Расчетный счет и лицевой счет – термины известные едва ли ни всему взрослому населению. Однако ясно описать различия между одним и другим счетом не всегда бухгалтеры.
Применение расчетных и лицевых счетов чрезвычайно широко. Физические и юридические лица, в большинстве своем, имеют какой-то из названных счетов, иногда оба сразу, часто по нескольку каждого типа.
Наличие расчетного счета обязанность для организаций и полезный инструмент ведения коммерческих операций для предпринимателей.
Регистрация лицевого счета становится необходимостью для физических лиц, и удобным способом проводить некоторые действия для юридических.
Рассмотрим основные свойства обоих понятий, чтобы выяснить, чем отличается расчетный счет от лицевого счета.
Расчетный счет – это банковский аккаунт, который открывают для ведения коммерческих операций.
Безналичные коммерческие транзакции можно проводить только через расчетные счета. Обойти такое правило довольно сложно и невыгодно, именно расчетные счета обеспечивают быстрое, надежное и дешевое движение денег от одного контрагента к другому.
Главное назначение расчетного счета:
аккумулировать в себе оборотные средства предприятия;
принимать платежи от покупателей товаров и услуг, иные коммерческие переводы;
проводить из средств на расчетном счете платежи поставщикам и другим лицам;
вести иные операции с юридическими и физическими лицами по отношениям связанным с хозяйственной деятельностью;
производить платежи в бюджет по налогам и сборам.
Для преимущественного хранения денег расчетные счета обычно не используют, т.к. на размещенные средства не начисляются проценты, как это происходит на депозитных счетах.
Пользоваться расчетными счетами для личных нужд владельцев, руководителей и сотрудников организаций неудобно, это вызовет смешение собственных денег с деньгами предприятия, станет проблемой для отчетности и налогового контроля. Подобное скорее запрещено, чем разрешено, хотя в законодательстве и не предусмотрены все возможные случаи.
Индивидуальным предпринимателям также лучше не пользоваться расчетным счетом в личных целях. Движения денег по операциям связанным с предпринимательской деятельностью облагаются налогами. Личные расходы предпринимателя происходят так же, как у всех прочих частных лиц, и налогообложению, за редким исключением, не подлежат.
Открытие расчетного счета и операции по нему довольно строго регламентируются государством и банками России. Снятие наличных с расчетного счета во многих случаях требует объяснений относительно целей использования этих средств.
Особым случаем использования расчетных счетов становится деятельность некоммерческих организаций. Они не занимаются получением прибыли, но проводят свои операции через расчетные счета, т.к. этого требует законодательство для контроля движения средств.
Чтобы открыть расчетный счет в банке обязательно предоставляют следующие документы:
Для индивидуальных предпринимателей:
личный паспорт;
свидетельства о государственной регистрации предпринимательского статуса, постановке на учет в налоговом ведомстве, внесении в государственный регистр.
Юридическим лицам требуются:
паспорта руководителя, главного бухгалтера и допущенных к работе со счетом лиц;
свидетельства о регистрации юридического лица, налоговом учете и состоянии в госрегистре;
И предприниматели и организации оформляют в банке специальные карточки с образцами подписей и печатью. Если у них имеются лицензии или особые разрешения на занятия определенной деятельностью, то их также предоставляют в отделение банка. И это лишь краткое упоминание, полный список документов и требований к ним может занимать несколько страниц.
Кроме индивидуальных предпринимателей расчетные счета открывают некоторые физические лица, занимающиеся самостоятельной деятельностью: нотариусы, адвокаты.
Сфера применения лицевых счетов весьма широка. Их открывают частные лица и некоторые организации для целей не связанных с коммерцией. Чаще всего – для удовлетворения каких-то личных нужд: проведения и получения безналичных платежей при сделках на крупные суммы. Так продают недвижимость, автомобили и пр.
Лицевой счет также открывается в банке, имеет номер подобно расчетному. Но открытие лицевого счета сопровождается гораздо меньшим набором документов и требований.
Так на предприятиях для начисления и выдачи зарплаты открывают лицевые счета работников.
Лицевым счетом в банке может быть счет до востребования, открытый ради получения безналичных средств, регулярно или однократно.
