Согласно ст.ст.50 и 116 части первой ГК РФ потребительский кооператив является одной из форм некоммерческих организаций. В то же время в соответствии с п.3 ст.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» данный Закон не распространяется на потребительские кооперативы. Деятельность потребительских кооперативов регулируется нормами ГК РФ, законами о потребительских кооперативах, иными законами и правовыми актами.
Согласно Федеральному закону от 08.12.1995 N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» сельскохозяйственный кооператив — это организация, созданная сельскохозяйственными товаропроизводителями на основе добровольного членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на объединении их имущественных паевых взносов в целях удовлетворения материальных и иных потребностей членов кооператива. Сельскохозяйственный кооператив может быть создан в форме производственного или потребительского кооператива.
Сельскохозяйственный потребительский кредитный кооператив, деятельность которого основана на принципе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей их участников, образуемый путем объединения его членами имущественных паевых взносов, относится к разновидности потребительских кооперативов, являющихся некоммерческими организациями. Прием вкладов и других денежных средств, а также выдача за счет этих средств займов осуществляются только среди пайщиков каждого такого кооператива. Иными словами, круг вкладчиков и заемщиков кооператива ограничен только его участниками. Извлечение прибыли не является основной целью деятельности таких кооперативов. Согласно Разъяснению Департамента банковского надзора Банка России от 19.07.1995 N 15-4-2/2273 (направленному в адрес ГНИ по г. Троицку Московской области) для такого потребительского кооператива не требуется специальная лицензия Банка России. Это подтверждено также Письмом Департамента лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России от 29.12.1998 N 26-2-2/3293.
В соответствии с п.10 ст.2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и п.2.12 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» некоммерческие организации, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, уплачивают налог с полученной от такой деятельности суммы превышения доходов над расходами.
В составе доходов и расходов от предпринимательской деятельности не учитываются доходы, образующиеся в результате целевых отчислений на содержание указанных организаций, поступивших от других предприятий и граждан, членские вступительные взносы, долевые (паевые и целевые) вклады участников этих организаций и расходы, производимые за счет этих средств. Объектом налогообложения является сумма прибыли, полученная в результате использования указанных целевых средств.
Потребительские кооперативы, получая средства за финансовые услуги по предоставлению средств заемщикам по договору займа, становятся плательщиками налога на прибыль. Сумма, подлежащая обложению налогом на прибыль, определяется как разница между процентами, полученными кооперативом по выданным займам, за вычетом НДС, и процентами, выплаченными по вкладам.
Подписано в печать С.М.Королева
Периодически в средствах массовой информации всплывают новости о том, что россияне теряют свои денежные средства в потребительских кооперативах.
Чтобы люди не становились жертвами мошенников, представители Центробанка РФ в регионах подготовили конкретные тезисы, опровергающие мифы о рекламе подобных учреждений.
Что сказал по этому поводу Центробанк:
Но нужно сказать несколько слов и об исключениях. Ситуация № 1 – если кооператив не входит в состав СРО. Это либо вновь созданное, либо вышедшее из организации учреждение. В таких случаях на исправление ситуации ему дается ровно 3 месяца. Весь этот промежуток времени его деятельность отслеживается Центробанком.
Ситуация № 2 –если появляются сведения о том, что кооператив нарушает законодательные положения РФ. В такой ситуации его обязательно проверяют.
Что советуют специалисты:
Что говорит регулятор:
Что говорит ЦБ:
По закону не предусмотрено обязательное страхование вкладов. Если КПК не мошенничает, он может осуществить оформление дополнительного риска в другом учреждении. Так что у пайщиков есть право на изучение данного соглашения.
Как не попасться в современные финансовые пирамиды
Что говорит регулятор:
Да, создание резервного фонда возможно – средства из него могут покрыть убытки КПК. Но его формируют вовсе не для того, чтобы полностью возмещать свои обязательства.
Что советуют специалисты: информацию о кооперативах всегда стоит тщательно проверять.
В Российской Федерации наряду с кредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность по выдаче кредитов и по привлечению личных средств граждан, существуют некредитные финансовые организации.
Одним из распространенных видов таких НФО является кредитный потребительский кооператив (КПК) – добровольное объединение физических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков).
Основная задача КПК – финансовая взаимопомощь членов кооператива друг другу: в кооператив объединяются те, у кого недостаточно средств, и те, у кого есть лишние. Одни получают доступ к деньгам через заем у кредитного кооператива, а другие – отдают кооперативу свои свободные средства в пользование на определенный срок, чтобы получить прибыль в виде процентов.
Зачастую, такие отношения являются абсолютно законными и взаимовыгодными для всех участников. Однако не все кооперативы честны со своими членами.
Отделение по Красноярскому краю Банка России подготовило рекомендации, в которых проясняются некоторые моменты, связанные с данными объединениями, чтобы пайщики имели представление, куда они несут свои деньги.
