Если вы купили квартиру в и потеку, то вы имеете право на налоговый вычет по закону. Это относится к покупке впервые, т.е. если вы берете ипотеку повторно и уже получали субсидию от государства, то вы теряте право на нее.
Налоговый вычет складывается из вычета от суммы ипотечного кредита и процентов плюс вычет с уплаченных по кредиту процентов в пользу банка.
Получить вычет можно сразу или с зарплаты за каждый месяц.
Для примера возьмем ипотечный кредит на 2.5 миллиона рублей на 10 лет. Ставка по ипотеке — 12.5%. К примеру, такие кредиты дает Сбербанк.
Для расчеты суммы вычета вам необходимо знать сумму кредита и сумму процентов, выплаченных по кредиту.
Сумма кредита = 2.5 млн. рублей. По закону, вы имеете право получить 13 процентов максимум с суммы 2 млн. рублей. Т.е. субсидия с суммы 2.5 миллиона рублей и больше будет равен вычету с суммы 2 млн. рублей.
В нашем случае, ставка равна 13 процентов. Подставм данные в формулу и следующие данные:
Вы можете получить сумму в 260 000 рублей, при условии, что 13 процентов от вашей зарплаты общей зарплаты за год превышает эту сумму.
Чтобы рассчитать проценты по кредиту, можно воспольоваться калькулятором кредита Сбербанка. 
Общая сумма процентов за весь срок составит 1890985.89 рублей.
Налоговый вычет с процентов по ипотеке — посчитаем сумму вычета с процентов:
Но эту субсидию можно получить, полностью, когда вы уплатите проценты. Это субсидия с суммы процентов за весь срок кредита. Его можно получить в конце.
Однако налоговую субсидию при покупке квартиры вы можете получать каждый раз на работе.
Вот пример расчета вычета с суммарным итогом с помощью калькулятора налогового вычета. 
Как видно за первый год вычет с покупки и вычет с процентов составит 39656.46.
Следует отметить, что при досрочном погашении сумма налоговой субсидии с процентов снижается, так как уменьшаются проценты по кредиту.
Далее каждый год право на вычет увеличивается пропорционально сумме уплаченных процентов. На рисунке показана сумма вычета с нарастающим итогом — см. соотв. столбец.
В столбце остаток вычета на конец года показана разность — Остаток вычета на конец года — суммарный подоходный налого с зарплаты за год.
Как видно, зарплаты 25 тыс. за 10 лет не хватит, чтобы получить полностью налоговый вычет.
Вам даже в конце по идее будет должно государство.
Если суммарный подоходный налог с вашей зарплаты в год, то остаток вычета переносится на следующий год.
В случае долевого строительства субсидия рассчитывается исходя из доли собственности каждого из участников строительства.
Вы можете скачать образец заявления на налоговый вычет на работе по ссылке.
Чтобы получить налоговую субсидию с зарплаты, нужно предоставить ряд документов:
- Копию кредитного договора
- Заявление на налоговый вычет(берется в налоговой)
- Справку из банка о процентах, уплаченных за предыдущий год.(если такое было)
- Справку 2НДФЛ с работы
- Договор купли продажи — или долевого участия(копия)
Все эти данные нужно отправить в отдел по работе с налогоплательщиками в том регионе, где у вас находится объект недвижимости.
В 2019-м году граждане РФ, имеющие облагаемый НДФЛ доход и купившие объект недвижимости в ипотеку, как и раньше, могут получить основной имущественный вычет (далее – ОИВ ) и налоговый вычет по ипотечным процентам (далее – ВИП ) в соответствии с нормами, представленными в ст. 220 НК РФ. Далее мы расскажем, в каком размере он предоставляется и как его получить.
На основании п. 3 и 4 ч. 1 стат. 220 НК, налогоплательщик имеет правомочие получить:
- ОИВ, который дается в размере фактически понесенных трат на покупку жилого дома, квартиры или иного недвижимого объекта, не превышающем 2 млн. рублей;
- ВИП по фактически уплаченным процентам на погашение целевых жилищных займов.