Лицевые счета для физических лиц открываются в налоговых органах.
Сотовые операторы и многие другие структуры открывают лицевые счета физическим и юридическим лицам для хранения и движения денег.
Юридические лица и предприниматели также открывают лицевые счета. Это обходится дешевле, чем регистрация расчетного счета. Но пользоваться такими счетами для коммерческих операций опасно. Даже получение на лицевой счет перевода от предприятия или предпринимателя может стать поводом для внимания и проверки со стороны государства. Указывать контрагентам лицевой счет для получения переводов нежелательно, это может вызвать их опасения касательно законности операции.
Обоснованной целью открытия лицевого счета для коммерческой структуры может быть получение и погашение банковской ссуды, какие-то общественные занятия.
Главные особенности каждого из счетов уже перечислены выше. Но для большей наглядности сведем их в таблицу.
Отличия расчетного счета от лицевого
Расчетный счет
Лицевой счет
Предназначен для коммерческих и хозяйственных операций.
Предназначен для личных финансовых операций.
Регистрируется почти всегда организациями и предпринимателями
Чаще открывается для физических лиц. Не всегда самостоятельно этими лицами.
Открытие счета требует предоставления списка обязательных документов и проверки данных клиента.
Иногда открывается автоматически. Требования к документам часто минимальные. Обычно хватает паспорта.
Контроль операций со стороны банков, налоговых и других государственных органов постоянный и строгий.
Контроль менее тщательный. Что обосновано в т.ч. значительно меньшим спектром возможных переводов.
Written by MIRovaya • 12.09.2018 • 472 просмотров • 0 • Полезно знать
В терминологии услуг банков используются такие понятия, как расчетные и лицевые счета клиентов. Они отличаются. В чем разница между расчетным и лицевым счетами, рассказано в этой статье.
Это понятие охватывает широкую область применения. Оно используется при учете всех финансовых операций юридического или физического лица. Такие счета открывают не только кредитные организации, но и налоговые органы, пенсионные фонды, управляющие компании ЖКХ, инвестиционные компании и т.д. Это документы аналитического учета.
Банк открывает клиенту, физическому лицу, лицевой счет для проведения и учета действий с финансовыми средствами: размещения денег во вклады, перевода их при расчетах по кредитам, начисления процентов по вкладам и т.д. Он может быть привязан к дебетовой или кредитной карте и использован физическим лицом в личных целях для перевода средств юрлицам, включая погашение кредитов банков, оплаты товаров и услуг юрлиц, хранения собственных средств, получения пассивного дохода.
Одному физлицу может быть открыто несколько таких счетов по каждому типу операций (кредитных, расчетных, сберегательных, инвестиционных). Информация по лицевому счету является конфиденциальной, но банк предоставляет ее по запросам контролирующих органов.
Ст.23 НК РФ до 2014 года напрямую запрещала использование личных счетов физлиц для ведения бизнеса. Сейчас это положение законодательно утратило силу, но действует по факту. Для ИП очень привлекательно вести финансовые операции через них. Законом это им не запрещено, но есть ограничения. Личный счет можно использовать, если лимит наличных платежей по одному договору с юрлицом или другим ИП не превышает 100 000 рублей. Нет лимита при расчетах с наемными работниками и обычными физлицами.
Основанием для ограничений платежей ИП через личный счет является:
Инструкция Банка России №163-И, действующая и в 2018 году, запрещает его использование для бизнеса или частной практики. Банк вправе отказаться от проведения операций, если усмотрит, что денежные поступления связаны с предпринимательской деятельностью.
При получении крупных сумм денег его владелец должен быть готовым к тому, что банк поинтересуется источником финансирования. Это происходит в рамках законов о противодействии терроризму и отмыванию денег.
Партнеры по бизнесу могут отказаться от перечисления предпринимателю денег на него, потому что в таком случае оплата за товар или услугу признается доходом физлица и подлежит налогообложению в размере 13% суммы.
Финансовые отношения ИП с контрагентами подтверждаются договорами. Если деньги отправят ИП на этот счет, возникнут проблемы с налоговыми органами, так как сделку трудно будет обосновать.
Налоговые органы будут пытаться взыскать налог не только с перечисленных на него для ИП средств по предпринимательской деятельности, но и с личных денег.
