В 2017 году я купила в ипотеку квартиру. По договору кредитования сумма займа составила 6 500 000 рублей. Сумма процентов, которые уплачены по ипотечному договору, составила 1 500 000 рублей. Как определить размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку?
Изменения, которые внесли в Налоговый кодекс с 2014 года, позволяют при покупке жилого дома, квартиры, комнаты или доли в недвижимости воспользоваться имущественным вычетом до 2 000 000 рублей. В отношении процентов по договору на кредитное жилье размер налогового вычета при покупке квартиры составляет 3 000 000 рублей. Однако эта сумма предоставляется налогоплательщикам единожды в жизни и не переносится на другой объект недвижимости. Максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку составит 5 000 000 рублей (2 000 000 + 3 000 000). Однако сумма, которую вы можете вернуть, составит только ((2 000 000+1 500 000) х 13%) 455 000 рублей, потому что сумма процентов у вас только 1 500 000, а не 3 000 000 рублей. Кроме того, учитывайте, что налог возмещается ежегодно в сумме не более уплаченного НДФЛ.
Инструкция: как получить налоговый вычет. По факту работник получает только 87 % заработной платы. Остальные 13 % с зарплаты идут государству. Но эти деньги государство может вернуть, например, при покупке квартиры.
Налоговый вычет — это своеобразная дотация добросовестным налогоплательщикам от государства. Таким образом, 13 % налога, отдаваемые с зарплаты, государство возвращает обратно. Одна из возможностей возврата налога — покупка жилья. Такой налоговый вычет называется имущественным. Статья 220 Налогового кодекса России подробно рассказывает об этом виде налогового вычета.
Работающие граждане с официальной зарплатой, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Определяющим фактором является — оплата гражданином подоходного налога, т. к. этот налог возвращает государство. «Налоговый вычет распространяется на все доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки жилья. Для пенсионеров действует исключение: они могут оформить вычет за три предыдущих года», — комментирует юрист Дмитрий Анищенко. Претендентом на выплаты может быть только собственник жилья.
Покупка квартиры, комнаты или доли, а также дома или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предусматривает возможность получения налогового вычета. Если при сдаче застройщиком квартира «без отделки», то можно получить вычет и на ремонт. В случае жилья, взятого под ипотечный кредит, налоговый вычет возвращает и часть суммы с процентов по ипотеке.
Максимальная сумма выплаты при покупке жилья на сегодня — это выплата для ипотечного жилья. Эта сумма составляет 650 тысяч рублей. Каким образом получилась эта цифра? Ее определяют исходя из максимальной суммы в 2 млн рублей «живых» денег, на которую государство предоставляет налоговый вычет (согласно п. 4 ст. 20 НК РФ). Имущественный вычет при приобретении ипотечного жилья отличается прибавкой к стандартной сумме вычета дополнительного, с процентов по кредиту по мере их выплаты. Максимальная сумма с процентов по кредиту — 390 тысяч рублей. Она также складывается из максимальной суммы по процентам — 3 млн рублей, с которой государство может предоставить вычет, в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ.
Максимальная сумма «живых» денег — 2 млн. рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 260 тыс. рублей.
Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья до 01.01.2014) — не ограничена; максимальная сумма вычета из них — 13 % от суммы.
Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья после 01.01.2014) — 3 млн рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 390 тыс. рублей.
Получение налогового вычета от государства до 2014 года было возможно только один раз в жизни. После 2014 года внесли некоторые изменения в правила получения выплат от государства. Так, при покупке жилья сейчас можно получить выплаты несколько раз. Главное, чтобы общая сумма, из которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, не превышала 2 млн рублей.
«В 2013 году я купила квартиру и через год получила на нее имущественный вычет, но не максимальную сумму. В этом году я хотела оформить еще один вычет на другую квартиру, чтобы добрать до двух миллионов, но мне отказали, так как квартира была куплена в 2013 году», — поделилась своей личной историей Инна.
Через год (но не ранее) после приобретения жилья подаются документы на получение вычета. Ограничения срока давности нет. При официальной небольшой заработной плате, возврат денег придется ждать годами. Налогоплательщик получит от государства только то, что он отдал ему в виде налога.
«Имущественный вычет не превышает суммы, удержанной работодателем. При заработке 1 млн руб. в год отчисления в бюджет составляют 130 тыс. Именно столько вернет налоговая», — объясняет Кирилл Лобанов, партнер адвокатского бюро «Шабарин и партнеры».
