Положен ли налоговый вычет на квартиру купленную в военную ипотеку

Появившаяся не так давно программа НИС для военнослужащих подарила военным возможность покупки жилья уже после 3 лет службы. И каждого участника НИС не может не интересовать вопрос – а положен ли налоговый вычет в данной ситуации? Особенно, учитывая, что ссуду на жилье дает государство. Разбираемся…

С точки зрения закона:
Участник НИС получает жилищный займ, являющийся бюджетными средствами. Погашение кредита осуществляется Росвоенипотекой. Соответственно, с данных доходов военным не платится подоходный налог, и возврат средств государством невозможен.

Если участник НИС…

  • Добавляет собственные накопления к госдотации.
  • Обращается за потребительским кредитом, оплата которого идет уже из личной зарплаты.
  • Вкладывает свои средства в стройматериалы или отделочные работы в купленной квартире (в договоре должна быть отметка об отсутствии внутренней отделки).

…то он имеет право на возврат средств на данные расходы. То есть, расчёт идет исключительно с той суммы, что затрачена военным из своих средств.

Что касается возврата процентов с отделки – она возможна только для жилья в новостройках, что приобретались еще на этапе строительства.

Кроме того, покупка/установка сантехники сюда не входит, а все факты оплаты должны подтверждаться кассовыми чеками, квитанциями, актами о закупке с данными продавцов и пр.

Участнику НИС, претендующему на возврат процентов нужно знать следующее:

  • Его максимальный размер не превышает 2 млн рублей (сумма расходов на покупку/отделку и пр.). Что касается суммы процентов по ипотечному займу – ее размер не ограничен, если сделка совершена до 2014 г. Для сделки после 2014 г максимальный размер суммы процентов – до 3 млн р.
  • В налоговый вычет входит и сумма процентов по потребительскому целевому займу, если он использовался при покупке жилья. В договоре этот момент должен быть учтен (пометка «на покупку квартиры»). Проценты по нецелевому займу в сумму включены не будут.
  • Такие личные расходы, как гос-субсидии, соц/выплаты и мат/капитал, также не включаются в сумму возврата.

Оформление осуществляется в «налоговой» по месту прописки участника НИС после предоставления заявления на получение вычета и соответствующего пакета документов.

Основной документ, который нужно предоставить в налоговой инспекции – это декларация 3-НДФЛ.

  1. Документы, подтверждающие право собственности.
  2. Документы, подтверждающие факт покупки жилья (банковские выписки о перечислении денег, расписка бывшего хозяина и пр.).
  3. Заявление военного.
  4. Договор с банком-кредитором.
  5. Документ о получении займа.
  6. Документы о внесении средств, подлежащих вычету.

Право на компенсацию военный имеет и при продаже жилья. В этом случае оформление возврата средств происходит на сумму разницы между суммами продажи и покупки.


Загрузка.

Военнослужащие, которые приобретают жилье по программе военной ипотеки, часто интересуются, положен ли им налоговый вычет. Согласно законодательству, лица, которые на приобретение или строительство жилья получали средства от государства или работодателя, не могут претендовать на налоговый вычет. Однако так происходит не всегда.

Читайте также:  Можно ли рефинансировать ипотеку в строящемся доме

Участники накопительной ипотечной системы, то есть военнослужащие, могут рассчитывать на получение налогового вычета. Почему? Потому, что трактовка нормативных документов в данной сфере может быть неоднозначной.

  • Во-первых, военный приобретает жилье за средства целевого жилищного займа (бюджетных денег), а погашает кредит федеральное учреждение «Росвоенипотека». Понятно, что с этих «доходов» человек не платит подоходный налог (НДФЛ), так что и возвращать государство ничего не может.
  • Во-вторых, для того, чтобы купить квартиру по военной ипотеке, военнослужащие часто дополняют государственную дотацию собственными средствами или берут потребительский кредит. Такой кредит, конечно, они выплачивают из своей заработной платы. Таким образом, деньги, находящиеся до приобретения жилья на личном счету военного, не просто лежат, а инвестируются.

