Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или кредитный портфель клиентам. В то же время в силу своей специфики все межбанковские операции в целом, и межбанковские кредиты в частности, банками выделены в учёте и анализе в особую группу и рассматриваются отдельно от операций с клиентами.
Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. В состав кредитного портфеля включается также факторинговые операции, лизинг, учёт векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.
Это объёмные характеристики кредитного портфеля банка. Качественные характеристики используются для оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.
Формально кредитный портфель банка — это вся совокупность кредитов, выданных им на каждый определенный момент.
Наиболее полным является определение кредитного портфеля в двух аспектах:
- — количественная характеристика кредитной деятельности банка, т.е. информация об объёмах кредитования, составе и структуре вложений;
- — качественная характеристика кредитной деятельности банка, т.е. классификация кредитных вложений по определённым критериям.
В процессе эволюции термина для разделения количественной и качественной характеристики возникли такие понятия как валовой кредитный портфель, чистый кредитный портфель, кредитный портфель, взвешенный на процент риска и другие.
Валовой кредитный портфель клиентам даёт количественную характеристику и рассчитывается путём суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по счетам на определённую дату.
Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на процент риска.
Чистый кредитный портфель рассчитывается путём вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на возможные потери по ссудам. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату. Кредитные вложения, как известно, классифицируются по степени риска в зависимости от отнесения клиента к определённой группе риска (от 0 до 100%), поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Умножением остатка задолженности в разрезе форм обеспечения на установленный процент риска определяется взвешенный кредитный портфель, из которого исключается сумма резерва на потери по сомнительным долгам, искомая величина и представляет собой сумму собственных и привлечённых ресурсов, которая может не вернуться банку.
Необходимо отметить, что качественная оценка предполагает классификацию кредитных вложений банка по определённым критериям. К таким критериям относятся:
- — степень кредитоспособности клиентов,
- — цель, размер и вид кредитов,
- — сроки и порядок погашения кредитов,
- — объём и качество обеспечения возвратности кредитов,
- — виды обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору,
- — соблюдение сроков погашения кредита, и др.
Также кредитный портфель можно разделить на определенные виды:
Риск-нейтральный кредитный портфель можно охарактеризовать относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и небольшими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска.
Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.
Сбалансированный кредитный портфель — это комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы «риск-доходность». Оптимальный кредитный портфель может не совпадать со сбалансированным, т.к. на определенных этапах своей деятельности с целью укрепления конкурентных позиций, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском.
Кроме этого, как разновидности стоит выделить следующие виды кредитных портфелей:
- · кредитный портфель головного банка и кредитные портфели филиалов;
- · портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель);
- · портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);
- · портфель рублевых и портфель валютных кредитов.
Из чего состоит кредитный портфель коммерческого банка? Он включает все кредиты, выданные банком юридическим и физическим лицам. Кредитование — операция, которая обеспечивает банку доход и, соответственно, стабильное развитие на рынке.
Если говорить профессиональным языком, то кредитный портфель банка — это сумма всей задолженности по активным кредитным операциям, которая, как правило, рассчитывается на определенную дату. В состав банковского входит также и клиентский портфель — совокупная задолженность по кредитным операциям, связанным с банковским обслуживанием юридических и физических лиц. Она также рассчитывается на конкретную дату.
Сами банки могут делить свои портфели следующим образом:
- портфель Головного Офиса (ГО) и отделений (филиалов);
- деловой — кредиты юридических лиц;
- персональный — кредиты физических лиц;
- межбанковский — средства, выданные другим банковским учреждениям;
- в зависимости от валюты кредита — рублевый и валютный.
Банки стремятся не только увеличить размер своего кредитного портфеля, но и повысить его качество, то есть, минимизировать проблемные кредиты в нем. Причем, если портфель растет, а банк продолжает наращивать темпы кредитования, значит, у него все в порядке с качеством портфеля. Например, кредитный портфель Сбербанка России за 2010 по сравнению с предыдущим периодом увеличился на 11,3% (общая сумма выданных средств составила 1,3 трлн. рублей), в то же время до конца 2012 года ожидается, что кредитный портфель Сбербанка увеличится на 26,6% в сфере розничного кредитования и на 25% в отношении корпоративных клиентов.
Кредитный портфель — это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям. Такими критериями могут выступать:
субъекты кредитования (отдельные виды заемщиков);
объекты и назначение кредита;
наличие и характер обеспечения;
степень кредитного риска;
источники и методы погашения кредитов.
Существуют и некоторые другие признаки классификации банковских кредитов.
