С какого времени можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке

Налоговый вычет на проценты по ипотеке

Все граждане Российской Федерации, которые оформили квартиру или дом в ипотеку, имеют право получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, т.е. вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов.

Налоговый вычет — сумма, уменьшающая размер дохода, с которого взимают налог. Возмещение НДФЛ возможно по целевым ссудам, оформленным на приобретение жилой недвижимости.

При приобретении недвижимости на ипотечные средства граждане могут получить следующие налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ):

• основной;
• вычет по ипотечным процентам.

Обе категории составляют имущественный вычет при покупке ипотечной квартиры. Максимальная сумма вычета не может превышать 2-х миллионов рублей.

Право на вычет гражданин приобретает после получения акта приема-передачи недвижимости или даты оформления права собственности, указанной в выписке из ЕГРН.

Подаются документы на получение вычета в налоговую инспекцию по окончанию года, в течение которого возникло право на него. В вычет гражданин имеет право включить и свои, и кредитные средства.

Гражданин, приобретающий квартиру или дом в ипотеку, должен каждый месяц платить проценты банку. От объема погашенных процентов он вправе каждый год или единовременно за несколько лет вернуть 13%, но не более 390 тысяч рублей.

Имущественный вычет на проценты по ипотеке — компенсация процентов заемщику государством. Ипотечные выплаты делят на две части: выплата основного долга и выплата процентов.

При вычете учитываются следующие факторы:

• максимальная сумма — 390 тысяч рублей (13% от трех миллионов);
• налоги, вычитаемые из заработной платы заемщика;
• количество погашенных процентов.

Рассмотрим, когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке. Право получить вычет по процентам ипотеки появляется в момент возникновения права основного вычета. Если ипотеку оформляли ранее года, когда были получены выписки из ЕГРН, то включить все выплаченные проценты все равно возможно.

При использовании имущественного вычета можно вернуть часть расходов на:

• покупку и строительство недвижимости, ее доли;
• покупку земельного участка и жилья или для строительства жилья;
• расходы по выплате процентов по ипотечным кредитам на строительство или покупку недвижимости;
• расходы, которые связаны с отделкой/ремонтов недвижимости, если его приобрели у застройщика без ремонта.

В вычете отказывают:

• если недвижимость покупается у взаимозависимых лиц (супруга, детей, других родственников, работодателя);
• если гражданин уже пользовался правом имущественного вычета.

Возможность многократного использования вычета при приобретении недвижимости ограничена Налоговым Кодексом РФ. После покупки недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года, имущественным вычетом можно воспользоваться только однажды.

Помимо основного вычета можно получить налоговый вычет по процентам при приобретении нового ипотечного жилья. Если жилье было куплено после 1 января 2014 года, гражданин не пользовался вычетом ранее, имущественный вычет доступен несколько раз, но максимальный размер вычета без учета ипотечных процентов составляет 2 000 000 рублей.

За вычетами имеют право обратиться:

• граждане РФ;
• иностранные граждане, которые работают в РФ, соблюдая миграционное и трудовое законодательство, выплачивающие подоходный сбор.

Государство предоставляет не сам вычет, а компенсирует выплаченные проценты. Сначала возвращают налоги, которые зачитываются в стоимость жилья, затем возмещаются ипотечные проценты.

Для того чтобы получить вычет, нужно собрать документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Также предоставленные документы проверяются. Если все в порядке, деньги переводятся.

Существует другой способ получения вычета: через работодателя. Налоговой вычет не вернется напрямую, но с заработной платы не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% НДФЛ.

Рассмотрим, какие документы нужны:

На основе собранных документов нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и иногда дополнительные документы. В налоговую инспекцию подается оригинал 3-НДФЛ.

Как заполнить 3-НДФЛ, подскажут многие ресурсы. Посмотреть инструкцию по заполнению можно здесь (https://how2get.ru/nalogi/ndfl/kak-zapolnit-3ndfl/#h2_5).

При покупке жилья с помощью средств ипотеки и возврата денег по уплаченным процентам также предоставляют:

• заверенную копию кредитного договора с банком;
• сведения об удержанных процентах (можно получить в банке, который предоставил ипотеку);
• иногда запрашивают копии платежных документов, которые подтверждают факт оплаты кредита.