Получается, что с одной стороны, налоговый вычет не положен, а с другой – можно заняться его оформлением.

Например, когда заемщик затрачивает собственные средства на покупку стройматериалов или на проведение отделочных работ в приобретенной квартире, то и на эти расходы можно оформить налоговый вычет. Внимание: в договоре должно быть указано, что приобретаемая недвижимость не имеет внутренней отделки. Нужно сохранить все чеки и накладные, которые подтверждают расходы.

Главный документ, на основании которого оформляется данная процедура – это декларация по налогам на доходы (НДФЛ). Кроме нее, следует собрать такие бумаги:

  • заявление от владельца жилья на предоставление имущественного налогового вычета;
  • документы о праве владения жильем – договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость, соответствующий акт;
  • бумаги, подтверждающие проведение оплаты (расписка бывшего владельца жилья, выписка из финучреждения о перечислении средств).

Но и здесь могут возникнуть сложности. Военнослужащему будет трудно определить в своем целевом жилищном займе, какая часть относится к бюджетным средствам, а какая – к инвестиционным. Другая проблема – если военнослужащий уволился позже, чем через три года после приобретения жилья, и теперь часть займа он должен выплатить из собственных средств. Еще один вопрос – что делать, если кредит погашен досрочно? Для решения этих и других проблем в настоящий момент готовятся дополнения к Налоговому кодексу, которые помогут внести ясность.

Когда военнослужащий покупает недвижимое имущество (квартиру, комнату или дом) и при этом использует только средства военной ипотеки, то право на получение имущественного налогового вычета у него отсутствует.

Но если часть денежных средств были его собственные, то ему полагается имущественный вычет в размере общей суммы расходов на покупку жилья, а также на погашение процентов по кредиту (займу), за вычетом средств военной ипотеки. Давайте выясним, можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры с использованием средств военной ипотеки военнослужащим РФ.

Читайте также:  Может ли ип вернуть 13 от покупки квартиры по ипотеке

Для начала давайте разберемся, что такое военная ипотека. Для обеспечения военнослужащих жильем создана НИС – накопительно-ипотечная система жилищного обеспечения военных, в рамках которой ее участнику (то есть, военнослужащему) на период прохождения им военной службы предоставляется жилищный заем. И на протяжении обозначенного периода заем будет беспроцентным. Данные моменты зафиксированы в п.п. 1,8 ст. 3; ч.3 ст. 14; п. 2 ч.1 ст. 4 Закона №117-ФЗ от 20.08.2014.

Если обратиться к ч.1 cт.14 Закона №117-ФЗ, то там сказано что средства данного займа военнослужащий имеет право направить:

Для начала давайте разберемся, что такое военная ипотека. Для обеспечения военнослужащих жильем создана НИС – накопительно-ипотечная система жилищного обеспечения военных, в рамках которой ее участнику (то есть, военнослужащему) на период прохождения им военной службы предоставляется жилищный заем. И на протяжении обозначенного периода заем будет беспроцентным. Данные моменты зафиксированы в п.п. 1,8 ст. 3; ч.3 ст. 14; п. 2 ч.1 ст. 4 Закона от 20.08.2014 №117-ФЗ.

Если обратиться к ч.1 cт.14 Закона №117-ФЗ, то там сказано что средства данного займа военнослужащий имеет право направить:

  • На покупку недвижимости для проживания.
  • Уплату части цены договора участия в долевом строительстве с привлечением ипотечного кредита (займа).
  • На уплату первоначального взноса при покупке жилья с использованием ипотечного кредита (займа).
  • Погашение обязательств по ипотечному кредиту (займу).

Чаще всего, погашением целевого жилищного займа занимается Министерство обороны России. К примеру, при общей продолжительности военной службы, в том числе в льготном исчислении, 20 лет и более.

Эти моменты прописаны в Указе Президента РФ №449 от 20.04.2005; п.5 ст.3, п.1 чт 10, ч.1 чт. 15 Закона №117-ФЗ.

