Участие созаемщиков при оформлении кредита стало обычной практикой. При этом у многих возникает множество вопросов в части получения налогового вычета. В большинстве случаев они касаются области затрат на приобретение жилого имущества и получения льготы по уплаченным процентным платежам. Одним из наиболее частых вопросов является то, может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке, и если да, то как это можно сделать в 2018 году?
Налоговым вычетом является определенная сумма, которая при определенных обстоятельствах возвращается физическому лицу со стороны государства. Правовое регулирование осуществляется НК РФ, семейным и гражданским правом.
В качестве основания для проведения налогового вычета является ситуация приобретения жилого имущества, которое может быть куплено с использованием средств личных сбережений или посредством использования кредита.
Для возможности получения супругами налогового вычета в случае приобретения жилого имущества с использованием заемных средств должна быть соблюдена определенная совокупность условий, которые предусмотрены налоговым законодательством РФ. К основным требованиям относятся следующие условия:
- жилое имущество должно быть куплено при состоянии в брачном союзе;
- супруги обязаны быть владельцами жилого имущества;
- сумма затрат официально должна быть подтверждена документами;
- ранее такая процедура вычета не производилась;
- налог 13% был уплачен физическим лицом.
Например, при покупке жилого имущества в виде квартиры в качестве документов о подтверждении права собственности владельца, может выступать акт-передачи или свидетельство из Росреестра. Произведенные затраты подтверждаются следующими официальными бумагами:
- документ для подтверждения факта произведенной оплаты за квартиру;
- ипотечный договор, средства по которому были получены для приобретения жилья;
- график выплат по кредиту, документы в виде квитанций, банковская справка о выплатах по кредитному договору созаемщиком платежей в части основного долга и сумм начисленных процентов.
Для проведения вычета созаемщику необходимо выполнить все условия предоставления. В качестве подтверждения существующего у гражданина права в налоговую инспекцию необходимо представить официальные документы от созаемщика, а при оформлении права владения на недвижимое имущество он должен выступать в качестве сособственника.
Согласно действующей практике, в качестве созаемщиков чаще всего выступают близкие родственники, но наиболее часто это бывают супруги. По нормам семейного права, все купленное в браке считается совместной собственностью супругов. Вне зависимости от способа приобретения жилого имущества, после приобретения она принадлежит им на равных правах. При этом не имеет значения покупалась квартира совместно созаемщиками или только одним из супругов.
Законодательно следующие факторы не имеют влияние:
- в каких пропорциях каждый из супругов вносил вклад в покупку жилой недвижимости, уплату кредитных обязательств;
- каким образом распределены доли в подписанном соглашении;
- кто является основным плательщиком по кредиту, полученным для приобретения жилья;
- кто указан основным заемщиком по кредиту;
- кто отвечал и проводил взносы ежемесячных платежей по займу в банк.
С точки зрения вопросов кредитования созаемщики обладают равными правами и обязанностями. На практике одно лицо выступает в качестве заемщика, а второе в статусе созаемщика. Условия договора в большинстве случаев не играют определяющего значения на то, в каком объеме каждый из участников соглашения может претендовать на получения вычета по налогу. В связи с такой ситуацией правом на получение налогового вычета имеет каждый из супругов.
При этом супруги могут договориться между собой об определенной доле возврата. Для этого при подаче заявления в налоговую службу необходимо указать, в какой пропорции должен быть произведен налоговый вычет.
В большинстве случаев супруги заранее оговаривают вопросы выгодности получения налогового вычета в зависимости от того, в каком периоде и форме предпочтительнее использовать такое право. Если заемщик живет на пенсию, пособие, не имеет дохода, то в этом случае более выгодно оформление налогового вычета созаемщиком. Ситуации в жизни бывают разные, поэтому целесообразность получения вычета созаемщиком всегда индивидуальна.
Согласно действующему законодательству, выплата налогового вычета может осуществляться со стоимости квартиры или с уплаченных процентов по договору ипотеки, средства по которому были направлены на покупку недвижимости. Для каждого из вариантов существуют свои ограничения в части максимального размера суммы для возврата:
- от стоимости недвижимости лимит установлен в размере 2 000 000 рублей для каждого созаемщика;
- при уплате начисленных процентов по ипотечному кредиту лимит ограничен 3 000 000 рублей.
Например, если в ипотеку супругами была приобретена квартира стоимостью 5 000 000 рублей и уплачены проценты в размере 2 500 000 рублей. В этом случае возможно два варианта развития событий:
- каждый из них возвращает одинаковый размер налогового вычета;
- оформляется заявление о получении выплаты только одним супругом.
