Первая группа
Начальные три разряда – самые важные и обозначают назначение счёта, его принадлежность. Например:
- нумерация со 102 по 109 предназначена для учёта капиталов, фондов, прибылей и убытков непосредственно кредитного учреждения;
- по 203 и 204 отражаются операции хранения, перемещения драгоценных металлов и камней самого банка и его клиентов;
- все регистры, начинающиеся с 3 (301–329) используются для межбанковских проводок;
- ценные бумаги (векселя, облигации) и всё, что связано с их обращением, учитываются на 501-526 регистрах.
Для операций клиентов предназначаются счета, относящиеся к четвёртой сотне, и по первым трём цифрам определяется их принадлежность. Оплата налогов, сборов, госпошлин может осуществляться в бюджеты разных уровней, для каждого из них существует свой регистр:
401 – для федеральных платежей;
402 – для бюджетов местных и региональных.
Есть и один общий показатель для бюджетов всех уровней – 403, он используется для управления прочими средствами Минфина и кредитами иностранных государств, полученными и выданными.
Нумерация с 404 принадлежит фондам социального назначения – пенсионному, медицинского, социального страхования. Предприятиям, учредителями которых являются федеральные или местные органы власти, присваивается нумерация 405 и 406.
Следующий порядок 407 присваивается коммерческим и некоммерческим организациям, владельцами которых являются частные лица и компании. Остальным клиентам, не указанным выше, присваивается комбинация 408.
Следующие регистры четвёртой сотни указывают на размещённые в банках депозиты:
- государственных или принадлежащих государству организаций (411–419);
- частных коммерческих/некоммерческих предприятий (420–422);
- граждан России – 423;
- иностранных компаний (424) и физических лиц (425).
Числа от 430 служат для учёта банками собственных и привлечённых капиталов, прибыли и других внутренних операций.
Вторая группа
Это две следующие цифры – четвёртая и пятая, они подробно расшифровывают показатель первого регистра. Например, 106 означает добавочный капитал, следующее после него значение 02 – доход банка от продажи ценных бумаг выше номинальной стоимости, 09 – увеличение капитала по причине возникновения отложенного налога на прибыль.
Вторая группа регистра бюджетных средств существует для указания их назначения, например: 40101 – налоги федеральные для распределения, 40203 – деньги, выделенные из бюджета субъекта частным организациям (некоммерческим и коммерческим предприятиям, фондам), 40307 – кредиты, взятые у других стран.
Эти позиции у фондов (404–410) показывают их тип: 04 – медицинское страхование, 01 – государственный Пенсионный фонд РФ.
По предприятиям, принадлежащим государству, 4-я и 5-я цифры служат для обозначения их типа: 40502 – ведущие коммерческую деятельность, 40503 – общественную деятельность.
Аналогично государственным присваивается вторая группа и компаниям с частным капиталом:
— 40701 указывает на принадлежность юридического лица к финансовым организациям (негосударственные пенсионные фонды, центры микрофинансирования, кредитные союзы, управляющие инвестиционными фондами);
— 40702 – цифры, означающие, что владельцем счёта является ООО или ЗАО;
— 40703 – для организаций, не занимающихся коммерцией.
С показателем 40704 открываются счета, на которых аккумулируются и распределяются финансы, предназначенные для организации и проведения выборов всех уровней, референдумов.
Для прочих банковских клиентов регистр 408 имеет добавочные цифры, означающие:
02 – индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в России;
с 03 по 09 – принадлежащие иностранным гражданам, индивидуальным предпринимателям, компаниям;
10 – средства гражданина России, направляемые на избирательную компанию;
с 12 по 15 – финансы зарубежных частных лиц, предприятий по видам их использования;
17 – граждане РФ.
Третья группа
Она служит указателем валюты, в которой проводятся безналичные операции. Цифры присваиваются согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), действующему на территории РФ с 1995 г., Например,:
344 – гонконгский доллар;
840 – американский доллар;
Три вышеуказанные группы содержат основную информацию, далее следует контрольная цифра – параметр, рассчитываемый по сложному алгоритму, и служащий для проверки правильности указанных счетов при проведении операций. После неё 4 знака обозначают номер филиала банка, если стоит 0000, то это головной офис кредитного учреждения. Последние 7 цифр – непосредственно сам номер счёта.
Зная параметры, которые обозначают знаки, можно определить, кому принадлежит расчётный счёт, для чего используется и в какой валюте проводятся по нему операции. Например, 40701.810.6.0003.0000231 означает, что владельцем является общество, оказывающее финансовые услуги гражданам или предприятиям (покупает/продаёт ценные бумаги, предоставляет займы/кредиты). Все операции оно осуществляет в рублях и обслуживается филиалом кредитного учреждения № 3.