Если нет времени посещать налоговую лично, можно отправить документы по почте. В таком случае все общение с инспектором будет формализовано, проходит через официальную переписку. Высылаются документы ценным письмом с описью вложений (два экземпляра описи).

Рассмотрим, может ли созаемщик по ипотеке получить налоговый вычет с процентов.

Созаемщиками являются солидарные заемщики. Банк вправе потребовать от любого из них полную сумму задолженности по ипотеке. Если появилась просрочка платежа, банк может обратиться к каждому из них и потребовать погасить долг. Каждый созаемщик несет полную ответственность перед банком.

При погашении задолженности одним созаемщиком другой имеет право потребовать от другого вернуть часть средств. Банк не принимает участия в данных отношениях.

Созаемщики — не только супруги, а также родные и даже друзья. Недвижимость будет в залоге у банка, а погашения задолженности будут требовать от одной или обеих сторон.

Требуемые документы:

• заявление, об определении долей;
• копия свидетельства о заключении брака.

Если родитель получает вычет за ребенка, необходима копия свидетельства о рождении.

Также понадобятся:

• номер ИНН;
• обязательны реквизиты счета.

Узнаем, за какой период можно вернуть вычет. Можно получить вычет:

• сразу после приобретения недвижимости;
• через один год;
• если налоговый период смещается на 3 года назад;
• без ограничений.

Процедура получения вычета может занимать несколько месяцев. Все это время проверяются предоставленные документы.

Все граждане Российской Федерации в 2019 году, которые оформили ипотеку, имеют право получить налоговый вычет при покупке квартиры. Это компенсация ипотечных процентов плательщику государством. Процедура занимает от двух до нескольких месяцев.

Гражданам, покупающим недвижимость в кредит, государство предоставляет налоговый вычет до 5 млн. руб., включая до 3 млн. руб. по процентам, выплаченным по ипотеке в 2019 году, раньше или позже (НК РФ ст. 220 п.1.4, п. 4).

Бюджет максимально возвращает 390 000 руб., уплаченных в виде процентов по ипотечному кредиту. В общую сумму разрешено включать средства, уплачиваемые в виде процентов по целевым займам, на ремонт квартиры, комнаты или дома. В нее не должны входить пени, штрафы и неустойки.

Право вычета (возврата сумм уплаченных налогов) предоставлено всем гражданам РФ или иностранцам, официально работающим и отчисляющим с доходов в бюджет налоги 13%. Вычет по ипотечным процентам разрешено оформлять ежегодно и возвращать 13% этих сумм, пока не будет выбрано 390 000 руб. (13% от 3 млн.).

1. Наемные работники, которые легально трудоустроены и уплачивают НДФЛ 13%.
2. Работающие пенсионеры, оформившие пенсию не раньше 3 лет до даты оформления в собственность жилья.
3. Супруги, ставшие собственниками квартиры, комнаты или дома после 01.01.2014 г. Каждый из них вправе оформить такой вычет на долю приобретенной недвижимости.

• Заемщик должен быть налогоплательщиком и уплачивать бюджету налог 13% от доходов.
• Доходы официальные, их суммы соответствуют тем, что указаны в налоговой декларации.
• Возврат 13% производится только с тех сумм, которые были фактически уплачены банку в виде процентов, а не с ежемесячных общих платежей по кредиту.
• Гражданам право на этот вид вычета предоставляется один раз.
• Неработающие пенсионеры и женщины в отпуске для ухода за детьми вправе обращаться за вычетом после возврата к трудовой деятельности.
• Сумма, возвращаемая государством, не превышает ту, что реально выплачена заемщиком в виде процентов по ипотеке в течение налогового периода, и не меньше той, которая уплачена в виде подоходного налога.
• Вычет предоставляют только по одному объекту недвижимости.
• Право на него возникает от даты оформления заемщиком недвижимости в собственность.
• Его можно получить за каждый налоговый период или за три прошлых, но не раньше даты возникновения права на него.
• Работающим пенсионерам разрешено вычет оформлять за три предшествующих года до даты оформления права на недвижимость.
• Максимальная сумма возвращаемого налога 390 000 руб. (13% от 3 млн. руб.).