В первом случае каждый из них имеет право на возврат 13% от 2 500 000 рублей и повторного права на получение налогового вычета у супругов не будет. Во втором случае будет получена аналогичная сумма только одним из супругов, при этом вторая половина может иметь возможность получения налогового вычета в будущем при оформлении другой недвижимости по вновь взятому кредиту.
Налоговый вычет производится только при предоставлении определенного пакета документов. Документы предоставляются за конкретный период возмещения. В число основных входит:
- декларация в форме 3-НДФЛ;
- справка о полученных доходах в виде 2-НДФЛ;
- правоустанавливающие документы;
- договор купли-продажи в отношении приобретаемой жилой недвижимости;
- кредитный договор;
- справка о сумме уплаченных процентных платежей;
- документы, подтверждающие факт расходов;
- оформленный бланк заявления на вычет;
- документ заявления о размере желаемой для получения доли.
При требовании налоговой службы может потребоваться предоставление свидетельства о заключении брачного союза.
В жизни встречаются ситуации, при которых созаемщик не может получить возврат налоговых платежей. В большинстве случаев такое происходит при отсутствии у супруга официального места работы и источника дохода. Распространена ситуация, когда супруг является индивидуальным предпринимателем и работает по льготной системе, не предусматривающей уплату НДФЛ. При таких обстоятельствах физическое лицо не платит налог на доходы, поэтому возможность возмещения для него недоступна.
В таких ситуациях рекомендуется подать в налоговую службу заявление с отказом созаемщика в части возврата по налогу. Результатом таких действий станет получение другим собственником 100% объема суммы вычета.
При вычете со стоимости квартиры заявление о соотношении вычетов между супругами оформляется один раз и условия в части процентного соотношения налогового вычета изменить в дальнейшем невозможно. При использовании налогового вычета по начисленным процентам пропорции вычета между супругами могут ежегодно перераспределяться.
До 2014 года налоговый вычет при долевом владении осуществлялся с учетом владения доли каждым из супругов. В настоящий момент ситуация кардинально изменилась, и согласно нормам Налогового кодекса РФ, возврат осуществляется на основании поданного заявления супругов и желаемом распределении как расходов в отношении имущества, так и начисленных процентных платежей.
Второй раз при покупке недвижимого имущества вычет получить нельзя. При этом созаемщики вправе рассчитывать на получение 13% налогового вычета с разных объектов недвижимости до тех пор, пока не будет достигнут определенный законом лимит при определении возврата по варианту от стоимости жилья. Ипотечное кредитование не дает такой возможности, поэтому если при первом оформлении налогового вычета сумма оказалась менее 3 000 000 рублей, то в дальнейшем возможность и право дозаявить у заемщиков отсутствует.
Последнее обстоятельство важно учитывать при оформлении налогового вычета для созаемщиков. Если суммарный размер вычета для каждого супруга получается существенно ниже 3 000 000 рублей, то стоит рассмотреть возможность получения 100% возврата только одним из супругов. В такой ситуации вторая половина получит в будущем право воспользоваться получением вычета по налогам при покупке недвижимости в ипотеку.
В эпоху развитого кредитования перед оформлением кредитных договоров с участием нескольких лиц, нелишне узнать, может ли созаемщик по ипотеке получить налоговый вычет. Особенно вопрос актуален, когда речь идет о молодых супругах. Сегодня, к сожалению, большая часть населения не могут купить на заработанные средства квартиру или дом. Проблемы с жильем стоят очень остро для среднего россиянина. Единственным выходом из ситуации многие видят в ипотечном кредите. Его условия зависят от банка, а также имеющейся экономической ситуации в стране. Но государство помогает своим гражданам посредством возможности использования налогового вычета. Кроме того, заемщик вправе привлечь созаемщика.
Для того, чтобы получить ипотечный кредит, супругами должны соблюдаться следующие условия:
- квартиру приобретают, находясь в браке;
- на нее имеется право собственности;
- траты документально подтверждаются.
Для примера можно рассмотреть недвижимость в строящемся доме. Собственность в данном случае наступает после того, как подписан не договор долевого участия, а акт передачи или был получен соответствующий документ в Росреестре. В качестве подтверждения трат, в госорган предоставляется следующий пакет бумаг:
- договор долевого участия;
- ипотечного кредитования;
- график платежей и документы об оплате.
Что касается супругов, то в общем случае по семейному законодательству, вся собственность, которая нажита ими во время брака, является совместной. Поэтому не важно, взял ли кредит один из супругов или они являются созаемщиками. Кроме того, при выплатах не принимается во внимание следующее:
- траты каждого из супругов на приобретение жилплощади;
- доли, указанные в договоре;
- кто является главным плательщиком;
- кто является главным заемщиком;
- кто вносит платежи по факту.
