За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые на определенную дату. К ним, например, относят удельный вес проблемных кредитов во всем кредитном портфеле, оценивают долю просроченной задолженности и др. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка.
Анализ кредитного портфеля по степени срочности позволяет сделать предварительную оценку о риске портфеля и его доходности. Связь в данном случае будет такая: чем более долгосрочные кредиты выдает банк, тем больший доход он получает, и тем более рискованным можно назвать данный портфель. Риск вытекает из того, что банк не имеет возможности достоверно оценить возможный дефолт заемщика в долгосрочной перспективе, поэтому качественные ссуды могут перейти в категорию некачественных уже через какой-то промежуток времени, особенно в периоды экономической нестабильности.
Поэтому целью анализа срочности кредитного портфеля является определение степени его диверсификации по срокам размещения. Диверсифицированным мы будем называть портфель, в котором кредиты равномерно размещены по каждой из статей сроков (таблица 6).
Положительным является увеличение доли долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во-первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), а во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующий потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества.
Вот так может выглядеть анализ кредитного портфеля банка по срокам размещения.
Изменение 2005-2006 гг
Изменение 2006-2007 гг
Кредит, предоставленный до востребования и овердрафт
— на срок до 30 дней
— на срок от 31 до 90 дней
— на срок от 91 до 180 дней
— на срок от 181 до 1 года
— на срок от 1 года до 3 лет
— на срок свыше 3 лет
Данные таблицы 6 показывают, что в анализируемом банке менялись приоритеты в части формирования структуры кредитного портфеля. Так, если в 2006 году основная доля кредитов была выдана на срок от 91 до 180 дней, то в 2008 году сроки размещения кредитов сократились, и основная доля стала принадлежать кредитам, размещенным банком на срок от 31 до 90 дней. Таким образом, можно сделать вывод о том, что кредитный портфель банка стал иметь краткосрочный характер, что может быть объяснено либо краткосрочностью ресурсной базы банка, либо ростом кредитных рисков.
Выявленные тенденции, возможно, позитивно характеризуют банк в части управления кредитным риском, однако такие кредиты не позволяют банку получать достаточного дохода, а предприятиям реального сектора – решить свои финансовые проблемы, что отрицательно характеризует банк как кредитного донора.
Следует отметить, что в целом современный этап кредитования в России отличается преимущественно краткосрочным характером. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.
Кроме анализа кредитной деятельности банка, отраженной по балансовым счетам формы №101, необходимо обратить внимание и исследовать деятельность банка в части оформленных сделок по кредитным линиям.
Кредитная линия – это форма кредита, при которой банк-кредитор обязуется выдавать заемщику денежные средства на условиях срочности, платности и возвратности в течение некоторого промежутка времени определенными в договоре долями.
Данная форма удобна, в первую очередь, клиенту тем, что для получения следующего кредита ему не требуется оформлять новый пакет документов и проходить согласование на этот кредит в банке.
Отражение кредитных линий на внебалансовых счетах объясняется тем, что это обязательства банка, однако еще не реализованные во времени. Для учета данных обязательств банка и используют специальные счета. Перенос части кредита с внебалансовых счетов на балансовые осуществляется в момент перечисления банком части кредита на расчетный счет заемщика. С этого момента обязательства банка переходят в требования к заемщику.
Исследования остатков денежных средств на указанных счетах проводят в динамике, в результате чего делается прогноз об объемах денежных средств, которые будут размещены банком в перспективе.
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые оценивают кредитную деятельность с трех аспектов:
— со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;
— со стороны сопровождения кредитной сделки – коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
— со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент обеспечения.
1) коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП):
Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля, и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике может происходить по разным причинам: во-первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам; во- вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва. И та, и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.
Для выявления наиболее рискованных кредитов следует рассчитать долю резерва на возможные потери по каждой из статей кредитного портфеля к общей величине резерва на возможные потери.
Кроме этого, в данном исследовании следует рассчитать величину чистого кредитного портфеля, который позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р):
Данный показатель необходимо исследовать в динамике, что позволяет определить, насколько эффективная политика управления кредитной деятельностью используется в банке. Рост объема ЧКП позитивно оценивает кредитную деятельность и определяет снижение кредитного риска в банке.
Кроме оценки чистого кредитного портфеля в абсолютном выражении, следует рассчитать коэффициент чистого кредитного портфеля (Кчкп), который показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль совокупного кредитного портфеля:
Рост коэффициента положительно оценивает банк и свидетельствует как о снижении кредитного риска, так и о росте доходности банковских кредитных операций.
Следует отметить, что оценка чистого кредитного портфеля будет обоснованной и объективной лишь при одновременном учете как его абсолютного выражения, так и коэффициента Кчкп. В банковской практике часто наблюдается такая ситуация, когда абсолютная величина чистого кредитного портфеля растет, но на фоне снижения Кчкп. Такая ситуация негативно оценивает деятельность банка с точки зрения подходов к отбору заемщиков, т.к. свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный портфель более высокими темпами, чем если бы речь шла только о малорискованных кредитах. То есть, можно сказать, что кредитный портфель возрастает в этом случае за счет рискованных кредитных размещений.
2) Коэффициент обеспечения (Коб) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить, насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.
Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы №101:
— счет 91311- ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;
— счет 91312- имущества, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг.металлов);
— счет 91313 – драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;
— счет 91414- полученные гарантии и поручительства.
Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий объем обеспечения возвратности кредитного портфеля.
Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина Коб должна превышать единицу. Анализ данного коэффициента также следует проводить в динамике, в результате чего можно сделать выводы о том, в какие периоды кредитная деятельность банка была наиболее рискованной для банка.
Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать таблицу 7.
Таблица 7. Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в коммерческом банке.