Проверка качества обеспечения кредита
На основании сведений, имеющихся в кредитном договоре, договоре залога (поручительства, гарантии) и лицевых счетах по учету выданных ссуд, проверяется правильность отнесения выданной ссуды к группе риска по качеству обеспечения.
Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость предметов залога сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для предоставления кредита и рассчитанной по формуле:
Ок = К + (К х П х Д / 365 х 100%)+ Из, где
Ок — сумма обеспечения, необходимая для выдачи кредита;
К — сумма кредита;
П — процентная ставка, определенная при выдаче кредита;
Д — срок действия кредита (в днях);
Из — сумма издержек, связанных с реализацией залоговых прав (исходя из практики и вида обеспечения).
По результатам анализа определяется качество и достаточность обеспечения ссуды на момент ее выдачи и заполняется соответствующий документ .
(Письмо Банка России от 16.12.1998 № 363-Т «О Методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации» , ст. 3.4)
Банки предоставляют кредиты преимущественно под залог реальных ценностей, наличие и сохранность которых должны проверяться как при выдаче кредита, так и в процессе пользования им.
Ежеквартально, а в некоторых случаях и чаще банки производят проверку обеспечения кредита.
Проверить обеспечение кредита — это, значит, сопоставить сумму обеспечения с суммой задолженности по кредиту.
Проверка обеспечения осуществляется на основании баланса кредитополучателя. Для проверки обеспечения кредитополучатель должен предоставить в банк расчет проверки обеспечения, первая часть которого заполняется самим кредитополучателем на основании баланса, вторая часть заполняется банком.
В обеспечение кредита принимаются остатки запасов и затрат с учетом налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, товаров отгруженных и других кредитуемых активов (неиспользованные остатки средств по выставленным за счет кредита аккредитивам, денежные средства в пути у предприятий, имеющих торговую выручку за товары и услуги) за исключением неходовых, залежалых ценностей, готовой продукции, не имеющей сбыта, товаров отгруженных с истекшими сроками оплаты и т.п. Из общей суммы принимаемого обеспечения исключаются кредиторская задолженность по всем формам расчетов, относящаяся к кредитуемым ценностям, сумма источников собственных оборотных средств.
Сумму обеспечения сопоставляют с задолженностью по кредиту на дату проверки обеспечения, включая кредиты, полученные в других банках.
Результатом проверки обеспечения может быть его недостаток или излишек. Недостаток обеспечения предъявляется к взысканию с расчетного счета кредитополучателя. При отсутствии средств на расчетном счете сумма недостатка относится на счет просроченных ссуд. Излишек обеспечения свидетельствует о выполнении заемщиком обязательств по кредитной сделке. Под излишек обеспечения банк при наличии свободных ресурсов может выдать кредитополучателю дополнительный кредит.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:
Обеспеченность банковских ссуд проверяется по данным бухгалтерских балансов на месячные, квартальные, годовые даты. При устойчивом финансовом состоянии предприятия (заемщика) проверка обеспечения кредита может не производиться. В обеспечение ссуд принимаются остатки производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции по балансовой остаточной стоимости, а также товаров отгруженных и сданных работ. При этом товарно-материальные ценности в пути принимаются в обеспечение в пределах обусловленных в кредитном договоре сроков.
При определении размера обеспечения из остатка незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления исключаются:
затраты по аннулированным заказам;
затраты для собственного капстроительства, не включенные в план капстроительства;
не снятые с незавершенного производства брак и неликвиды;
затраты, покрываемые кредиторской задолженностью заказчика по частичной готовности продукции;
остатки сырья, материалов и незавершенного производства, образованные в связи с изменением программы производства, переносом выпуска отдельных видов продукции, изменением номенклатуры и т. п.
Затем из общей суммы принимаемых в обеспечение ценностей и затрат исключается кредиторская задолженность по всем формам расчетов, относящаяся к кредитуемым ценностям. После этого оплаченный остаток обеспечения уменьшается на сумму собственных источников формирования оборотных средств. При этом собственные оборотные средства принимаются в обеспечение в сумме фактического наличия по балансу на дату проверки обеспечения, но не менее установленных нормативов и учтенных сумм в расчете потребности в ссудах. Фактическое наличие собственных оборотных средств определяется путем вычета из первого раздела пассива баланса итога первого раздела актива, а также размера убытков и использованной прибыли.
Критерий оценки качества обеспечения в рамках Инструкции N 138 фактически используется только для классификации кредитов, выданных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Вместе с тем данные нормы не устанавливают обязательных требований к форме и содержанию соответствующих видов договоров, а установлены исключительно в целях оценки кредитных рисков банка и осуществления классификации активов, подверженных кредитному риску.
В целях своевременного выявления и компенсации кредитного риска предусмотрено, что классификация активов и формирование специальных резервов (за исключением резервов по активам, классифицированным по I группе риска) осуществляются на момент возникновения актива, а в последующем — на момент получения информации о возникновении или изменении степени риска.
То есть при принятии решения о заключении соответствующего договора банк должен оценить всю информацию о должнике, и в момент возникновения актива осуществить его классификацию, и в случае необходимости сформировать специальный резерв в соответствующем размере. Впоследствии мониторинг степени риска по активу необходимо осуществлять на постоянной основе.
При получении информации, свидетельствующей об изменении степени риска (ухудшение финансового состояния должника, получение иной негативной информации о способности должника (контрагента) исполнить свои договорные обязательства, возникновение просроченной задолженности по активу и т.д.), необходимо произвести переклассификацию соответствующих активов с созданием специального резерва в требуемом размере.
При возникновении оснований изменения оценки уровня риска, не требующих подтверждения и предварительного анализа (возникновение просроченной задолженности, заключение дополнительного соглашения о пролонгации задолженности, расторжение договора залога имущества и т.п.), классификация актива должна быть осуществлена в тот же день.
При получении информации, которая требует подтверждения или предварительного анализа для принятия решения об уровне риска (получение отчетности, информации об ухудшении способности должника исполнить свои обязательства и т.п.), под моментом возникновения (изменения степени) риска целесообразно понимать день принятия решения об уровне риска органом банка, к компетенции которого относится принятие соответствующих решений в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка.
При этом анализ поступившей информации и принятие соответствующего решения об уровне риска должны осуществляться в разумные сроки, установленные в локальных нормативных правовых актах банка, регламентирующих подходы к использованию признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о его способности исполнить свои обязательства. Как правило, этот срок не должен превышать пяти рабочих дней с момента поступления информации в банк, публикации в средствах массовой информации, а также не должен выходить за пределы отчетного месяца.