При любой системе налогообложения (УСН доходы за вычетом расходов, ОСНО, ЕСХН) ИП должен подтверждать затраты на бизнес. Если платежи производятся с его личного счета, налоговая инспекция не примет их для снижения налогооблагаемых сумм. В итоге предпринимателю придется платить больше налогов.
Таким образом, ИП может работать, используя для предпринимательской деятельности лицевой счет, но, делая это, во многом себя ограничивает.
У покупателей и клиентов нет возможности расплачиваться платежными поручениями или картами.
Ограничены возможности интернет-торговли.
Есть риск оказаться под подозрением об отмывании доходов.
Сужается круг партнеров и клиентов.
Повышенные риски, связанные с хранением наличности.
Не может хранить излишки наличных средств свыше установленного лимита.
По ст.861 п.2ГК РФ расчеты между юрлицами и гражданами, по предпринимательской деятельности должны осуществляться в безналичной форме. Каждое юрлицо или частное лицо должно открыть в банке счет расчетный (чековый, до востребования, текущий), через который проводят безналичные платежи. Это банковская запись с уникальным номером, по которой можно идентифицировать клиента любого банка, а также отследить все его денежные операции. При его открытии деньги вносить не обязательно.
На средства, которые размещены на нем, банк не начисляет проценты, он не предназначен для получения пассивного дохода, хранения денег. Это специальный оперативный инструмент для проведения расчетов путем подачи распоряжений банку через различные каналы У одного клиента банка может быть несколько расчетных счетов, отличающихся валютой, целевым назначением размещенных средств..
В РФ используется 20-значная система нумерации счетов. В 20 цифрах номера зашифрован владелец (физлицо или организация, 3 цифры), субъект федерации (3), валюта счета (3), контрольная (1),подразделение банка (4), номер счета в банке (7).
Его может иметь как юридическое, так и физическое лицо. Физлица открывают его по своей инициативе. Их счета часто называют текущими. Для юрлиц и ИП с расчетами, превышающими 100 000 рублей, обязательно требуется иметь в банке расчетный счет.
Для его открытия физическому лицу достаточно обратиться в банк с паспортом и подать заявление. Для удобства пользования он может быть привязан к дебетовой или кредитной карте. Юридическим лицам предварительно следует уточнить в банке перечень документов и требований к форме их удостоверения. В каждом банке они могут отличаться.
Основные документы, которые спрашивают все банки:
Выписка из ЕГРЮЛ. Срок ее годности один месяц
Свидетельство и регистрации юрлица
Выписка о постановке на учет в УФНС и ИНН
Учредительные и уставные документы предприятия
Письмо о постановке на учет в органах госстатистики
Приказы о назначении бухгалтера и руководителя
Документы в подтверждение фактического местоположения организации
На практике и лицевые и расчетные счета часто называют расчетными, но между ними есть различия.
Открывают физлицам для хранения денег, получения пассивного дохода и расчетов с другими лицами или организациями.
Не могут быть использованы для ведения коммерческой деятельности.
Обслуживаются банками бесплатно или по минимальному тарифу.
На них может не быть лимитов движения денег в течение суток, а также требования минимального остатка средств.
Открывают юридическим и физическим лицам.
Не используют для получения пассивного дохода, а открывают для быстрого доступа к имеющимся денежным средствам.
Обязательны для юридических лиц и ИП при сумме платежей, превышающей 100 000 руб.
Одно физическое или юридическое лицо может иметь несколько счетов в одном банке, отличающихся назначением и валютой.
Обслуживание обойдется организациям от 1000 руб. в месяц.
Организации обязаны осуществлять банковские операции только по номеру расчетного счета. Физлица могут пользоваться привязанной к расчетному или лицевому счету карте.
И расчетный и лицевой счета — бухгалтерские документы банка. Первый предназначен для совершения платежей, а на втором ведется учет всех денежных операций клиента.
Физическое лицо в РФ – гражданин РФ, иностранец или человек без гражданства, имеющий определенные права и обязанности по факту своего существования. Физические лица отличаются по возрасту, полу, национальности, материальному положению, месту проживания. Они выступают субъектами правоотношений, обладают правоспособностью и дееспособностью в соответствии с гражданским законодательством РФ.