По субъектам ссуды банка можно разделить на две большие группы: ссуды, выданные юридическим лицам для финансирования производства и сбыта продукции (деловые), и ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (персональные).
Кредиты, выдаваемые юридическим лицам, можно классифицировать по формам собственности предприятий-заемщиков, их организационно-правовой форме хозяйствования, отраслевой принадлежности.
Очень важной является классификация ссуд в портфеле банка по срокам их погашения. Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный с ссудами. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Поэтому формирование структуры кредитного портфеля по срокам ссуд должно быть самым тесным образом связано со складывающейся структурой депозитов по срокам.
Задолженность по кредитам по признаку срочности делится на текущую (нормальную, непросроченную) и просроченную. Структура ссудной задолженности, в частности удельный вес просроченных кредитов, оказывает серьезное влияние как на ликвидность, так и на доходность банка, поэтому этот показатель, наряду с некоторыми другими, непосредственно характеризует качество кредитного портфеля банка.
По наличию и характеру обеспечения банковские кредиты можно подразделить на обеспеченные и не имеющие обеспечения (бланковые). В свою очередь, обеспеченные ссуды отличаются друг от друга формой обеспечения (выданные под залог имущества, банковскую гарантию, поручительство, обеспеченные страховым полисом и др.) Наличие и характер обеспечения непосредственно влияют на степень риска невозврата банковских кредитов.
Степень кредитного риска выступает одним из важнейших признаков классификации банковских ссуд. Именно этот показатель применяется в зарубежной и отечественной практике в качестве одного из основных для оценки качества отдельной выданной ссуды и в целом кредитного портфеля банка. В соответствии с Положением 254 -П от 26 марта 2004 года » О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в зависимости от величины риска все ссуды делятся на пять групп:
I категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска
II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Оптимальная величина кредитного портфеля, так же как и его структура, зависят от многих факторов, которые должны учитываться при формировании портфеля ссуд. Основными из них следует считать:
— наличие кредитных ресурсов на текущий момент и прогноз на перспективу в разрезе источников формирования и сроков;
— спрос на банковские кредиты в различных секторах экономики;
— сравнительная доходность отдельных видов кредита;
— степень рисковости выдаваемых ссуд;
— кредитоспособность потенциальных заемщиков;
— уровень развития банковской конкуренции и др.
Оценка качества кредитного портфеля банка строится на количественной и качественной оценках 4 групп финансовых коэффициентов: показатели доходности кредитных вложений, показатели качества управления кредитным портфелем, показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков; интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка.
Прибыльность кред.портф. = (проц.доходы – проц.расходы)/кред.вложения (норма 0,6-1,4%)
Доля процентной маржи в капитале банка = (проц.доходы – проц.расходы)/капитал (норма 10-20%)
Доходность кред.вложений=проц.маржа/кред.вложения, приносящие доход (норма 2-3,5%)
Показатели качества управления кред.портф.:
Кредитные вложения, не приносящие дохож/общий объем кред.вложений (норма 3-7)
Степень агрессивности кред.политики: = кред.вложения/активы (норма 40-60%)
Краткосрочные кред.вложения/общий объем кред.вложений (норма 60-70%)
Темп роста кред.вложений = кред.вложения за текущий период/ кред.вложения за предыдущий период.
Показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков:
Степень защищенности банка от кредитного риска =фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам/кред.вложения, не приносящие доход
Полнота создания резерва = фактически созданный / расчетный резерв (норма 100%)
Степень достаточности резервов в случае непогашения кредитов = резерв на убытки по кредитам/кред.вложения всего (норма 0,9-5)
Доля кредитов, списанных за баланс по отношению к общему объему кред.вложений (норма 0,25-1,5%)
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с учетом оценки кредитной деятельности с трех аспектов:
— со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;
— со стороны сопровождения кредитной сделки- коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
— со стороны обеспечения возвратности кредитов- коэффициент обеспечения.
Коэффициент покрытия рассчитывается как отношение резерва на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю:
Коэффициент обеспечения рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.
коэффициент просроченных платежей рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга к общему объему кредитного портфеля.
Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки.
коэффициент невозврата основной суммы долга рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из – за невозможности взыскания к совокупному кредитному портфелю.
Процесс управления кредитным портфелем включает несколько элементов, основными среди которых являются:
выбор критериев для оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель;
организация работы по классификации ссуд по группам риска;
оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;
принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по ссудам, источникам отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и улучшению его качества;
разработка лимитов кредитования и определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;
оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости банка;
анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;
разработка мероприятий для улучшения качества кредитного портфеля, оптимизации его структуры и обеспечения достаточного резерва на покрытие убытков по ссудам.