предоставляется налоговый вычет по процентам по ипотеке супругам – созаемщикам в ситуации, когда они приобрели квартиру в кредит в общую долевую собственность? Все зависит от того, когда супругами получен кредит и оформлено право собственности на квартиру. Правильный ответ – в статье.
Одна из возможных ситуаций – кредит взят до 01.01.2017, тогда же оформлено право собственности. В этом случае получить вычет можно на сумму фактически уплаченных процентов без действующего в настоящее время ограничения в размере 3 млн. руб.
Дело в том, что данные правоотношения регулируются абзацем 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в редакции, актуальной на тот период (п. 4 ст. 220 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
На практике часто бывает, что платежные документы оформлены на одного из супругов. Однако никакого значения этот факт не имеет. Налоговый вычет на проценты по ипотеке супругам полагаются пропорционально их долям, вне зависимости от того, что является фактическим плательщиком процентов.
Объяснение этому простое. Денежные средства мужа и жены – это их совместная собственность. Это следует из статьи 34 Семейного кодекса, пункта 5 статьи 244, статьи 819 Гражданского кодекса и абзаца 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Правильность данного вывода подтверждена Минфином (см., например, письмо от 29.10.2013 № 03-04-05/45848).
Другой возможный вариант – это получение кредита до 01.01.2014 при регистрации права собственности 1 января 2014 года и позже. В этом случае вычет супругам положен в сумме фактически уплаченных процентов. Ограничение в размере 3 000 000 руб. не действует (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ). Так же как и в первом случае не имеет никакого значения, кто реально уплачивает проценты: муж или жена.
Отметим, что супруги могут распределить вычет на проценты в любой пропорции на свое усмотрение. Причем делать это можно каждый год. Объясняется это тем, что запрета на распределение вычета по долевому имуществу в Налоговом кодексе теперь нет (см. письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-04-05/31445).
Последним возможным вариантом получения налогового вычета по процентам по ипотеке супругам является получение кредита и регистрация права собственности на объект 1 января 2014 года и позже. В этом случае получить налоговый вычет можно на сумму фактически уплаченных процентов с учетом действующего ограничения 3 млн. руб. Как и в предыдущих случаях принципиальной разницы, кто является плательщиком процентов, нет. Сумма налогового вычета может быть распределена мужем и женой по своему усмотрению.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.