Пример № 1. Гражданин купил квартиру в 2017-м году стоимостью 2,5 млн. рублей за счет кредитных банковских средств. Размер кредита составил 2 млн. рублей, сумма первоначального взноса – 500 тыс. За время действия договора ипотеки гражданин заплатил 200 тыс. ипотечных процентов.
Соответственно, ОИВ будет предоставляться в отношении 2,5 млн. рублей (то есть всего его размер составит 260 тыс.), а ВИП – в отношении 200 тыс. (200000 * 0,13 = 26000). Общий размер имущественных вычетов составит 260 + 26 = 286 тыс. рублей.
Чтобы воспользоваться правом на ВИП, необходимо:
- получать доход, то есть официально работать;
- обложение этих доходов по ставке 13 % (ч. 1 ст. 224 НК);
- наличие документов, подтверждающих расходы на приобретение жилья и по уплате процентов банку;
- потратить личные или заемные средства на приобретение жилья (в соответствии с ч. 5 ст. 220 НК, вычеты не предоставляются в отношении расходов, которые были покрыты работодателем, средствами материнского капитала или региональными программами по выдаче субсидий на жилье).
В соответствии с ч. 4 ст. 220 НК, сумма ВИП не может превышать размер фактически понесенных трат (но не более 3 млн.) на уплату ипотечных процентов, умноженных на 13 %.
А это значит, что расчет 2019 максимального размера ВИП производится так: 3000000 * 0,13 = 390 тыс. рублей.
Согласно ч. 11 ст. 220 НК, повторное предоставление ОИВ и ВИП не допускается. Это значит, что если гражданин уже когда-либо ранее вернул себе от государства 390 тыс. по данному основанию, то все – в дальнейшем в жизни ОИВ и ВИП еще раз получить не удастся.
На основании ч. 9 стат. 220 НК, если в определенном году ВИП не был использован полностью, остаток переносится на далее идущие налоговые периоды.
В соответствии с ч. 4 стат. 220 НК, воспользоваться правом на ВИП налогоплательщик может исключительно при наличии права на ОИВ.
Право на последний появляется в момент регистрации права собственности в Росреестре или в момент подписания передаточного акта между застройщиком и дольщиком (в случае покупки недвижимости по ДДУ).
Важно знать, что вернуть себе деньги за те годы, которые шли до появления права на ВИП, не представляется возможным (исключение сделано для пенсионеров – они могут вернуть за 3 предшествующих года – ч. 10 ст. 220 НК).
Порядок получения ВИП точно такой же, как и ОИВ – различается лишь перечень предоставляемых документов.
То есть все так же доступны две возможности:
- получить ВИП по окончании года, в который на него возникло право (ч. 7 стат. 220 НК) в стандартном порядке – то есть предоставив декларацию 3-НДФЛ и комплект подтверждающих право собственности на недвижимость и расходы документов;
- или получить ВИП до окончания года через работодателя.
Чтобы воспользоваться ВИП последним способом, сначала в налоговой инспекции нужно получить подтверждение наличия права на него по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14-го января 2015-го года № ММВ-7-11/3@, которое выдается не позднее 30 календарных дней после обращения к налоговикам.
Далее это подтверждение нужно предоставить работодателю, который перестанет удерживать подоходный налог с зарплаты до тех пор, пока сумма ВИП не исчерпает себя.
Документы, которые предоставляются в налоговую (как для получения ВИП стандартным образом, так и в целях выдачи подтверждения для работодателя):
- договор займа;
- справка о сумме фактически уплаченных процентов;
- все те документы, которые предоставляются для получения ОИВ.
Итак, существует ВИП, максимальный размер которого составляет 390 тыс. Он предоставляется только в отношении 1-го объекта недвижимости (аб. 2 ч. 8 стат. 220 НК), ОИВ же – в отношении нескольких объектов. Порядок их получения одинаковый – нужно подать в налоговую 3-НДФЛ и комплект подтверждающих расходы документов.
Российское налоговое право содержит понятие компенсации. Она причитается клиентам банков, оформившим займ. Обычно вопрос о компенсации поднимается при ипотечном целевом кредитовании. Поэтому важно знать, можно ли получить налоговый вычет за потребительский кредит, так как подобные ссуды являются нецелевыми.