Вдобавок, в некоторых случаях (к примеру, это может быть увольнение в связи с лишением воинского звания) военнослужащий также обязан уплатить проценты по данному займу, которые были начислены со дня увольнения, по ставке, зафиксированной договором целевого жилищного займа. Эти моменты прописаны в пп. «д» п.1 ст. 51 Закона №53-ФЗ от 28.03.1998; п.1 ч.2 ст. 11, ч.2 ст. 15 Закона №117-ФЗ.

Когда у физического лица, являющегося налоговым резидентом России, имеются доходы, облагаемые по ставке 13% (в этом случае есть исключение – доходы от долевого участия в организации), то оно имеет право претендовать на имущественные вычеты в размере расходов на покупку недвижимости, в частности, квартиры, на территории России. Вдобавок, у него есть право на имущественный вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), потраченным на покупку жилой недвижимости. С этими положениями можно ознакомиться в п.3 ст. 210; пп.3,4 п. 1 ст. 220, п.1 ст. 224 НК РФ.

Читайте также:  Сколько получает менеджер по ипотечному кредитованию в сбербанке

Обозначенные выше имущественные вычеты не будут предоставлены в отношении расходов на покупку жилья, которые были оплачены, как в нашем случае, за счет выделенных из бюджета страны средств. При этом суммы на строительство и (или) на приобретение жилья, предоставленные из бюджетов российских субъектов, федерального бюджета, местных бюджетов облагаться НДФЛ не будут. Это оговорено в п.26 ст. 217, пп.3, 4 п.1, п.5 ст. 220 НК РФ.

Итак, если вы стали обладателем квартиры, и при этом использовали средства безвозмездного целевого жилищного займа, которые вы не возвращали, то у вас отсутствует право на получение имущественного вычета. Но если на покупку жилой недвижимости помимо целевого займа у вас ушли и свои деньги, то вы вправе претендовать на имущественный вычет в размере, который определяется как разница между общей суммой расходов на покупку квартиры и суммой денежных средств, полученных из федерального бюджета. Эти моменты можно уточнить в Письме Минфина России №03-04-07/2503 от 21.01.2014.

С.С. Петраковский, являющийся участником НИС, купил квартиру за 2800000 рублей, которые были уплачены согласно договору купли-продажи. Покупка осуществлялась за счет следующих средств:

  1. Денежных средств, которые были предоставлены по договору целевого жилищного займа в сумме 2500000 рублей.
  2. Из собственных средств, соответственно, было потрачено 300000 рублей.

Целевой жилищный заем предоставлен на безвозмездной основе за счет ассигнований из бюджета.

Итак, гражданин С.С. Петраковский имеет право на имущественный вычет в размере расходов, которые были понесены в связи с приобретением недвижимого имущества (квартиры) за счет собственных средств – 300000 рублей.

Но если вы до момента покупки квартиры уже воспользовались имущественным вычетом в части расходов, произведенных из собственных средств на приобретение квартиры, то корректировка (увеличение) размера вычета в связи с возвратом вами денежных средств, выплаченных из федерального бюджета в погашение жилищного займа (если вы уволитесь до положенного срока), производиться не будет. Вдобавок, в данном случае у вас имеется право получить имущественный вычет в части расходов, осуществленных за счет собственных средств, на погашение процентов по данному жилищному займу. Об этом гласит Письмо Минфина России от 30.01.2014 №БС-4-11/1562.

Если вы получили имущественный вычет в сумме расходов на покупку квартиры, которые были оплачены за счет средств целевого жилищного займа неправомерно, то деньги, возвращенные вам вследствие предоставления данного вычета, могут быть взысканы налоговым органом в порядке возврата неосновательного обогащения в случае, если данная мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных государственных интересов. Эти моменты оговорены в п.17 Приложения к Письму ФНС России от 29.06.2017 № СА-4-7/12540@, Постановлении Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 №9-П.

Adblock
detector