В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).
С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.
Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:
- Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.
Пример: В 2018 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.
Пример: Платонов Г.А. заключил в 2018 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.
Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:
- супруга (в том числе вдовы, вдовца),
- родителей (в том числе усыновителей),
- детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.
Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.
Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
- Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)
Пример: В 2018 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2018 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2018 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2018 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс.руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам). Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.
Пример: В 2018 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2018 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 руб. Также, в 2018 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 руб. За 2018 год Белкина А.А. заработала 600 000 руб и уплатила подоходного налога 78 000 руб. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 руб., то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 руб. Таким образом, за 2018 год она сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 * 13%)
Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.
Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).
Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.
Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).
Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?
Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).
Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.
При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.
Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.
Пример: В 2018 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.
Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов
- декларация 3-НДФЛ;
- договор добровольного страхования жизни;
- платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни
Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2018 году, то вернуть деньги сможете в 2019 году.
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета
Выдача кредита для покупки жилья сопряжена с заключением договора страхования жизни. С 2015 года у граждан, застраховавших свою жизнь в добровольном порядке, возникает право на возврат налога по страховке. В рамках, установленных законом, налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке производится, когда со страховщиком заключён договор сроком на 5 лет.
Покупка недвижимого имущества в ипотеку требует значительных финансовых вложений. В этой связи банковские организации от заёмщиков требуют оформление страхового договора, предметом которого является жизнь. Это повышает цену вопроса на 2%. Законодательством Российской Федерации предусмотрены способы сокращения финансовых потерь.
Налогообложение для официально трудоустроенных физических лиц составляет 13%. Возврат за страховку жизни при получении кредита даёт возможность снизить размер налогового платежа или не платить в течение срока, на который оформлен ипотечный кредит.
Когда заёмщик погашает ипотеку досрочно, автоматически прекращается договор страхования жизни. В таком случае страховщик получит возврат с учётом ежегодной разницы. Чтобы воспользоваться налоговой льготой при ипотечном кредитовании, можно обратиться к работодателю, предварительно получив в Федеральной Налоговой службе уведомление, согласно которому сумма налогового платежа в следующем месяце будет снижена.
Возврат по налогам при страховке жизни является налоговой льготой. Официально трудоустроенное физическое лицо освобождается от налога с заработной платы в размерах расходов, которые оно несло при уплате страховых взносов по договору страхования собственной жизни или своих родственников.
При выдаче ипотечного кредита оформление комплексного страхования является обязательным условием. Предметом такого договора является приобретаемая недвижимость и риск её потери из-за прекращения права собственности, риск смерти заёмщика и потеря им трудоспособности. Страховая премия рассчитывается сразу по всем объектам.
Чтобы вернуть страховую сумму, выгодоприобретателем должен являться страхователь или его супруг, родственники. Плательщик налогов, получивший ипотечный кредит, имеет право на возврат НДФЛ, сумма которого определяется на общих условиях.
Получать вычеты по налогам могут граждане:
- Являющиеся резидентами Российской Федерации.
- Заключившие договор страхования жизни с лицензированной компанией.
- Имеющие на руках документы, подтверждающие уплату взносов по страховке.
- Официально трудоустроенные и уплачивающие в государственную казну 13% от своего дохода.
Налоговые вычеты при ипотечном кредитовании осуществляются, когда физическое лицо будет страховать собственную жизнь, родителя, супруга или ребёнка. Если в договоре прописана страховка от несчастных случаев, невозможно оформить вычет.
Максимальный размер налоговой базы – 120 000 рублей. Это зафиксировано в ст. 219 Налогового кодекса РФ. Некоторые люди ошибочно полагают, что вернуть можно всю сумму. Возврат предусматривает лишь 13% от 120 000 рублей. Максимальная выплата с НДФЛ при страховании жизни при ипотеке составляет 15 600 рублей.
Список бумаг зависит от того, где будет осуществляться возврат НДФЛ. Если вычет оформляется в Федеральной Налоговой службе, понадобится следующая документация:
- Копия паспорта Российской Федерации.
- Копия договора со страховщиком.
- Налоговая декларация за год, в котором была куплена страховка.
- Справка с места работы из бухгалтерии в виде 2-НДФЛ.
- Копии платёжных поручений или чеков, подтверждающих перечисление взносов по страховке.
- Банковские реквизиты для перевода средств.
Если полис оплачивался за супруга, родителей или ребёнка, представляют копии бумаг, удостоверяющих родственные связи.
Когда вычет оформляется через работодателя, чтобы его получить, составляют заявление и предъявляют копию договора страхования.
Возврат НДФЛ за страхование жизни при ипотеке и кредите совершается в Федеральной налоговой службе или по месту работы.
Страховщик должен оформлять возврат исключительно в налоговом органе в следующих случаях:
- Изменилось место работы, и лицо хочет возвратить остаток за прошедший год.
- Гражданин трудится в нескольких местах и желает получать вычеты со всех доходов.
