Для того чтоб рассчитать сальдо по счету, нужно определиться счета является активный, пассивный или же активно-пассивный. Активные счета это счета где храниться информация по активам(51,10,41), пассивные счета это те счета где отражается источники средств на активных счетах.(60,66) Например расчеты с поставщиками.
Так как один метод подсчета, расчета сальдо (остатка), не подходит для всех счетов, так как все счета разные по характеристикам, рассмотрим в 3-х видов расчета:
- Для активных счетов;
- Для пассивных счетов;
- Для активно-пассивных счетов;
- Расчет развернутого сальдо.
Внизу (В конце статьи будет ссылка на скачивания файла(Эксель) где раскидав суммы с проводок Остаток (Сальдо) автоматом рассчитываться.
Выделенные зеленым цветом области называются Остаток на начала и остаток на конец, или просто бухгалтерским языком Сальдо на начало и сальдо на конец.(допустим если взяли период месяц то на начало и на конец месяца будут остатки)
Выделенные желтым, называются оборотами, оборот по дебиту это в активных счетах весь приход за определенной период в суммовом выражении. А оборот по кредиту показывает итог расходов за определенный период.
а) При расчете Сальдо на конец (Остаток), первым делом нужно рассчитать обороты. В нашем примере оборот(итог) по дебету будет 273 100 руб. (15300 руб. +257 800 руб.)., показывает что приход на расчетный счет было в размере 273 100 руб. Оборот по кредиту будет 63 000 рублей (35 000 руб. +25 300 руб.), оборот по кредит 60 300 рублей показывает что за отчетный период были расходы на сумму 60 300 рублей-списаны деньги с расчетно счета.
б) Вторым делом расчытываеться сальдо на конец периода, по формуле Сальдо на конец (Снп)=Сальдо на начало (остаток)+Приход (Оборот по дебиту)-Расход(Оборот по кредиту).
В нашем примере 25000 руб. +273100 руб. -60300 руб. =237800 руб Это сумма показывает сколько денег осталось у нас на расчетном счете.(если это сч 10 то стоимость материалов на конец периода).
Такой порядок расчета сальдо на конец подходит для следующих активных счетах: 01,04,08,10,20,41,43,44,45,50,51,55,52,58,.
Журнал хозяйственных операций по счету №60.
Для начало рассчитаем обороты по дебиту и кредиту за отчетный период. Оборот по дебиту 60 счета за период составил 28300 руб.(12 300 руб.+16 000 руб.), показывает в данном случае погашение кредиторской задолженности, на какую сумму погасили (так как до ввода проводки дебет 60 кредит 51 была задолженность по кредиту Сальдо). Оборот по кредиту составил 51 000 рублей (25 000 руб. +26000 руб.), показывает увеличение кредиторской задолженности на 51 000 рублей за определенный период.
Сальдо на конец (Остаток) подчитывается по формуле Остаток на конец по пассивному счету= Кредитовый остаток на начало+оборот по кредиту (увеличение задолженности)-оборот по дебиту (погашение задолженности) . В нашем примере 77 700 рублей (55 000 руб.+51 000 руб.-28 300 руб.).Данная цифра показывает что мы должны 77 700 рублей поставщикам, так как сальдо(остаток) по кредиту, т.е кредиторская задолженность.
Данная формула, порядок расчета, подходит только для чисто пассивных счетов(счета для расчетов), субчетов. таких как 60,66,70(в основном),68,69(в основном).
Так как мы рассмотрели порядок расчета сальдо:
А в активно-пассивных счетах бывает:
3а) Сальдо на начало Дебет -Сальдо на конец Кредит
3б) Сальдо на начало Кредит-Сальдо на конец Дебет.
В таких случаях порядок расчета Сальдо на конец будет другое, отлично от 1 и 2 методов. Рассмотрим каждый по отдельности. Журнал хозяйственных операций не будем составлять так как мы уже научились распределять суммы по дебиту и кредиту счетов.
Рассмотрим пример когда Сальдо на начало по дебиту а сальдо на конец по кредиту.
Мы видим что по сч N71 на начало периода сальдо 55 000 рублей по дебиту , это говорит что под отчетное лицо Допустим Иванов нам должен 55 000 рублей. А на конец периода Сальдо по кредиту 7700 рублей, это говорит о томи что мы Иванову должны 7700 рублей. Оборот за отчетный период по дебиту 28 300 рублей (Сумма 3,4 проводки) говорит то что мы ему выдали деньги в под отчет на сумму 28300 рублей. Обоорот по кредиту 91000 рублей это говорит о том что он отчитался на 91 000 рублей(Сумма 2,1). (Или же можно по другому в уме сформулировать эти цифры понятнее п дебиту оборот показывает увелечение дебиторской задолженности, оборот по крелиту погашение дебиторской задолженности).
Так самое главное рассмотрим как расчитать если начальное сальдо по дебету. Берем Сальдо по счету по дебиту +оборот по дебиту(всегда плюссуем сперва оборот по дебиту если сальдо на начало по дебиту)-Оборот по кредиту. 55 000+28300-91000= -7700 Сумма получается с минусом это говорит о том что нам должны —- -7700 (с минусом) но такое не бывает это значит мы должны записываем в кредит сальдо.
Из схемы счета видно что сальдо по кредиту 55000 рублей это говорит о том что мы должны под отчетному лицу Иванову 55 000 рублей. За период оборот по кредиту 91 000(Оп 2,1) это показывает что он расчитался на эту сумму.(Или по другому так как сальдо на начало кт то увелечение кредиторской задолженности). Оборот по дебету 166 000(150 000+16 0000) показывает выдано в под отчет деньги(или погашение кредиторской задолженности так как по кредиту сальдо.)
Порядок расчета Сальдо (Остатка) на конец периода=Сальдо на начало по кредиту+Оборот по Кредиту*-Оборот по Дебету. 55000 руб.+91000 руб.-166000 руб.=-20000 Мы видим что в нашем случае получился с минусом, т.е мы должны с минусом, такого не бвает значит записываем сальдо в дебет. Т.е Нам должны 20 000 рублей, допустим Иванов.Если бы остаток был + то мы его записали бы в кредит такой как и сальдо на начало.
*-Всегда(желательно) в активно-пассивных счетах когда сальдо на начало Кредитовое плюссуем оборот по кредиту.
а)Если сальдо на начало Кредит. Плюссуем оборот по кредиту-Оборот по дебиту.Если сумма с +Ом конечное сальдо записываем в Кредит.Если с -(Минусом) записываем в Дебет. (со Знаком +)
б) Если сальдо по Дебету, плюссуем оборот по Дебету-Оборот по Кредиту.Если сумма с +Ом записываем в Дебет сальдо, если со знаком -(Минус), записываем в Кредит.(со Знаком +)
А что значит остаток по Дебету и Кредиту в счетах расчетах вы знаете.
Этому Вас в институте не научат по себе знаю:)
Синтетический (общий) счет состоит из аналитических счетов, Например Иванов и Кирин:
Как видим на схеме №5 Иванов нам должен 150 000 рублей(дебиторская задолженность). А на схеме №6 Кирину мы должны 20 000 рублей(кредиторская задолженность)Это аналитические счета, их нужно объединить сделать синтетический счет, для этого все цифры с обеих схем в одну таблицу:
Из Схемы 7 видно что по дебиту сальдо 150 000 рублей это говорит о том что нам должны (дебиторская задолженность), и одновременно и мы должны 2000 рублей.Такие сальдо называются развернуто. В балансе счета расчетов отражается развернуто. (В 1с можно сделать фильтр развернуто или нет)