Остаток по выплате переносят на следующий год. Вычитание налога происходит до тех пор, пока не останется остатка по выплате.
Петр приобрел дом за 5 млн руб. Из них первоначальный взнос наличными — 2 млн рублей. Оставшуюся сумму в 3 млн рублей он взял по ипотечному кредиту на 5 лет под 12 % годовых. Из этого следует, что сумма налогового вычета Петра составит 494 тыс. рублей. Эта цифра складывается из двух: с вычета из 2 млн рублей «живых» денег — 260 тыс. рублей, и с вычета из процентов по ипотеке — 234 тыс. рублей (1,8 млн рублей за 5 лет кредита). С условием официальной заработной платы в 70 тыс. рублей за месяц, сумма налога (13%), выплаченного Петром государству за год составляет 109 200 рублей. Отсюда следует, что полную сумму имущественного вычета Петр получит ориентировочно через 4,5 года.
Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.
1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.
2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.
3. Договор кули-продажи или долевого участия.
4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).
5. Свидетельство о регистрации права собственности.
6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.
7. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму бланка можно скачать из интернета. Заполнение бланка происходит исходя из справок с места работы и других документов.
8. Заявление на возврат налога. В нем требуется указать информацию о счете, на который будут вноситься деньги по вычету от государства. Образец заявления.
В случае жилья, взятого в ипотеку, список стандартных документов пополняется кредитным договором и справкой о выплаченных по нему процентах за год. Эту справку выдает банк. Для оформления налогового вычета на строительство или ремонт необходимо предоставить чеки, квитанции на приобретенные стройматериалы. Необходимо помнить о сборе и хранении всех платежных документов по ремонту или стройке, если есть перспектива необходимости получения и оформления налогового вычета по ним.
1 этап: Документы.
Сбор всех необходимых документов. Подготовка их копий для налоговой. Нотариального заверения для них не требуется, но на каждой странице необходимы: надпись «копия верна», подпись, ее расшифровка и дата. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Написанное заявление.
2 этап: Налоговая.
После сбора и оформления всех необходимых документов, они передаются в налоговую лично или отправляются по почте. Отправляя почтой, отправитель не имеет возможности исправления возможных недочетов оформления бумаг на месте. Поэтому рискует получить отказ из-за возможных ошибок в оформлении, об отказе или о необходимости исправления документов будет известно только через несколько месяцев.
Налоговой осуществляется проверка всех предоставленных документов. По законодательству проверка происходит не больше трех месяцев. В случае положительного ответа проверки, деньги поступают на счет в течение 30 дней.
«В налоговой по месту моей прописки обычно огромные очереди. К счастью, мне удалось сдать документы за 20 минут. На них поставили печать «проверено» и сказали ждать выплаты три месяца», — рассказывает из личного опыта Александр из Москвы.
Получение денежных средств можно осуществить через работодателя, подробности всех этапов этого способа описаны в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необходимых документов предоставляется работодателю. И он прекращает ежемесячный вычет налога (13 %) из заработной платы работника. Право на получение налогового вычета в любом случае необходимо подтверждать в налоговой. Но есть и положительная сторона — возвращение денег можно начать сразу, не обязательно дожидаться следующего года. Не следует забывать и некоторые нюансы, упущенные в законодательстве: до настоящего времени не прописан порядок действий при смене работодателя или ликвидации компании. В связи с пробелами законодательства на практике этот вариант получения вычета встречается довольно редко.
В разных странах стимулирование рынка недвижимости происходит по-разному. Одним из самых распространенных способов — это предоставление возможности налогового вычета при покупке жилья. В России также у граждан имеется право на получение налогового вычета при покупке квартиры. Однако многие собственники недвижимости не осведомлены, как оформить вычет, кому он положен и в каком размере.
По закону приобретая недвижимость: квартиру, дом или земельный участок, покупателю положена выплата денежных средств, сумма которых равна размеру подоходного налога. Получение налогового вычета при покупке квартиры прописано в статье 220 налогового кодекса РФ. Если вы официально трудоустроены, а значит выплачиваете ежемесячно в казну подоходный налог, купив недвижимость, вы имеете право вернуть его в размере до 13% от фактической стоимости жилья. Фактическая стоимость — это сумма переданная продавцу и подтвержденная документально. К кадастровой стоимости недвижимости данная сумма отношения не имеет.
