Одно из приоритетных направлений в анализе экономической деятельности банка занимает анализ его кредитных операций, который должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка в целом.
Результаты такого анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования.
Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям:
распределение кредитов по экономическим секторам;
оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов;
доходность и срочность кредитного портфеля банка.
Четкое управление кредитным портфелем требует постоянного
наблюдения за состоянием кредитного портфеля и его анализа. Не существует непогрешимого набора стандартов оценки кредитного портфеля. В настоящее время для управления качеством кредитного портфеля с позиции кредитного риска могут применяться следующие финансовые коэффициенты:
агрегированные показатели (прежде всего показатели совокупного кредитного риска);
показатели достаточности резерва на покрытие возможных убытков по ссудам;
показатели, характеризующие «политику разумности» банка в области рисков;
показатели качества кредитного портфеля;
показатели доходности кредитного портфеля.
На основе анализа этих показателей в динамике и в сопоставлении со средним уровнем по однородным банкам должны быть разработаны механизмы координации и улучшения работы банка по управлению кредитными рисками.
Последствия невозврата кредитов не только приводят к снижению эффективности работы коммерческого банка, но даже могут уменьшить размер его собственного капитала при понесении убытков. В результате принятия на себя чрезмерного кредитного риска банк несет также дополнительный ущерб, который может вызвать:
ухудшение репутации банка — значительная просроченная задолженность может привести к снижению доверия у вкладчиков банка;
увеличение административных расходов, так как требуется дополнительная работа персонала;
повышение угрозы ухода квалифицированных кадров из банка;
невозвратное вложение средств в замороженные непродуктивные, не приносящие дохода активы.Все это требует очень серьезного анализа кредитных рисков.
Анализ кредитного портфеля предполагает несколько составляющих.
Главная из них — анализ движения кредитов банка. Этот анализ заключается в определении удельного веса вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного года, процента погашения кредитов за отчетный период, роста кредитных вложений за год и т.д.С точки зрения управления кредитными рисками наибольший интерес представляет процент погашения кредитов (отношение погашенных в отчетном году ссуд к размеру ссудной задолженности). Низкая доля погашения ранее выданных кредитов (в особенности краткосрочных) может свидетельствовать о недостатках в области управления кредитной деятельностью.Анализ кредитного портфеля с помощью классификации кредитов осуществляется для того, чтобы реально оценить объемы формируемого резервного фонда на покрытие возможных убытков по ссудам. Обычно политика банков такова, что они создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными — это зависит от банковской системы. Например, в американских банках создается общий резервный фонд для компенсации убытков по безнадежным кредитам, источник отчислений в указанный резерв — прибыль до налогообложения. Нормативы отчислений согласовываются с фактическими потерями от списанных кредитов за предшествующие годы. В то же время, например, в Англии создается только специальный резерв с целью покрытия убытков от потерянных кредитов.
Винаков Илья Васильевич, Аспирант специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» кафедры «Финансы и кредит» Белгородского университета потребительской кооперации, Россия
Публикация научных статей по экономике в журналах РИНЦ, ВАК (высокий импакт-фактор). Срок публикации — от 1 месяца.
creativeconomy.ru Москва + 7 495 648 6241
Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы дают весьма широкую трактовку, относя к портфелю все финансовые активы и даже пассивы банка. Другие связывают рассматриваемое понятие только со ссудными операциями. Третьи подчеркивают, что кредитный портфель – это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.
В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой становится понятно, что в него включается не только ссудный сегмент, но и ряд других, связанных с кредитованием. К ним относят:
– требования на получение долговых ценных бумаг, акций и векселей;
– требования по приобретенным правам, по оплаченным аккредитивам, по операциям лизинга, по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.
Коэффициент качества кредитного портфеля
Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов рынка. Основными этапами анализа являются выбор критериев оценки качества ссуд и определение метода этой оценки.
Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля, то есть такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Коэффициент качества кредитного портфеля в общем виде может быть представлен как отношение просроченной ссудной задолженности к сумме ссудной задолженности (основной долг без процентов). Методика ЦБ РФ рекомендует определять данный коэффициент как отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам к сумме ссудной задолженности по основному долгу. Согласно данной методике коэффициент, превышающий 6%, свидетельствует о высоком кредитном риске портфеля. В коммерческих банках России этот показатель чрезвычайно высок.
Для каждого коммерческого банка с целью улучшения качества кредитного портфеля целесообразно контролировать его состав и установить стандарты для принятия решений по выдаче кредитных продуктов. Одним из критериев здесь является степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, – это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер.
Доходность, ликвидность, степень кредитного риска
Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, то доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Нижняя граница доходности определяется себестоимостью осуществления кредитных операций плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи для коммерческого банка. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи – покрытия издержек по содержанию банка.