Юридическое лицо — предприятие, организация, созданная физическим лицом и зарегистрированная государственными органами. Оно может быть в различной организационно-правовой форме (ООО, ОАО, АО, ПАО, НКО и т.д.), быть некоммерческими или коммерческими, обладать имуществом, вести хозяйственную или коммерческую деятельность, распоряжаться обособленной собственностью, которая у них на балансе. Они вправе заключать договоры, совершать сделки, участвовать в судебных заседаниях в качестве истцов или ответчиков. Права и обязанности юридических лиц закреплены в их уставах и в ГК РФ.
При пользовании банковскими услугами клиент сталкивается с такими терминами, как лицевой и расчетный счет. Вопреки распространенному мнению об идентичности определений, они имеют ряд отличий.
Первое, с чего начнем — рассмотрим, что такое расчетный счет банка. Это услуга, обеспечивающая проведение финансовых операций (получение или прием выплат), а также пополнение или снятие денег с вклада при помощи ДБО. Номера такого аккаунта прописываются в реквизитах банковского учреждения при совершении переводов и проходят регистрацию в банке России.
Проведение транзакций и платежей (для ИП и юрлиц).
Осуществление транзакций (для физлиц) — пополнение или снятие денег с вклада, проведение финансовых операций (пример — перевод средств на аккаунт другого физлица).
Дистанционное обслуживание — один из главных признаков, позволяющих отнести аккаунт к типу расчетных. Благодаря ДБО, клиент финансово-кредитной организации оперирует средствами по мере необходимости.
Что такое расчетный счет в банке, по сути? Это уникальный номер (20 цифр), который используется клиентом для:
Переводов.
Проведения транзакций.
Хранения средств.
Получения денег от других лиц.
Оплаты услуг банка.
С позиции затрат:
Для юрлиц и ИП услуга платная. Банки взимают средства для проведения транзакций и обслуживание аккаунта.
Для граждан услуга бесплатная. Открывается, как правило, для получения заработной платы или сбережения средств.
Чтобы выделить разницу, рассмотрим, что такое лицевой счет в банке. Это аккаунт (цифровой номер), который получает физическое лицо после прохождения установленных процедур и заключения договора. Назначение — аналитический учет денежных операций, которые проводятся при сотрудничестве с контрагентами.
Для перевода денег на этот аккаунт в реквизитах прописывается номер расчетного счета, и только после поступления денег банковское учреждение зачисляет их на лицевой.
Также под лицевым счетом понимается:
Часть расчетного счета (с 14 по 20 цифру).
Аккаунт, открытый физлицом (до востребования или сберегательный).
Счет с возможностью дистанционного обслуживания. Подходит для физлиц, но без права проведения транзакций с контрагентами.
Что такое лицевой счет в банке с позиции возможностей? Он позволяет:
Переводить средства юрлицам (банковскому учреждению в том числе).
Хранить личные накопления.
Его нельзя применять для ведения бизнеса (коммерческой деятельности).
Если рассматривать разницу услуг, стоит выделить ряд моментов:
Лицевой:
Не подходит для проведения операций, подразумевающих перевод и получение средств от других лиц.
Применяется для решения персональных задач — оплата связи, коммунальных услуг, управление деньгами на других аккаунтах.
Открывается физическими лицами.
Расчетный:
Необходим для проведения операций, связанных с бизнес-деятельностью.
Позволяет отправлять и получать платежи с других аккаунтов банка.
Предназначен для юрлиц и ИП.
Может использоваться, как лицевой счет — для оплаты услуг, товаров или хранения средств.
Открывается только в банке, в то время, как лицевой аккаунт часто присваивается клиенту и в других организациях (страховые компании, мобильные операторы и прочие).
Лицевой и расчетный счет имеют много общего:
Лицевой — часть расчетного аккаунта (с 14 по 20 цифру).
Лицевые аккаунты, применяемые для операций с использованием ДБО, часто называются расчетными.
Могут открываться в банке.
Таким образом, расчетный и лицевой счет — разные услуги, которые только изредка пересекаются между собой в банковской практике. При изучении предложений банковского учреждения и выборе подходящего варианта этот момент должен быть учтен