О чем заявляют КПК в своих рекламных сообщениях
Что за этим скрывается
Осуществлять свою деятельность мы можем, только получив лицензию Центрального Банка России. Прежде чем выдать разрешение, Центробанк проверяет финансовую деятельность организации, наличие у нее собственных резервных фондов и соблюдение законодательства. Наш КПК такую проверку прошел и получил лицензию на этот вид деятельности.
Банк России ведет государственный реестр кредитных кооперативов на основе сведений, полученных от ФНС России и саморегулируемых организаций (СРО), объединяющих КПК. При этом для включения в реестр конкретного КПК Банк России собственных проверок не проводит.
Заявление кредитных потребительских кооперативов (КПК), что их деятельность лицензируется Банком России, не соответствует законодательству.
Деятельность нашего КПК осуществляется под контролем ЦБ РФ.
Деятельность КПК контролируют саморегулируемые организации (СРО).
Кроме двух случаев:
- Когда КПК не является членом СРО
(это актуально для вновь созданных КПК, а также для тех, кто вышел из СРО. В обоих случаях у КПК есть 90 дней для вступления в СРО, в этот период Банк России контролирует их деятельность напрямую).
2) При наличии информации о возможном нарушении кредитным кооперативом законодательства либо при возникновении необходимости проведения проверки КПК, причиной которой стала проверка самой СРО, в которую он входит.
Только в этих случаях надзор за соблюдением КПК законодательства осуществляет Банк России.
Ваши доходы по вкладам гарантированы.
Выгодные вклады – это эффективная работа вашего капитала и возможность получать отличные дивиденды, недоступные в большинстве банков.
Выгодные вклады – это ваш шанс увеличить свои доходы.
Следовательно, публичное обещание высоких доходов, значительно превышающих средний рыночный уровень, со стороны кооперативаговорит о высоком уровне риска при передаче гражданами личных сбережений.
Кроме того, возможно запросить бухгалтерский баланс кооператива: эта информация передается КПК в ФНС России и не является коммерческой тайной.
Сбережения пайщиков застрахованы
Закон не требует обязательного страхования привлекаемых кооперативом личных сбережений граждан.
Государственная система гарантированного страхования вкладов не распространяется на сбережения граждан, привлекаемые/размещаемые в КПК, потому что это не вклады. Если вам говорят о вкладах в КПК – вас намеренно вводят в заблуждение.
При этом КПК вправе страховать свои имущественные интересы в страховой компании в целях снижения рисков, обеспечения финансовой устойчивости кредитного кооператива и защиты интересов пайщиков. Это остается его правом, а не обязанностью. Если КПК заверяет, что ваши сбережения застрахованы в страховой компании – попросите договор страхования на ознакомление.
СРО также могут требовать, чтобы КПК страховал риск своей ответственности за нарушение договоров передачи личных сбережений.
Следует отметить, что даже при наличии у КПК такой страховки и неисполнении обязательств перед пайщиками, деньги члены кооператива не всегда смогут вернуть. Зачастую в договоры страхования включаются такие условия, что получение страховки становится невозможным. Например, в качестве страхового случая может быть предусмотрено неисполнение кооперативом своих обязательств вследствие банкротства. Учитывая, что процедуры банкротства достаточно продолжительны, вероятность признания КПК банкротом в период действия договора с пайщиком минимальна.
СОВЕТ: С учетом того, что страхование личных сбережений для КПК не является обязательным, запросите у кооператива копию договора страхования, на который ссылаются его сотрудники. При прочтении договора проверьте, какой рейтинг у страховой компании, есть ли у неё лицензия на этот вид страхования, достаточно ли страховой суммы для покрытия возможных убытков, а также что является страховыми случаями (возможно, там указано именно банкротство КПК).
Все кооперативы обязаны формировать резервный фонд для обеспечения сохранности денег своих участников
Эти деньги покрывают непредвиденные расходы или убытки КПК, понесенные в течение финансового года. Кроме того, в целях защиты интересов пайщиков компенсационный фонд формируется и на уровне саморегулируемой организации – это дополнительные гарантии для кооперативов.
Действительно, резервный фонд может быть создан, и за счет него могут быть покрыты убытки кредитного кооператива. Однако формирование резервного фонда не рассчитано на полное возмещение всех обязательств кооператива.
И действительно в законе говорится, что убытки кредитного кооператива, понесенные им в течение финансового года, могут покрываться за счет средств резервного фонда. Но кроме этого, они могут покрываться и за счет дополнительных взносов пайщиков.
СОВЕТ: Крайне осторожно относитесь к информации о сформированных КПК фондах: учитывайте, что резервный фонд формируется для покрытия убытков и непредвиденных расходов КПК и не рассчитан на возврат личных сбережений пайщикам. Компенсационный фонд, формируемый на уровне СРО, в свою очередь, распространяется только на КПК, являющиеся членами конкретного СРО, и в случае исключения КПК из состава СРО рассчитывать на получение компенсаций из указанного фонда также не придется.