Платформа: 1C: Предприятие 8.2
Конфигурация: 1С:Бухгалтерия 8
Представьте себе большую сумку, где в одном кармане в одной куче у вас лежит телефон, расческа, документы, ключи, блокнот, ручки, и т.п. Вы едете за рулем автомобиля, и вдруг из сумки доносится звонок. Вы начинаете судорожно копаться в этой куче одной рукой. Телефон уже замолчал, и вы его так и не нашли. Звонок упущен, продажа не произошла, встреча сорвалась и т.п. последствия. Так вот, с ростом конкуренции пришлось более рационально относится к таким звонкам, и быстрее реагировать на события, т.е. в любом месте с закрытыми глазами вы должны знать, где у вас лежит телефон, где расческа, документы, ключи и другие вещи.
То есть организация учета должна обеспечивать построение такой системы, которая позволит давать четкие ответы, где что находится в организации и в каких суммах. Организация бухгалтерского учета потребовалась, когда люди стали складывать свои капиталы, давать имущество друг другу на время, одалживать деньги в банках, продавать товары в долг своим покупателям.
А вот двойная запись — это способ ведения бухучёта, при котором каждое изменение состояния средств организации отражается, по крайней мере, на двух счетах, обеспечивая общий баланс. По Дт одного счета и по Кт другого счета.
В правой (нижней) части отражаются источники средств предприятия (либо откуда предприятие их получило, либо кому должно).
Следует знать, что заполнение, форма, сроки сдачи и места сдачи бух. баланса регламентированы законами/приказами.
Сумма имущества должна быть равна сумме обязательств, другими словами сумма активов должна быть равна сумме пассивов и капитала.
Все, что мы имеем в активе организации, было кем-то предоставлено ранее. Т.е. в пассиве мы собираем информацию о тех людях и организациях, которые сформировали активы нашей организации.
Итоговым оборотом, называется общая сумма оприходованного (израсходованного) за период.
Еще один пример, поставщик доставил нам товар на сумму 100 руб. На счете 60 «Поставщики» отразится долг перед ним по кредиту. В конкретно этот момент времени счет 60 «Поставщики» является пассивным, на нем отражен долг перед поставщиками.
Другой вариант — мы сделали предоплату поставщику за товар на сумму 100 руб. На счете 60 «Поставщики» отразится долг поставщика перед нами, в этот момент он будет нашим дебитором (должником) и счет 60 «Поставщики» является активным, на нем отражены сейчас наши активы (долг перед нами).
Контрольное правило: на активном счете никогда не может быть остатка по кредиту, на пассивном счете никогда не может быть остатка по дебету, а на активно-пассивном счете может быть и дебетовый и кредитовый остаток одновременно. Поэтому активно-пассивные счета в конкретный момент времени могут отражаться и в активе баланса (если у счета есть дебетовый остаток, т.е нам кто-то должен) и в пассиве баланса (если у счета есть кредитовый остаток, т.е мы кому-то должны).
В активе баланса выводятся все дебитовые сальдо по активным и активно-пассивным счетам, а в пассиве баланса — все кредитовые сальдо по пассивным и активно-пассивным счетам.
В плане счетов бухгалтерского учета есть ряд счетов, которые называются калькуляционными (или собирательно-распределительными). В конце каждого месяца остатки на них должны быть нулевые. В течение месяца по дебету и кредиту этих счетов отражаются обороты, которые специальной бухгалтерской процедурой «закрытие месяца» переносятся на счета прибылей и убытков. Во время закрытия месяца вычисляется финансовый результат деятельности за месяц, а на первое число нового финансового года — годовой финансовый результат разносится по счетам нераспределенной прибыли (непогашенных убытков). Это называется «реформацией баланса».
Все записи по всем счетам (проводки), которые будут сделаны на основании одного первичного документа, называются операцией.
При вводе такой проводки проверяется равенство суммы всех дебетовых всем кредитовым записям одной операции. Таким образом не нарушается правило двойной записи.
Обратная сторона медали этой системы в том, что теряется возможность анализа оборотов между счетами: мы не сможем узнать на какую сумму было получено товаров (именно товаров, а не материалов, основных средств и т.д.) от поставщиков (именно поставщиков, а не прочих дебиторов-кредиторов или сотрудников). Остается лишь возможность анализа остатков и оборотов по отдельно взятому счету.
1С: Предприятие позволяет реализовать обе схемы учета.
– при схеме учета с корреспонденцией (Российская система): не требуется указывать корреспондирующий счет.
– при схеме учета без корреспонденции (Западная система): не требуется формировать еще одну зависимую запись с противоположным типом движения.
Счета имеют целочисленные номера: 01, 02, 03, 04 и т.д.
Субсчета имеют дробные номера: 01.01, 01.02, 01.03 и т.д.
Разделение может быть и иным, например, дефис (как в минфиновской Инструкции по применению плана счетов) или вообще пустым (как это часто встречается на Западе).
Остаток счета равен сумме остатков всех принадлежащих ему субсчетов. То же касается и оборотов.
Нюанс: в активно-пассивных счетах агрегация данных осуществляется независимо: отдельно по дебетовым и отдельно по кредитовым остаткам.
Аналитический учет – это учет с дополнительной аналитикой (в 1С по Субконто).
У каждой проводки может быть указаны несколько субконто (в типовой 1С:Бухгалтерии – до трех).
Виды субконто хранятся в плане видов характеристик (этот объект чем-то похож на справочник, основное отличие которого в том, что программист отдельно указывает возможные типы хранимых значений для каждого элемента ПВХ. Рекомендую почитать подробнее).
В отличие от субсчетов, учет на которых также детализирует счет в целом, учет на аналитических счетах (видах субконто) может вестись параллельно по нескольким аналитическим срезам (например, товары и склады: один и тот же товар может лежать на разных складах и, наоборот, на одном складе могут лежать товары разных видов).
Так вот, за месяц кто-то отчитался по полученным деньгам (Дт Расходы, Кт Расчеты с подотчетными лицами), кому-то выдали денег (Дт Расчеты с подотчетными лицами, Кт Касса), кто-то не отчитывался и оставался должен предприятию.
Посмотрите на таблицу, что будет, если мы свернем наше сальдо.
Развернутое сальдо покажет нам остаток, как по дебету, так и по кредиту по конкретным сотрудникам (в 1С – для каждого субконто счета).
Но по другим счетам сворачивать остатки разрешается. Чтобы это выяснить, нужно определить – какие остатки перевешивают (кто должен больше – мы или нам?). Делается это простым подсчетом суммы начального сальдо и оборотов (отдельно по дебету и отдельно по кредиту). Затем из большего вычитаем меньшее и получаем сумму которую нужно записать в дебет. Если в Дебете было 11, а в кредите 9, значит у нас еще остались должники на 2 рубля, таким образом свернутое сальдо у нас будет дебетовым.
Кросс-курс – это разность между курсом валюты сделки и курсом валюты учета.
Например, заключили сделку на 1000 евро. Валюта учета – доллар. Значит кросс-курс = 42/30.
Сумма сделки (в €) * Кросс-курс = Сумма сделки в валюте учета (в $)
1000 € * 42/30 = 1400 $