Чтобы оформить вычет процентов, уплаченных по ипотеке, нужно иметь договор целевого займа на покупку, строительство, реконструкцию, ремонт одного из следующих видов недвижимости:

1. дома жилого с участком земли или части дома и участка;
2. квартиры или выделенной доли в ней;
3. комнаты;
4. а также на покупку участка земли для строительства жилья.

Деньги можно брать по договору в долг не только у банка, но и у работодателя или родственника. Законодательно требования к тому, кто может выступать заемщиком, не установлено. Главное, чтобы был письменно оформлен и подписан договор на целевой займ для покупки жилья или земельного надела для его строительства.

По ст.220 ч.8 НК РФ вычет по процентам ипотечного займа предоставляют на один объект. По этому объекту недвижимости его можно переносить на несколько налоговых периодов, если доход заемщика за один такой период не превышал сумму выплаченных по ипотеке процентов. Возвратить больше, чем перечислено в бюджет в виде 13% налога в течение налогового периода, заемщику не удастся.

К оформлению вычета заемщик может приступить сразу после появления права на него или когда закончится налоговый год, в котором возникло это право.

Возможно два варианта получения льготы:

1. возвратить в начале следующего или в конце настоящего финансового периода сумму уплаченных налогов в пределах той, которая была уплачена в виде процентов по ипотечному займу. Деньги в этом случае налоговая инспекция переведет на счет заявителя;
2. уменьшить ежемесячный облагаемый налогом доход на сумму процентов по займу и получать более высокую зарплату. Такой вычет оформляет организация-работодатель при наличии подтверждения от налоговой инспекции.

Чтобы оформить вычет в конце действующего или в начале следующего налогового периода, в ИФНС по месту регистрации заемщику потребуется:

• заполнить декларацию. До 2018 года применяется форма 3-НДФЛ, за 2018 и последующие годы заполняют новую ее форму, которую можно скачать с сайта ИФНС или найти в приказе №ММВ-11/569@ от 03.10.2018 г.;
• собрать все документы, подтверждающие права на вычет (договор кредитования, документы на недвижимость).

Если вычет оформляется через бухгалтерию организации-работодателя, выступающей налоговым агентом, следует получить предварительно в ИФНС подтверждение, подав те же документы (декларацию, на недвижимость, кредитный договор), справки и чеки из банка. Получив в ИФНС подтверждение, его следует вручить работодателю, который освободит работника от подоходного налога, пока не возвратит ему его на всю сумму вычета.

Декларации для целей оформления вычетов принимают в любое время, оно законом не регламентировано. Их можно подавать в любой рабочий день любого месяца, как только возникло на это право.

Документы, требуемые для налогового вычета по процентам, выплаченным по ипотеке, следующие:

1. Заявление (по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-8/82@от 14.02.2017 г.). В нем следует указать номер счета в банке для зачисления средств. Форма заявления доступна на сайте ФНС;
2. Справка 2-НДФЛ (ее выдаст бухгалтерия по месту работы);
3. Декларация по новой форме;
4. Удостоверение личности (паспорт);
5. Договор на покупку недвижимости или о долевом участии в строительстве жилья;
6. Выписка из ЕГРН, при покупке недвижимости по ДКП;
7. Акт приемки-передачи квартиры, если она приобретена по ДДУ в строительстве;
8. Кредитные договоры (ипотечный, рефинансирования);
9. Справка от займодателя или из банка о размере выплаченных процентов по ипотечному займу.

Подавать документы требуется ежегодно или за три прошлых года, пока не будет полностью выбрано 13% от размера средств, выплаченных в виде процентов по займу. Заявление будет рассмотрено в течение месяца, а средства переведены на счет заявителя в течение трех месяцев от даты обращения.

ИФНС вправе отказать предоставить вычет в случае:

1. Проведения сделки купли-продажи жилья между родственниками;
2. Покупки недвижимости за средства бюджета или работодателя (НК РФ ст. 220 п.5);
3. Фиктивности сделки.

