Страховые премии в сумме кредита – это способ оплаты услуг страховой компании за счет части кредитных средств. При получении займа банк покрывает расходы на покупку полиса за свой счет, увеличивая на эту же сумму размер кредита по договору либо вычитая ее из суммы, одобренной к выдаче.
Существуют определенные условия, при которых оплату услуг страховщика можно покрыть за счет заемных средств.
Как правило, существует два варианта:
- в размер займа включают страховые выплаты за весь срок действия договора;
- включение комиссии, начисленной только за первый год.
Во втором случае, когда действие полиса будет окончено, продление заемщик оплачивает из личных сбережений. Причем вид страховых услуг роли не играет – это может быть защита жизни и здоровья, имущества, утраты права собственности или КАСКО.
О своем желании включить страховые комиссии в кредит клиент должен известить банк заранее, так как в этом случае изменяется максимально доступный объем средств, который финучреждение готово выдать. Но включать страховку в кредитный договор необязательно, даже если ее оформление входит в перечень условий получения средств. Так, при ипотеке имущественное страхование является неотъемлемой частью сделки, заплатить ее можно любым способом, главное – соблюсти сроки.
Несмотря на то что часть заемных средств была направлена на оплату услуг страховой организации, проценты будут начисляться на всю сумму, которая фигурирует по договору. Также стоит учесть, что в таком случае клиент банка сохраняет свое право на возврат страховки в период охлаждения либо при досрочном закрытии задолженности, если иное не установлено договором.
Например, если клиент оформляет автокредит на 100 тыс. рублей и планирует оплатить КАСКО за первый год в размере 20 тыс. рублей за счет кредита, по договору займ составит 120 тыс. рублей. Продавцу будет переведена полная оплата товара – 100 тыс. рублей. В случае с потребительским кредитом возможны два варианта: банк вычтет сумму страховки из размера одобренного кредита (100 тыс. минус 20 тыс. = к выдаче 80 тыс.) либо увеличит на эту сумму объем заемных средств по договору (к выдаче 100 тыс. рублей, а по договору сумма основного долга – 120 тыс. рублей).
Получая кредит, заемщики часто сталкиваются с требованием банка заключить договор страхования чего-либо. Или еще хуже – узнают о дополнительных расходах только после заключения кредитного договора. Непосвященному человеку легко запутаться среди множества видов кредитного страхования, а также в том, действительно ли они так необходимы и обязательны.
Страховая премия кредитному договору – это плата за страхование кредитных рисков, которую клиент вносит по страховому договору.
Сегодня банки пытаются максимально обезопасить себя от невозврата кредита и призывают заемщикам застраховать себя и залог от множества различных видов рисков. Для этого часто предлагаются кредитные программы с включенной в сумму кредита страховой премией.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Такие программы, как правило, характеризируются пониженными процентными ставками, что привлекает потенциальных заемщиков.
В случае, если страховка включается в сумму займа, премия по ней часто уплачивается единовременно за весь срок кредитования.
Возможен и вариант, когда кредит содержит страховку только за первый год. Тогда заемщик обязан самостоятельно ежегодно продлевать договор страхования.
Существуют различные виды страховок в зависимости от вида кредитования. Рассмотрим подробнее, какие из них обязательны, а от каких можно и отказаться.
Ипотека:
Автокредит:
- КАСКО. Обычно банки обязуют заемщиков ежегодно заключать договор страхования КАСКО. Заключение такой страховки вполне оправдано, учитывая высокую аварийность. В последнее время кредитные организации начали предлагать специальные программы, не предусматривающие обязательного заключения страховки КАСКО. Стоит обратить внимание, в этом случае ставки по кредиту могут быть значительно выше, обычно на 5–8 пунктов. Иногда банк разрешает не продлевать страховку, если у клиента не было задержек с оплатой, и задолженность по кредиту меньше половины стоимости автомобиля.
- Страхование жизни и потери трудоспособности. Страхование жизни не обязательно, но его отсутствие повышает процентную ставку на 1–2 пункта. Как правило, обходится в 1–1,5% от суммы кредита. Для заемщика наличие договора личного страхования – дополнительная гарантия на случай смерти или потери здоровья. Но срок автокредита не так длителен, как при ипотеке, поэтому в каждом конкретном случае заемщик сам решает, насколько ему такая страховка необходима.
Потребительский кредит:
- Страхование жизни и потери трудоспособности. Включение личного страхования в сумму кредита при потребительском кредитовании очень распространено. Его необходимость и влияние на условия кредита аналогичны автокредиту.
- Страхование от потери работы. Это еще один вид добровольного страхования, который банки сейчас активно предлагают в рамках кредитования. Такой вид страховки часто не имеет смысла, так как страховой случай предполагает потерю работы только по вине работодателя. То есть увольнение заемщика по собственному желанию, как это часто в нашей стране оформляется, независимо от реальной причины, не будет считаться основанием для компенсаций.
- Страхование залога. При наличии залога страховать его обязательно, также, как и при целевых кредитах.