Код валюты 810 и 643
В исполнительном листе ФССП, как правило, указан код валюты 643 RUB. Это и есть нынешний рубль, деноминированный. А 810 RUR неденоминированный, до 1998 года, когда миллионы были, на три нуля больше. Некоторые банки указывают также, что выдали кредиты в 643 валюте. Например, Кредит Европа Банк при взятии автокредита и др. 643 по инструкциям ЦБ и Приказам Минфина используются только во внешнеторговых операциях и расчётах вне пределов РФ. Везде используется «Старый код» 810, хотя рубль уже другой. На этом несоответствии и ловите банки, коммунальщиков, приставов и т.д. На ничтожность документа, невозможности найти 810 валюту, невозможности оплаты 643, т.к. используется за бугром и т.д.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ от 19 ноября 1997 г. N 26-У О ПОРЯДКЕ НУМЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫВАЕМЫХ НА БАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ ВСЕХ УРОВНЕЙ (в ред. Указаний ЦБ РФ от 05.01.2001 N 897-У, от 30.03.2001 N 945-У)
Можете отказаться от всех платежей в связи с несоответствием валютных кодов в расчётном счёте. Это 6,7,8 цифры в любом расчётном счёте. Они вас просят платить 810 кодом RUR. Это код не используется с 2002 года и закрыт.
Можете в консультант + посмотреть. Код валюты 810-это неденоминированная валюта до 1998 года, когда миллионы были. Ныне код валюты 643-RUB. Можете заявить о том, что денег с кодом валюты найти не имею возможности, т.к. они выведены из оборота, тем самым не могу выполнить условия договора.
С июля 2016 г. 45-ФЗ упрощенный порядок взыскания без оповещения ответчика. Но не отменена статья уведомления N 45-ФЗ «О внесении изменений в Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации и Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» -http://www.consultant.ru/document/con
ИЗМЕНЕНИЕ 6/2003 ОКВ ОБЩЕРОССИЙСКИЙ КЛАССИФИКАТОР ВАЛЮТ ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000
Дата введения 2004-01-01
АННУЛИРОВАТЬ
А 020 ADP Андорская песета Андорра
А 100 BGL Лев Болгария
А 810 RUR Российский рубль Россия
ИЗМЕНИТЬ
И 643 RUB Российский рубль России
OK (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000
ОБЩЕРОССИЙСКИЙ КЛАССИФИКАТОР ВАЛЮТ
Russian classification of currencies
Дата введения 2001-07-01
Обратите внимание на разницу между расчётным и ссудным счётом.
Каким образом данный счет можно отнести кредит ному не понятно…
1.ХАРАКТЕРИСТИКА ССУДНЫХ СЧЕТОВ
1.1Понятие и виды ссудных счетов
Для осуществления операций по кредитованию учреждения банка кредитуемым предприятиям и организациям открывают ссудные счета.
Ссудный счет — счет, с которого банк кредитует клиента. При этом ссудный счет дебетуется, а счет клиента кредитуется[4,c.458].
По видам ссудных счетов различают:
• простые ссудные счета (учет разовой ссуды, клиент может
иметь несколько простых ссудных счетов.);
• специальный ссудный счет;
• контокоррентный счет (активно-пассивный, по дебету счета
используется как ссудный счет, по кредиту – как расчетный);
• овердрафт – специальный счет, открываемый заемщику при
наличии договора на предоставление кредита в рамках установленного
лимита при возникновении у клиента по расчетному (текущему) счету
Простые ссудные счета применяются в случаях разовых выдач ссуд, когда отношения предприятия с банком не носят постоянного характера, а также тогда, когда контроль за состоянием задолженности по ссудам необходимо вести по каждому конкретному объекту или группе однородных объектов.
По простым ссудным счетам кредитуются сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, являющихся, как правило, предметами промышленной переработки. С этих счетов предоставляются также кредиты на сезонные затраты производства у промышленных предприятий, предприятий водного транспорта, на затраты по внедрению новой техники и механизации производства, все виды расчетных кредитов, кредиты на временные нужды, на заработную плату, на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств.
Специальные ссудные счета применяются при постоянных кредитных связях. На таких счетах может одновременно отражаться задолженность или обороты по выдаче ссуд для ряда объектов. По специальным ссудным счетам выдаются кредиты на оплату продукции, являющейся предметом непосредственных заготовок или добычи.
Специальные ссудные счета открываются заготовительным организациям, предприятиям легкой и пищевой, мясной, молочной промышленности, перерабатывающим сельскохозяйственное сырье, предприятиям лесозаготовительной промышленности, торговым, снабженческим и сбытовым организациям. С указанных счетов производится также кредитование по обороту предприятий тяжелой промышленности.
Различие в кредитовании по простому и специальному ссудному счету состоит в способе выдачи и погашения ссуд. Однако оно не сводится только к техническим приемам, поскольку форма ссудного счета отражает существенные элементы самого кредита.
Для получения ссуды по простому ссудному счету заемщик предоставляет в банк заявление, сведения о наличии кредитуемых ценностей и срочное обязательство. При кредитовании по специальному ссудному счету ссуда оформляется на основании общего заявления-обязательства, выдаваемого учреждению банка в момент открытия счета. Это обусловлено тем, что в первом случае устанавливаются календарные сроки возврата ссуд, во втором — погашение производится на протяжении всего периода пользования кредитом.
1.2Понятие ссудных операций
Ссудные операции как одна из форм осуществления кредитных операций банков подразделяются на активные и пассивные.
· Активные ссудные операции представляют собой операции по кредитованию клиентов и предоставлению кредита другим банкам (межбанковский кредит).
· Пассивные ссудные операции — это операции по получению межбанковского кредита в Центробанке или в других банках[2,c.215].
Отношения кредитного обслуживания банком клиента строятся на договорной основе.
На основании условий заключенного кредитного договора между банком
и клиентом осуществляется кредитование заемщика.
В соответствии со ст. 819 ГК РФ договор о кредитовании
является разновидностью договора займа.
Вместе с тем следует отметить принципы и особенности кредитования
Кредит предоставляется банком заемщику на условиях: платности, срочности, возвратности.
Кредитный договор в соответствии со ст. 820 ГК РФ независимо от суммы кредита должен быть заключен в письменной форме.
Если в кредитный договор включены условия о залоге недвижимости, такой
договор должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в
При составлении кредитного договора определяются цели использования
Особенности кредитных правоотношений банка с заемщиком состоят в
· со стороны кредитора по кредитному договору выступает банк или иное кредитное учреждение, наделенное соответствующей лицензией;
· в собственность допускается только передача определенной суммы денежных средств.
Способом обеспечения обязательств по договору о кредитовании является:
· залог (любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем);
Банк выдает кредит на счет заемщика путем безналичного перечисления, устанавливает контроль за обеспечением возврата кредита.
В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между
сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые
названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договора данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Таким образом, следуя норме права об основных положениях о заключении
договора, существенными условиями для договора о
· срок, на который предоставляется кредит;
· условия выдачи и погашения кредита, процентные ставки за пользование кредитом;
· способы обеспечения кредитного обязательства.
Кредиты подразделяются на:
· краткосрочные, предоставленные банком сроком до года;
· долгосрочные, предоставленные на срок более года.
Кредиты могут быть предоставлены: предприятиям, организациям,
учреждениям; другим банкам, или полученные от коммерческих банков, а также в порядке размещения централизованных кредитных ресурсов или под целевые программы от Центробанка; гражданам на потребительские цели[6,c.458].
В соответствии с новым Планом счетов учет предоставленных кредитов
ведется по видам ссуд, по срокам, по обеспечению.
По видам ссуд выделяют кредиты:
· овердрафт на временный разрыв в платежном обороте.
По срокам разделяются кредиты, предоставленные на срок;
· от 8 до 30 дней;
· от 31 до 90 дней;
· от 91 до 180 дней;
· от 181 дня до 1 года;
· от 1 года до 3 лет;
По обеспечению учет ведется отдельно по предоставленным и полученным
По предоставленным кредитам операции учитываются на следующих счетах:
· 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме
При учете операций по полученным кредитам используются счета:
Учет предоставленных кредитов ведется на открываемых клиентом ссудных счетах по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту — ее погашение. Учет кредитов ведется на синтетических и аналитических счетах.
Синтетический учет ведется на активных ссудных балансовых счетах в
зависимости от правовой структуры заемщика.
Внутри счетов 1-го порядка в синтетическом учете по счетам 2-го порядка
учет строится в зависимости от срока. Аналитический учет ссудных операций
ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому заемщику и по
каждому кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета имеет 20 знаков.
К номерам синтетических счетов 1-го и 2-го порядка добавляются:
· код валюты- 3 знака;
· защитный ключ — 1 знак;
· номера отделений, не имеющих корреспондентских счетов, — 4 знака;
· номер лицевого счета — 7 знаков.
1.3 Порядок открытия ссудных счетов
Ссудный счет открывается клиентам и коммерческим банкам на условиях
Для открытия ссудного счета необходим пакет документов, который
называется кредитным делом заемщика и состоит из:
· заявления-обязательства на открытие ссудного счета;
· технико-экономического обоснования сроков окупаемости и возврата ссуды;
· копии учредительных документов;
· карточек с образцами подписей и оттиска печати;
· баланса заемщика (на 1-е число последнего месяца и последнюю
Кроме того, целесообразно обязать заемщика представить график поступлений и платежей.
На открываемых ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту
кредитования на отдельном лицевом счете. Перечень ссудных счетов определен новым Планом счетов.
По одному лицевому счету не допускается вести учет нескольких владельцев
счета. Режим ссудного счета определен кредитным договором:
Большая часть клиентов банковских учреждений, когда берут кредит, редко вчитываются в условия заключаемого договора. Детали, как правило, остаются неосвоенными. Особенно это касается различных терминов. Для людей является самим собой разумеющимся то, что кредит можно выплачивать по номеру договора или с помощью сервиса онлайн-банкинга. Что такое кредитный счёт, каково его назначение – для многих загадка. По этим причинам заинтересованность ответом на вопрос, что такое ссудный счёт, является логичным.
Что представляет собой ссудный счёт (СС) и нужно ли оплачивать его обслуживание? Для чего он?
СС – открываемый для каждого пользователя банковских услуг кредитный аккредитив, являющийся обязательным для тех, кто оформляет займ в банке. Его функция, по большому счёту, лишь одна – мониторинг имеющейся задолженности по предоставленному кредиту. Он нужен только для внутренней деятельности банка.
Его нельзя использовать для осуществления других операций – и между банками в том числе. С помощью номера клиент не сможет сделать расчёт, обналичить деньги. На номер СС лишь переводятся средства в счёт погашения кредита.
Операции отражаются следующим образом: дебет покажет перечисление денег из кассы банковской организации, а кредит – перевод денег на клиентский счёт.
Чтобы не запутаться в определениях, нужно для себя чётко обозначить разницу между расчётным и ссудным счетами.
В чём же разница?
- Открыть банковский счёт возможно лишь тогда, когда подписан договор, открывающий счёт и обеспечивающий его обслуживание. Договор подписывается банком с одной стороны и клиентом – с другой. Кредитный счёт заводится одновременно с оформлением кредита, автоматически. Основание для этого – кредитный договор.
- Банковский счёт организация не может открыть, не получив согласие на то от пользователя услуг. В случае со ссудным счётом этого не нужно.
- Оплата открытия и обслуживания банковского счёта опциональна. Т.е. она может быть или нет. Цена открытия СС всегда равна нулю. Актуальные законы не дают возможности банкам взимать плату за это.
В этом главная разница между этими аккредитивами. И это при том факте, что они могут быть схожи по назначению.
Какие особенности имеет СС, которые обязательно нужно обозначить ввиду их принципиальной важности:
- Юрлицо или банковская организация не обязаны извещать налоговые структуры об открытии ссудного аккредитива.
- СС закрывается автоматически – после полного погашения займа. Благодаря наличию такой опции клиент может не испытывать забот касательно необходимости совершать какие-либо действия для закрытия счёта.
- Номер СС нигде, кроме как внутри самого банка, не применяется и не упоминается. Он имеет сугубо техническое назначение.
Эти специфические моменты СС характерны для реалий любого банка – Сбербанка, Альфа-Банка и прочих.
Классификация ссудных счетов определяет существование таких их видов:
Такой СС открывают, когда заём оформляется конкретному человеку. Речь идёт в данном случае о единичном назначении. При этом корреспонденция отличается такими моментами: дебет показывает разовое перечисление на сумму предоставленного кредита, в то время как сам займ должен быть проведён в каждом случае, когда деньги от взявшего их в долг приходят в качестве выплаты по кредитным обязательствам. Сальдо = ноль, если кредит признан закрытым на 100%.
Открывается исключительно для особенных клиентов – и только для юрлиц. Для физлиц специальный СС не доступен. Применяется он в целях ведения учёта расчётной документации – например, векселей.
Доступен хотя и не всем пользователям, но всё же многим. Нужен для учёта займов, которые были оформлены как для физлиц, так и для юрлиц. Тут допустимы варианты: перевод денег и их последующее зачисление производится и в счёт погашения оставшейся задолженности, и в счёт остатка своих денег по дебету. Напрашивающийся пример – обычная кредитка.
Это особый счёт, имеющий характеристики и расчётного, и ссудного. Применяется, например, как инструмент в учётной деятельности по обязательствам сторон – и банковской организации, и лица-заёмщика.
Этот вид СС делает возможным для взявшего кредит использование денежных расходов сверх суммы, которая принадлежит ему. Ближайший перевод денег идёт первым делом на покрытие овердрафта.
Хотя сами термины могут быть незнакомы клиентам, тем не менее все эти виды СС регулярно и повсеместно применяются на практике.
Сам клиент вправе задаться вопросом: а необходим ли номер ссудного счёта ему?
Сначала нужно запомнить, что номер СС могут озвучить для пользователя услуг банка, когда для него уже оформлен займ. До того эти сведения клиенту не предоставляются. Договор содержит номер расчётного счёта, но позже в кабинете онлайн-банка клиент видит иной номер.
В большинстве случаев финансовое учреждение создаёт клиентский дебет – счёт, на который должны будут переводиться деньги. Только потом настраивается автосписание денег с дебетового счёта на ссудный. Своего рода взаимный отчёт получается.
Однако тут имеет место быть нюанс. При переводе денег на РС (свыше наименьшей платёжной суммы кредита с целью покрыть его заранее) в конце месячного периода автосписание произойдёт по минимальному объёму. Остаток “повиснет” на дебетке. Почему это важно знать: если в действии спецпредложения по льготному займу – к примеру, начальные 10 месяцев 0%, а потом начинается начисление процента.
Если пользователь банковских услуг станет самостоятельно переводить деньги непосредственно на ссудный счёт – он будет иметь основания для уверенности в том, что определённый их объём уходит на погашение кредита.
Исходя из сказанного следует, что номер СС узнать стоит, но следует уточнить информацию: имеется ли возможность переводить деньги по реквизитным данным с целью покрытия займа.
Сегодня не утихают споры о том, должен ли быть комиссионный сбор. Что это значит для физических и юридических лиц? По части юрлиц всем всё понятно: комиссию банк имеет право взимать. Но не так гладко обстоит дело в случае с физлицами.
Если взять постановление арбитражной судебной инстанции за номером 8274/09, банкам запрещается требовать оплату ведения СС. Поскольку это дополнительная услуга, возникающая, когда кредит оформляется, нельзя за это брать плату по отдельной статье.
Несмотря на это, всё ещё есть банковские учреждения, которые списывают средства в счёт обслуживания СС. Нужно понимать, что это – нарушение закона. Подобное может привести к написанию претензии – абсолютно обоснованно. Если претензия оказалась не эффективна, клиент может и должен обратиться в Роспотребнадзор.
Когда заём покрывается в виде ежемесячного платежа, фиксированная сумма уходит как раз на ссудный счёт. При этом она делится на проценты и основную задолженность. Очень большая часть клиентов полагает, что платёжный перевод нужно делать именно на СС. Но это не рекомендуется!
Если у клиента возник долг-просрочка, то кроме СС и срочных процентов будут автоматически созданы ещё два счёта: для просроченной главной задолженности и для просроченных процентов.
А это значит, что при внесении средств на СС нет уверенности в том, что деньги сначала пойдут на покрытие просрочки. Это уже будет зависеть от внутренних порядков банка.
Существует риск, что сумма целиком будет перечислена в счёт основного долга, а просрочка не покроется, и тогда она продолжит расти вместе с начисляемыми штрафными процентами. При этом кредитная история будет ухудшаться.
Покрывайте кредит исключительно переводом денег на один из банковских счетов: либо на тот, что предусмотрен для зачисления на карту, либо на тот, что предназначен для перечисления “до востребования”. При предоставлении кредита автоматически к выбранному счёту прикрепят СС и счёт срочных процентов.
Поскольку СС – обязательный момент процесса кредитования, о его открытии и закрытии должен заботиться сам банк. Именно финансовому учреждению ссудный счёт и нужен – ввиду, в частности, необходимости вести бухучёт.
На некоторых сайтах встречаются сведения, говорящие о том, что для СС нужны какие-то документы от лица, собирающегося взять кредит. Это не соответствует действительности. СС и открывается (при оформлении кредита), и закрывается (после погашения долга) автоматом. От клиента ничего не могут требовать в данном случае.
Теперь Вы знаете, что такое ссудный счёт, зачем нужен его номер, и как это работает внутри банка. Не стесняйтесь запрашивать подобную информацию, чтобы потом не попасть в ситуацию, когда деньги переведены, но не туда. Внимательно изучайте договор по кредиту и задавайте вопросы специалисту банка в случае неясных моментов.