Выплата имущественного вычета, при приобретении жилья по ипотеке, проводится со следующих сумм:
- с цены на квартиру;
- с процентов по кредитному соглашению.
В первом случае, максимальная база, с которой производятся выплаты, составляет 2 миллиона руб., а во втором – с 3 миллионов руб. Налоговый вычет – это сумма, которая ежемесячно удерживается с гражданина, трудящего по найму. Она составляет 13%. Произведя несложные расчеты, получается, что с 2 миллионов выплачивается 260 тысяч рублей, а с 3 миллионов – 390 тысяч рублей.
Важно! Если квартиру в кредит приобретают супруги, один из которых выступает созаемщиком, то на двоих сумма от покупки увеличивается до 4 миллионов, а значит, вычет составит 520 тысяч рублей. Так же и по процентам, для обоих супругов сумму будет мочь вычитаться с 6 миллионов рублей. А значит, вычет они смогут получить в размере 780 тысяч рублей. Итого, полная сумма выйдет 1 миллион 300 тысяч рублей.
Если удастся выплатить кредит досрочно за несколько лет, то произведя несложные расчеты, благодаря вычету можно добиться лишь незначительного увеличения суммы по процентам.
Так как недвижимость у супругов – совместная, то и вычеты тоже считаются таковыми. Не важно, кто из них приобретал квартиру, и кто вносил платежи. Они оба признаются участвующими в сделке. Поэтому, если у кого-то еще возникает вопрос о том, может ли один из супругов – созаемщик по ипотеке получить налоговый вычет, то ответ будет положительным.
В то же время один супруг не вправе делегировать свою возможность на получение налогового вычета. Поэтому, если одним из них не проводились отчисления в бюджет в виде подоходного налога, то претендовать на него нет шансов.
При этом, бывают разные случаи, по которым применяют те или иные особенности. Так, при общей долевой собственности, оба супруга получают вычет, согласно долям при покупке. Но когда один из них имеет доход, превосходящий заработок другого, лучше перераспределить доли таким образом, чтобы выгоднее использовать налоговый вычет. Доли вычета могут распределяться супругами каждый год. Тогда, если кто-либо из них сменил работу, и разница между доходами изменилась, то и доли им удобнее перераспределить. То же правило действует и в отношении налогового вычета.
Если же приобретается квартира в общую совместную собственность, то они смогут перераспределить вычет единственный раз. Поэтому перед оформлением документов, стоит сделать серьезные расчеты и подумать об этом хорошенько. Даже если квартира приобретается одним из них без оформления какого бы то ни было кредита, то вычет также можно оформить на обоих.
Сумма кредита и налоговой базы – это разные понятия, которые следует четко различать. Под базой подразумевается цена квартиры. Полная стоимость ее так или иначе вносится вне зависимости от того, делается ли это единожды и сразу или на протяжении 30 лет.
Иногда молодые решаются на приобретение через ипотеку, будучи еще не расписанными. Тогда обычно договором распределяются доли в собственности. Это уже принятая практика, и вопросов не вызывает. А вот с налоговым вычетом пока не все могут разобраться.
Право на налоговый вычет у покупателей по ипотеке возникает с момента, когда они получают на руки ключи от построенного дома. Если тогда брак не был зарегистрирован, то каждый имеет право на получение выплаты от стоимости квартиры в размере 260 тысяч рублей. Но у зарегистрированных в ЗАГСе супругов, дополнительно к этому добавляется еще одно право: перераспределять доли.
В прошлом году я заключил кредитный ипотечный договор со сбербанком.
Собственник квартиры только я, а моя мать просто созаемщик.
Может ли моя мать оформить налоговый вычет, так как сам не могу временно не работаю?
Ответы юристов (3)
- 9,5 рейтинг
- 2515 отзывов эксперт
Чтобы созаемщик мог получить имущественный налоговый вычет по процентам, он должен быть не просто созаемщиком, а сособственником квартиры. Иначе он не сможет получить вычет по процентам.
от 23 мая 2016 г. N БС-3-11/2315
ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 24.04.2016 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в дополнение к письму ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1367@ сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Пунктом 4 статьи 220 Кодекса установлено, что данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей, при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Указанный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен налогоплательщиком на последующие налоговые периоды до полного его использования.
В случае приобретения недвижимого имущества в долевую собственность имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может быть предоставлен каждому собственнику жилья, исходя из суммы уплаченных процентов, но в пределах, установленных пунктом 4 статьи 220 Кодекса.
При этом, налогоплательщики — собственники, являющиеся созаемщиками, вправе распределить расходы по уплате процентов по заявлению в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.