Читайте о плюсах и минусах ипотеки от ЮниКредит Банка в этой статье.
| Ипотека | Автокредит | Потребительский кредит | |
|---|---|---|---|
| Имущественное | Обязательное | — | Обязательно для кредитов под залог |
| Титульное | Добровольное | — | — |
| Личное | Добровольное | Добровольное | Добровольное |
| КАСКО | — | В зависимости от программы | — |
Теоретически от добровольных видов страхования можно отказаться и выбрать вариант кредитной программы без страховки.
Но на самом деле это не всегда получается, так как в некоторых банках в таком случае кредит могут не одобрить. Причина отказа клиенту не озвучивается, и финансовые организации этим порой пользуются.
С точки зрения затрат личного времени и денег, легче отказаться от страховки на этапе выбора кредитной программы. Если окончательное решение о ненадобности страхования принято, то лучше сразу предупредить об этом кредитного специалиста.
Есть несколько вариантов расторжения договора страхования после получения кредита:
- Обращение в банк или страховую компанию с претензией. Некоторые банки сразу возвращают сумму премии по заявлению клиента, не меняя остальные условия кредитования. Как правило, в кредитном или страховом договорах предусматриваются условия расторжения страховки и изменения, которые при этом вносятся в параметры кредита. Иногда указывается минимальный срок (обычно 3 или 6 месяцев), через который можно отказаться от этой услуги и вернуть деньги за оформленный полис.
- Расторжение в судебном порядке. Если банк и страховая компания отказываются добровольно расторгать договор страхования или игнорируют заявления клиента, можно обратиться с этим вопросом в суд. Суд рассматривает индивидуально в каждом случае, насколько выдача кредита зависела от наличия страховки, и был ли выбор кредита со страхованием добровольным. Услуга не считается навязанной, если заемщик сам в анкете выбрал такой вариант кредитной программы. Взыскание суммы страховой премии в таком случае будет маловероятным. К иску надо приложить:
- кредитный договор;
- страховой договор или полис;
- платежный документ, подтверждающий оплату страховки;
- переписку с банком по данному вопросу.
- Обращение в Роспотребнадзор. Если страхование было навязано, можно также написать заявление в Роспотребнадзор. Если кредитный договор содержит пункты, ущемляющие права клиентов, банк будет привлечен к административной ответственности. В этом случае банку будет выписано предписание об устранении нарушений, и договор страхования будет расторгнут. Стоит отметить, что в Роспотребнадзор можно обратиться, только если с момента заключения договора прошло не более года.
Надо иметь в виду, часто страховые компании осуществляют возврат страховой премии по кредиту за вычетом агентских выплат банку. Нередко сумма агентской комиссии составляет больше 50% от всей премии.
Образец заявления на возврат страховки при досрочном погашении кредита можно скачать в этой статье.
Какие банки выдают кредиты для малого бизнеса без залога? Список здесь.
Договора страхования жизни и риска потери работы, как правило, заключаются на весь срок действия кредитования. Потому сумма страховой премии по кредитному договору оплачивается единовременно при выдаче кредита.
При досрочном погашении кредита можно вернуть уплаченные суммы за оставшийся срок, только если такая возможность предусмотрена в договоре страхования. Согласно ст. 958 Гражданского кодекса РФ страховая премия не подлежит возврату при досрочном отказе страхователя от договора.
Возможен вариант полного расторжения договора, если услуга изначально была навязана. Для этого необходимо обратиться в претензией в банк и, в случае отказа, в суд.
Часто кредитное страхование расценивается как уменьшение рисков банка за счет заемщика. Поэтому выбирая программу кредитования, многие выбирают самый экономный вариант. Однако рассматривать необходимость заключения договора страхования стоит не только с точки зрения своей экономической выгоды, но и целесообразности определенного вида страховки.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Все ситуации с залоговым имуществом можно условно разделить на две категории.
Первая — когда в роли залогодателя выступает сам заемщик. Другими словами, организация или ИП при подписании кредитного договора закладывает собственное оборудование, здание, помещение и пр. Частным случаем является залог имущества, для покупки которого и предназначен кредит. До тех пор, пока заемщик не рассчитается с кредитором, приобретенное оборудование или недвижимость будут находиться в залоге у кредитора.
Ко второй категории относятся ситуации, когда в роли залогодателя выступает не заемщик, а третье лицо. Такой вариант допускается законом (п. 1 ст. 335 ГК РФ). Алгоритм здесь такой: заемщик получает кредит и использует его на свои цели, а в залог передает объекты, принадлежащие другому лицу, то есть залогодателю. Чаще всего заемщик и залогодатель взаимозависимы (например, один является учредителем другого). Встречается и другой вариант, когда формально они не имеют друг с другом ничего общего.
Рассмотрим подробно особенности всех перечисленных выше случаев.
Организация, которая застраховала в пользу банка принадлежащее ей имущество, в налоговом учете может отнести страховые взносы к расходам. Это следует из подпункта 7 пункта 1 статьи 263 НК РФ, и с этим согласны в Минфине (см. письмо от 15.02.08 № 03-03-04/1/103).