Для получения возврата в ФНС, собирают перечень указанных выше документов, составляют заявление о возврате уплаченного налога. Всю документацию представляют в налоговый орган по месту жительства или пересылают почтой России. Передавать документы желательно при личном визите. Налоговый инспектор изучит бумаги и скажет, что ещё предъявить.
На протяжении месяца Налоговая служба вышлет уведомление об отказе или о принятии решения по возврату налога. В течение 30 дней средства поступят на банковский счёт. Вычет через Налоговую инспекцию можно получать не более 1 раза в год на протяжении всего срока ипотечного кредитования.
Оформить вычет по налогообложению через работодателя можно двумя способами. Когда вносы по страховке физическое лицо выплачивало из полученного дохода, алгоритм будет таким:
- Заполнить декларацию о доходах.
- Представить в налоговый орган справку из бухгалтерии 2-НДФЛ, копию полиса, чеки об уплате взносов, лицензию страховщика.
- Получить подтверждение о праве на возврат в ФНС.
По месту работы в бухгалтерию передают документ из налоговой службы и составляют заявление о получении вычета.
В случае когда работодатель уплачивал взносы из заработной платы застрахованного лица, нужно собрать документы: паспорт, договор страхования и передать их в бухгалтерию. Также оформляют заявление о возврате НДФЛ.
Если физическое лицо возвращает НДФЛ через Налоговую службу, декларацию подавать разрешено лишь на следующий год после погашения платежа. Налог за страховку жизни разрешено получать в течение 3-х лет. Когда гражданин купил полис в 2018 году, декларацию необходимо подать включительно до 2021 года.
Если договор страхования оплачивал работодатель, возврат совершается только до конца календарного года, в котором уплачивались взносы.
На вычеты по налогам за страховку жизни при ипотеке или кредите имеют право добросовестные плательщики налогов. Фактический размер компенсационной выплаты зависит от суммы официального заработка и условий договора страхования. Граждане, оформившие ипотечный кредит, вправе застраховать свою жизнь или жизнь родственников и вернуть часть взносов. В качестве выгодоприобретателей указывают родителей, супруга или детей. Если по кредитному договору выгодоприобретателем выступает банковское учреждение, НДФЛ заёмщику не возвращается.
Минфин объяснил, как оформить страховку по ипотеке, чтобы получить социальный вычет. Чтобы получить вычет, заемщикам нужно заключать отдельный договор на страхование жизни минимум на пять лет. Если заключен договор комплексного ипотечного страхования, вычета не будет.
Платить сразу за весь период необязательно: главное — указать такой срок в договоре.
Это разъяснение в январе отправили во все налоговые, и при проверке деклараций инспекторы его учтут.
Это касается тех, кто взял ипотеку, оформил страховку и хочет получить социальный вычет. Обычно страховые компании предлагают заключить договор комплексного ипотечного страхования. В него включают страхование квартиры, жизни и здоровья, титула и ответственности. Это дешевле для заемщика, выгоднее для страховщика и надежнее для банка.
По таким договорам налоговая не дает социальный вычет по НДФЛ и не возвращает 13% от расходов.
Это касается тех, кто собирается брать ипотеку. Если учесть рекомендации Минфина и правильно всё оформить, можно включить страховку в состав вычета и получить его уже в этом году.
Чтобы получить вычет по договору страхования жизни, нужно одновременно соблюдать эти условия:
- отдельный договор страхования жизни,
- срок действия договора — минимум 5 лет,
- выгодоприобретатель — заемщик, супруг, дети или родители.
Вычет, скорее всего, не дадут. В договоре комплексного страхования указывают общую страховую сумму. И в страховой премии нельзя выделить расходы именно на страхование жизни. Если при этом договор заключен менее чем на пять лет и выгодоприобретателем является банк, вычет точно не дадут.
Если вы хотите получить вычет, попробуйте изменить условия договора с учетом рекомендаций Минфина. Или с разрешения банка расторгните этот договор и заключите новый.
Заключите отдельный договор на добровольное страхование жизни минимум на 5 лет. Если в него входит страховка от несчастных случаев или болезней, попросите разделить страховую сумму и взносы.
В выгодоприобретателях можно указать только вас или наследников. Уточните, согласится ли банк на такие условия.
Посчитайте, что выгоднее: купить комплексную страховку дешевле или заключать отдельные договоры, но вернуть 13% от расходов на страхование жизни.
Сможете, если договор заключен на пять лет, а выгодоприобретатели — ваши близкие родственники. И если вы платите НДФЛ по ставке 13% — то есть получаете официальную зарплату или являетесь ИП на общей системе налогообложения.
Можно сейчас подать декларацию за прошлый год и заявление на вычет. Или получите уведомление для работодателя, чтобы вернуть НДФЛ с ближайших выплат.
Если договор заключен после 1 января 2015 года, можно вернуть 13% от всех страховых взносов с учетом общего лимита социальных вычетов. Если договор заключили раньше, вычет всё равно дадут, но только по взносам, которые оплачены после 1 января 2015 года.