В России система налогов складывается из трех уровней:
- местные;
- региональные;
- федеральные налоги.
Последние обязательны и имеют одинаковые ставки по всей России. К федеральным налоговым сборам относятся:
- подоходный налог с граждан;
- на прибыль;
- на добавленную стоимость;
- водный;
- на добычу полезных ископаемых;
- акцизы;
- госпошлина.
В группу региональных налогов включают:
- транспортный;
- на игорный бизнес;
- на имущество организаций.
Они утверждаются федеральными органами, но региональные власти имеют право сделать изменения в пределах, установленных законом.
Они закреплены в Налоговом кодексе, а местные власти вносят изменения в рамках своих полномочий.
Налогоплательщики, которые получили заработную плату либо иной доход, отчисляют НДФЛ в размере 13 %.
Законом предусмотрена возможность вернуть сумму налога, так называемый налоговый вычет.
Важно! Воспользоваться правом на вычет можно только в течение года, следующего за отчетным.
Налоговые вычеты предусмотрены четырех видов:
- Стандартный предоставляется на детей родным и приемным родителям, опекунам, инвалидам, участникам ВОВ, иным льготным категориям граждан.
- Имущественные — при строительстве, покупке жилья.
- Социальные — для граждан, которые несут расходы на обучение в вузах, благотворительность, медицинскую помощь, добровольное пенсионное страхование, оплату накопительной части пенсии.
- Профессиональные — для предпринимателей, адвокатов, нотариусов, других самозанятых граждан.
У многих граждан возникает вопрос, должны ли вернуть НДФЛ за потребительский заем. Да, но при соблюдении некоторых условий:
- В договоре кредитования должна быть прописана цель кредита.
- Подача правильного комплекта необходимых документов.
- Официальная заработная плата, доход, с которого отчисляется НДФЛ.
Максимальная сумма вычета
Налоговый вычет можно получить, если ссуда была потрачена на следующие цели:
- Покупка жилья (квартира, комната, дом), индивидуальное жилищное строительство, улучшение жилищных условий. Налоговый вычет начисляется на проценты по кредиту, а не только на тело кредита. В случае досрочного погашения база для исчисления снижается, так как сокращается процентный период. Объект недвижимости должен быть обязательно в собственности налогоплательщика. Вычет начисляется на сумму не более двух миллионов рублей, таким образом, максимальный возврат составляет 260000 рублей. Если недвижимость приобретается в долевую собственность, каждый собственник может претендовать на возврат подоходного налога пропорционально своей доле.
- Образование детей или близких родственников. При этом возврат будет осуществляться только в случае обучения на очном отделении в лицензированном заведении. Возраст студента — не более 24 лет. Сумма вычета — не более 50000 в год.
- Лечение и лекарства. Потребителем услуг является заемщик или его близкий родственник. При исчислении суммы вычета проценты по кредиту наличными не учитываются.
Внимание! При покупке дачи возврат НДФЛ возможен только в том случае, если дачный дом имеет статус жилого и пригоден для регистрации по месту жительства.
Чтобы вернуть переплаченный НДФЛ, нужно подать заявление в отделение ИФНС по месту регистрации и приложить к нему подтверждающие документы. Список обязательных:
- кредитный договор;
- паспорт заемщика;
- справка о доходах налогоплательщика (2-НДФЛ);
- декларация 3-НДФЛ.
Дополнительные документы для возврата кредитных средств, израсходованных на обучение:
- договор на образовательные услуги;
- лицензия вуза;
- платежные документы;
- документы студента (свидетельство о рождении или паспорт);
- справка из учебного заведения.
Для получения возврата за лечение:
- копия лицензии клиники;
- договор оказания услуг;
- квитанции об оплате лечения или покупке лекарств.
Чтобы оформить возврат за улучшение жилищных условий, ипотеку нужно к обязательным документам приложить:
- договоры на покупку, строительство или ремонт жилья;
- свидетельство собственника на объект недвижимости;
- платежные документы.
ФНС производит возврат суммы налога на расчетный счет, карту налогоплательщика или учитывает излишне уплаченную сумму при оплате последующих налогов. При этом размер ставок по ссуде не имеет значения. Главное, правильно оформить документы, сдав их в ФНС.