В какой момент сформировать расходы? При кассовом методе — в день перечисления страховой премии.
А вот при методе начисления все будет зависеть от того, на какой срок заключен договор страхования. Если заемщик (он же залогодатель) перечисляет всю страховую премию одной суммой, и срок договора не превышает текущего отчетного периода по налогу на прибыль, то затраты можно признать сразу. Приведем пример.
Допустим, страховой платеж в полном объеме перечислен в июле, а договор заключен на период с июля по сентябрь этого года. Тогда всю сумму платежа можно единовременно отнести на расходы в июле и отразить в декларации за девять месяцев.
Если страховая премия заплачена одной суммой, и срок договора не укладывается в рамки текущего отчетного периода по налогу на прибыль, то затраты нужно распределять. Это значит, что списывать их придется равномерно в течение периода действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ). Покажем это на примере.
Предположим, что страховой платеж в полном объеме перечислен 2 августа, а договор заключен на срок с 1 августа по 31 июля следующего года (всего 365 дней). Тогда бухгалтер должен отнести на затраты августа величину, равную сумме платежа, деленной на 365 и умноженной на 31. В сентябре затраты будут равны сумме платежа, деленной на 365 и умноженной на 30 и т.д.
Специалисты расходятся во мнении. Одни утверждают, что в связи с поправками, внесенными в пункт 65 Положения по ведению бухгалтерского учета в РФ*, расходы будущих периодов (РБП) формировать не надо. Объясняют это тем, что по своей природе страховые платежи являются авансом, который при определенных обстоятельствах может быть возвращен страхователю. Следовательно, данные суммы надо показывать по дебету счета 76, а затем списывать на текущие затраты ежемесячно равными долями в течение срока действия договора.
Другие специалисты считают, что страховые взносы по-прежнему необходимо отражать как РБП. Причина в том, что такие затраты способствуют получению доходов в будущем, ведь компания станет использовать полученный кредит в производственных целях. А раз так, то плата за страховку — это актив, который нужно показать по дебету счета 97.
На практике многие главбухи предпочитают не отказываться от РБП, потому что такой способ учета является для них привычным. В учетной политике прописывают, что расходы будущих периодов списываются на расходные счета не равными долями, а пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Это позволяет сблизить бухгалтерский учет с налоговым.
Если кредит предназначен для покупки имущества, которое становится предметом залога, бухгалтеру предстоит ответить на следующий вопрос: включить страховые платежи в первоначальную стоимость или списать на расходы.
Существуют два различных подхода. Согласно первому страховая премия — это издержки, связанные с приобретением объекта. Значит, премию полагается включить в первоначальную стоимость как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Именно этого подхода обычно придерживаются инспекторы.
Второй подход подразумевает, что страховые взносы связаны не с приобретением имущества, а с получением кредита. По этой причине взносы можно отнести к текущим затратам: в налоговом учете — к внереализационным, в бухгалтерском учете — к прочим. Данный вариант учета предпочтителен для налогоплательщиков, так как позволяет уменьшить облагаемую базу сразу, а не в течение срока полезного действия объекта.
На наш взгляд, правильным является второй подход, позволяющий списать страховые взносы в расходы единовременно. К такому же выводу приходят и судьи (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 21.12.10 № Ф09-10698/10-С3). На наш взгляд, у организаций, выбравших этот вариант, неплохие шансы отстоять свою правоту в суде.
Эта ситуация вызывает массу проблем при налогообложении. Многое здесь зависит от того, кто перечисляет страховые взносы: заемщик или залогодатель.
Если деньги на счет страховой компании переводит заемщик, то у него практически нет шансов учесть затраты. Действительно, НК РФ не предусматривает уменьшение облагаемых доходов на стоимость страховки чужого имущества. Это подтверждается и арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 06.12.10 № А32-28733/2009-1/380).
Правда, существует мнение, что ситуация со списанием затрат не безнадежна, если залогодатель является гарантом по кредиту, и в договоре четко прописана обязанность заемщика оплачивать страховку. Это якобы позволяет продемонстрировать связь между заемщиком и имуществом залогодателя. Но, как нам кажется, даже такое обоснование не будет веским аргументом в глазах инспекторов и судей.
Если же страховую премию платит владелец имущества, то есть залогодатель, он имеет чуть больше шансов доказать свои расходы. Но тут есть некоторые особенности. Дело в том, что налоговики обычно считают, что залогодатель, передав свое имущество, оказал заемщику услугу. Далее ревизоры рассуждают следующим образом.
В случае, когда услуга безвозмездная, у залогодателя нет облагаемого дохода, но нет и права признать затраты по страховке. А вот в случае платной услуги залогодатель получает не только доход, но и право учесть расходы. Соответственно, чтобы упрочить свои позиции, хозяин имущества должен объявить заемщику некую цену за услугу по передаче имущества в залог.
Однако ни один из вышеприведенных аргументов не гарантирует положительного решения в суде. Поэтому налогоплательщикам, которые не готовы тратить время и деньги на споры с ИФНС, лучше сразу отказаться от признания таких расходов.
* Полное название документа: положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.