Отказ ИФНС в оформлении вычета заявитель вправе обжаловать в вышестоящую инстанцию или через суд.

Из бюджета максимально в виде вычета возвратят 390 000 руб., потраченных на оплату процентов ипотечного кредита. В сумму до 3 млн. руб. можно дополнительно включать проценты по оформленным на ремонт дома, квартиры или комнаты займам.

Право на оформление налогового вычета с ипотечных платежей возникает с момента подписания акта приема-передачи квартиры. То есть в Вашем случае подавать заявку на возмещение можно уже за 2018 год. Поскольку налоговый орган принимает такие заявления по окончании года, то обратиться туда необходимо будет в 2019 году с документами за 2018-й. Однако сама сумма налогового вычета считается с года начала выплат по ипотеке. То есть в 2019 году можно будет подать документы на возмещение 13% от банковских процентов за весь период с августа 2015 по конец 2018 года. Единственным ограничением здесь может стать объем отчисленных работодателем налогов за предыдущий год. Если сумма вычета превысит эту сумму, то часть платежа перейдет на следующий год и будет доплачена с возмещением за 2019 год.

Налоговый вычет по ипотечным процентам можно получить как вместе с основным вычетом за покупку жилья, так и отдельно. Кроме того, можно подавать заявление на возмещение не каждый год, а накапливать сумму возмещения и получать ее раз в несколько лет.

Налоговый вычет и декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подавать с момента подписания акта приема-передачи. В мае 2018 года можно подать декларацию за три предыдущих года – то есть с 2015 года. Для этого нужно предоставить следующий пакет документов: договор долевого участия акта приема-передачи, справку 2-НДФЛ о доходах за весь период, копию кредитного договора и справку из банка по процентам, выплаченным за это время.

Право на получение налогового вычета у Вас возникло с момента подписания акта приема-передачи квартиры, то есть с мая 2018 года. Вместе с тем Вы вправе возместить проценты за предыдущие периоды (2015 – 2018 годы) в соответствии с абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. При этом для осуществления возврата Вам необходимо иметь оформленные декларации по форме 3-НДФЛ за весь истекший период (2015 – 2018 гг.).

Для оформления налогового вычета Вам необходимо со всеми имеющимися в распоряжении документами, включая договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи, подтверждение платежей и расчет оплаченных процентов, а также справку 3-НДФЛ, обратиться в налоговый орган, который осуществит проверку представленных документов и рассчитает суммы, подлежащие возмещению.

Следует помнить, что максимальная сумма вычета составляет 3 млн рублей, в связи с чем возврату подлежат проценты в размере, не превышающем 390 тысяч рублей.

Проценты по ипотеке можно возместить за весь период выплат, но в пределах 3 млн рублей. Эти расходы должны быть подтверждены соответствующими документами: кредитным договором, справкой из банка об уплате процентов за соответствующий период с указанием суммы. Право на предоставление имущественного налогового вычета возникает либо с даты регистрации права собственности, либо с даты подписания акта приема-передачи квартиры. В Вашем случае право на обращение за предоставлением налогового вычета возникло в мае 2018 года. Нужно учитывать, что имущественный налоговый вычет предоставляется только при наличии дохода, облагаемого по ставке 13%, – обычно это зарплата либо доход от продажи имущества.

Имущественный налоговый вычет можно использовать только один раз. Это касается и вычета на уплаченные проценты – его можно получить только по одному объекту недвижимости.

По общему правилу имущественный налоговый вычет предоставляется по окончании календарного года и после подачи налоговой декларации по доходам физического лица. Однако закон позволяет получить налоговый вычет по процентам и до окончания налогового периода. Можно обратиться к работодателю за получением такого вычета, то есть фактически работодатель не будет удерживать налог на доходы физических лиц при выплате зарплаты до тех пор, пока вся сумма вычета не будет использована. Для этого необходимо получить соответствующее подтверждение из налогового органа и приложить его к письменному заявлению к работодателю на получение имущественного налогового вычета.

В Вашем случае можно уже сейчас обратиться в налоговый орган, получить подтверждение о праве на имущественный налоговый вычет, и работодатель будет выплачивать Вам зарплату без удержаний.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.