Получить налоговый вычет по процентам по ипотеке можно исключительно по 1-му объекту недвижимости. Если человек приобрел две квартиры под ипотечный кредит и теперь платит по каждому из них проценты, для возврата части средств стоит выбрать только один объект недвижимости. И если до 2014-го удавалось вернуть 13% от всей перечисленной суммы (без ограничений), с 2014 года предусмотрен лимит. Так, если ипотечное соглашение оформлено после 1 января 2014 года, возврат части НДФЛ возможен на сумму до 3-х миллионов рублей и не больше.
По законодательству гражданин РФ вправе вернуть средства, выплаченные в государственную казну в виде налоговых платежей или не платить налог вовсе (для определенных ситуаций). Для решения этой задачи стоит оформить налоговый вычет. Если говорить другими словами, речь идет о снижении величины налогооблагаемой прибыли.
Как правило, человек получает только 87 процентов из заработанных средств. Это связано с тем, что наниматель отдает государству с заработной платы сотрудника 13%. К примеру, если человек имеет зарплату в 10 000 рублей, 1 300 идет в государственную казну. В определенных обстоятельствах работник вправе вернуть эти 13% обратно. Такое правило действует при покупке квартиры по ипотеке и перечислении процентов по договору с банком.
Налоговый вычет доступен и по цене недвижимости, и по процентам ипотечного кредита. Это два элемента налогового вычета в отношении имущества. Здесь действует следующий порядок. Сначала оформляется вычет по цене недвижимости, а после — по перечисленным процентам ипотечного займа.
Размер вычета уменьшает сумму, на которую ФНС начисляет налоги. Гражданин вправе получить от государства 13% от общего размера вычета (по сути, выплаченные ранее налоги). Объем возврата, как правило, равен всей сумме перечисленных процентов, но общий размер не должен быть выше 3-х миллионов рублей (действующее ограничение).
Иногда объем налога к возврату равен до 13% от реально выплаченных процентов. Если человек заплатил банковскому учреждению в виде процентов 1 000 рублей, можно рассчитывать на возврат 130 рублей (13%). Перечисление суммы большей, чем размер выплаченных налогов, невозможно.
Рассмотрим пример. Заемщик заплатил в 2016 году 1 000 рублей в виде процентов по займу. С них берется 13%, что составляет 130 рублей. Работник вправе рассчитывать на налоговый вычет только в том случае, если работодатель удержал налоги. Если в течение 2016 года заплачено только 100 рублей налогов, оставшаяся часть в 30 рублей переносится на 2017 или 2018 году. При получении налогового вычета (НВ) по ипотеке разрешено переносить невыплаченные средства на будущий год (как и в упомянутом примере). Стоит отметить, что не во всех вычетах имеется такая возможность.
Выше отмечалось, что при оформлении ипотеки вычет по процентам ограничивается 3-мя миллионами рублей. Это значит, что объем возврата по процентам не может превышать 390 тысяч рублей (13%).
Оформление налогового вычета возможно двумя путями:
- По завершению года, за который человек планирует получить возврат средств. В этом случае гражданин получает всю сумму от ФНС, которая положена ему по закону.
- В течение года (речь идет о периоде, за который должен взиматься вычет).
К примеру, для получения возврата по процентам, перечисленным в 2016 году, стоит выждать завершения года, после чего в 2017-м передать бумаги в ФНС и получить налог общей суммой (составляет до 13% от выплаченных в 2016-м средств).
Второй вариант — собрать требуемый пакет бумаг (в том числе с ФНС), после чего передать их нанимателю с последующим получением вычета. Сложность в том, что компания, в которой работает гражданин, не будет возвращать средства. Задача нанимателя — стягивать налог на прибыль до момента, пока размер налога на доходы, который должен быть возвращен, не достигнет отметки фактически выплаченных в 2016 году процентов.
Если несколько человек приобрели недвижимость вместе, налоговый вычет по цене недвижимости и процентам по ипотечному займу распределяется с учетом долей хозяев. Этот подход работает и в том случае, если доли находятся во владении мужа и жены. Передача части вычета между владельцами долей по законодательству недопустима.
Если недвижимость находится в общем владении, налоговый вычет распределяется, но с учетом пожелания хозяев. Последним требуется оформить письменную заявку о распределении вычета, после чего передать его в ФНС вместе с другими бумагами. Как вариант, можно передать вычет в пользу одного хозяина.
Часто возникают ситуации, когда покупатель квартиры воспользовался правом получения вычета по недвижимости, приобретенной до начала 2014 года, и не получил возврат по ипотечным процентам. Многие интересуются, доступен ли возврат части средств по процентам в случае приобретения новой квартиры.
В 2014-м в НК РФ внесены правки. Если человек раньше использовал право на получение вычета (до 2014-го) после приобретения недвижимости в ипотеку, с нового года он может получить возврат средств, но уже по кредитным процентам.
Если клиент банка планирует получить вычет по ипотечным процентам, выплаченным в 2019 году, придется дождаться завершения года. При этом бумаги на вычет могут передаваться уже с начала января следующего года.