Неважно, была ли куплена квартира в новостройке или на вторичном рынке, вернуть причитающиеся деньги можно, но есть два важных момента, касающихся момента покупки жилья и стоимости квартиры.
Если квартиру приобрели до 1 января 2014 года, выплата производится один раз. Другое дело, если недвижимость была куплена после 1 января 2014 года. В таком случае выплаты могут производиться несколько раз, но максимальный суммарный их размер составляет 260 тысяч рублей.
Теперь о сумме налогового вычета при покупке квартиры.
Ваша «двушка», к примеру, стоила 3 миллиона, однако налоговый вычет рассчитывается только с двух миллионов рублей, то есть максимум можно рассчитывать на 260 тысяч рублей.
Для тех, кто купил квартиру в ипотеку расчет производится следующим образом. Сначала определяют вычет по лимиту стоимости квартиры — 2 миллиона рублей, затем вычет по процентам, где также установлен лимит в 3 миллиона рублей. То есть сумма налогового вычета при покупке квартиры составит 650 тысяч рублей (13%*(3млн+2млн)). Вычет по ипотечной квартире предоставляется один раз и его можно использовать для уплаты процентов по кредиту.
Пример 1. Квартира была куплена за 1,5 миллиона рублей. Сумма вычета составит:
1,5 миллиона *13% = 195 тысяч рублей.
Пример 2. Квартира стоила 3 миллиона рублей. Вычет составит 260 тысяч рублей: 2 миллиона*13%.
Пример 3. Квартиры была куплена в ипотеку. Сумма кредита — 2 миллиона рублей. Проценты по кредиту составили 2,5 миллиона рублей. Тогда считается вычет по сумме кредита и процентам.
Вычет по сумме квартиры: 2 миллиона*0,13= 260 тысяч рублей.
Вычет по процентам: 2,5 миллиона*0,13 = 325 тысяч рублей.
Общий сумма налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку составит 260+325= 585 тысяч рублей.
Пример 4. Квартира куплена в ипотеку. Сумма кредита — 3 миллионов рублей. Переплата за кредит составила 3 млн 700 тысяч рублей.
Вычет по основной сумме кредита 2 миллиона*13% = 260 тысяч рублей.
Вычет по процентам 3 миллиона*13%= 390 тысяч рублей.
Всего 390+260= 650 тысяч рублей.
Важно: Если квартира была куплена до 1 января 2014 года вычет по процентам за ипотеку считается полностью, то есть при тех же условиях размер вычета составил бы: 481 тысячу рублей (3 млн 700 тысяч*13%).
Налоговый вычет не предоставляется лицам, которые приобрели квартиру или дом у родственников, работодателя, опекуна, подопечного или у иных взаимозависимых лиц.
На предоставление выплат не имеют права предприниматели, а также граждане, которые работают неофициально.
Согласно закону право на налоговый имущественный вычет возникает с момента получения свидетельства о регистрации права собственности либо в год получения акта приема-передачи квартиры.
Вычет предоставляется только за календарный год, когда возникло на него право и за последующие годы.
Законодательство не ограничивает срок получения вычета. Поэтому, если квартира была приобретена 5 или 10 лет назад, а о вычете вы узнали только сейчас, вы можете вернуть причитающиеся деньги.
Но есть один важный нюанс: выплаченный налог возвращается только за три последних года.
Например, если о вычете вы узнали в 2015 году, то получить налог можно за 2014, 2013, 2012 годы. За более ранее время получить денежные средства нельзя. Однако, остаток будет выплачиваться и в последующие годы, при условии, что собственник квартиры будет работать официально.
Паспорта собственников квартир и свидетельства о рождении, если в семье есть дети до 14 лет;
Декларацию о доходах и справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Чем больше официальный доход, тем лучше;
Копии документов: если куплен дом — свидетельство о регистрации права на дом; если квартира — свидетельство государственной регистрации или договор о покупке квартиры;
Копии платежных документов, включая квитанции, банковские выписки о перечислении средств на счет продавца, товарные чеки, выписки из лицевых счетов и другие документы, подтверждающие выплату процентов по ипотеке;
Банковский счет для перечисления выплаты после рассмотрения заявки;
Заявление в письменном виде. Образец заявления можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.
Примечательно, что сумма налогового вычета, применяемого при покупке квартиры, как и стоимость приобретенного жилья ни коим образом не привязана к налогу на недвижимость. Это следует иметь в виду, поскольку с 2017 года налог на недвижимость увеличивается.