Еще одним критерием является уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку он определяется качеством активов банка и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то важно, чтобы предоставляемые кредиты возвращались в установленные договорами сроки или чтобы банк имел возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем выше доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем, соответственно, выше ликвидность банка.
По мнению автора, важнейшим показателем уровня качества кредитного портфеля является степень кредитного риска. Действенно управлять качеством кредитного портфеля можно с помощью понижения степени кредитного риска. По нашему мнению, в этом случае управление качеством кредитного портфеля банка заключается в постоянном мониторинге и регулировании следующих факторов:
– уровень сосредоточения кредитной деятельности коммерческого банка в какой-либо отрасли, чувствительной к изменениям в экономике;
– удельный вес кредитов, выданных клиентам, испытывающих определенные специфические трудности;
– концентрация деятельности банка в малоизученных, нетрадиционных сферах деятельности;
– внесение изменений в политику банка в части предоставления кредитов;
– удельный вес новых клиентов;
– принятие залога, реализация которого впоследствии будет затруднена или он подвержен быстрому обесцениванию.
Следует отметить, что значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.
Этапы управления кредитным портфелем
В управлении качеством кредитного портфеля большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок. А, в конечном счете – доходностью.
Можно выделить несколько последовательных этапов управления кредитным портфелем:
1) определение классификационных групп кредитов и присущих им коэффициентов риска;
2) отнесение каждого кредита к одной из групп;
3) выяснение структуры портфеля, путем долевого разбиения на группы;
4) оценка качества портфеля в целом;
5) выявление и анализ факторов, меняющих качественную структуру кредитного портфеля;
6) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;
7) определение общей суммы резервов, соответственно совокупному риску портфеля;
8) разработка мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.
Для улучшения качества кредитного портфеля целесообразно контролировать следующие его параметры:
– доля ресурсов банка, которая может быть использована для выдачи ссуд;
– типы кредитов, которые могут выдаваться;
– часть кредитного портфеля, которую могут составлять ссуды данного типа;
– оптимальная концентрация кредита по отдельным заемщикам и отраслям;
– основные географические регионы бизнеса и т.п.
Кредитная политика и рост национального благосостояния
По нашему мнению, улучшению качества кредитного портфеля будет способствовать правильный выбор и кредитование компаний приоритетных и перспективных отраслей экономики. Такие предприятия ведут успешную деятельность, и их кредитование будет являться для коммерческого банка стабильным источником доходов при небольшом уровне риска.
Для большинства современных банков положительной тенденцией развития кредитной деятельности является преобладание в структуре и последующий рост доли кредитов предоставляемых юридическим лицам, работающим в сфере промышленного производства. В данном случае кредитная политика банков направлена не только на собственное внутреннее развитие, но и на рост региональной и национальной экономики в целом путем финансирования реального сектора.
Управление качеством кредитного портфеля – это не только определенные действия по снижению кредитного риска, но и умение квалифицированного менеджмента заранее предвидеть и решать возникающие вопросы, непосредственно связанные с риском до того, как они перерастут в проблему.
В условиях текущего финансового кризиса анализ состояния кредитных портфелей коммерческих банков выявляет наличие противоречия. Оно заключается в том, что одной из причин плохого состояния кредитных портфелей является непростая экономическая ситуация, которая, в свою очередь, оказывает влияние и плохое состояние кредитных портфелей банков. Разрешение этого противоречия должно явиться залогом будущего процветания кредитных организаций и развития экономики. Поэтому банки должны, управляя своими кредитными портфелями, повышать их качество, от чего напрямую зависит не только прибыль банка, но и благосостояние экономики России в целом.
Издайте свою монографию в хорошем качестве всего за 15 т.р.!
В базовую стоимость входит корректура текста, ISBN, DOI, УДК, ББК, обязательные экземпляры, загрузка в РИНЦ, 10 авторских экземпляров с доставкой по России.
creativeconomy.ru Москва + 7 495 648 6241
Российское предпринимательство
Индексируется РИНЦ
Включен в Перечень ВАК
Импакт-фактор РИНЦ: 0,509
В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению — метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.
Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:
- 1. определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;
- 2. отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;
- 3. выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);
- 4. оценка качества портфеля в целом;
- 5. выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;
- 6. определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);
- 7. определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
- 8. разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.
Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.[4]
Формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);
III категория качества (сомнительные ссуды) — имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);
IV категория качества (проблемные ссуды) — присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).
Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.
Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.
В документе ЦБ записано, что финансовое положение заемщика оценивается:
- — как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);
- — как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;
- — как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).
В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
- — платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
- — имеется только единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
- — по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до 5 календарных дней;
- — по ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней.
Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:
- — имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней:
- — по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 дней;
- — предоставленным физическим лицам, — свыше 60 дней;
- — ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;
- — ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.
Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.
Таблица 1 Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга