Положениями Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что администратор доходов обязан выполнять следующие функции:
- определение размера доходов и контроль их поступления;
- проверка корректности формирования сумм плательщиками;
- контроль сроков оплаты;
- реализация мер по принудительному взысканию доходов;
- возврат сумм плательщику (если они были излишне уплачены).
Перечень ответственных за поступления устанавливается соответствующим решением органов власти (федерального, регионального или муниципального). Все коды администраторов доступны в приложении №7 приказе № 65н от 01.07.2013 МФ РФ и внесены в автоматизированную систему 1С Бухгалтерия государственного учреждения. В число ответственных входят министерства, ведомства, Центральный банк, внебюджетные фонды и другие подобные структуры.
Для выполнения своих функций ответственный за доходы имеет специальный лицевой счет, номер которого начинается с 04. Реквизиты счета также должны быть внесены в 1С БГУ, чтобы автоматизировать осуществление операций по нему.
Когда поступают доходы, за которые отвечает администратор, они регистрируются по счету 1 210 02 000. Он также используется в 1С БГУ для фиксации расчетов с различными финансовыми структурами по средствам, поступившим в бюджеты на определенную дату.
Например, Министерство транспорта РФ является администратором штрафов, которые уплачивают физические лица. В соответствии с действующими нормативными актами, данное министерство наделено полномочиями, которые оно обязано реализовывать, в том числе и с помощью информационной системы Бухгалтерия государственного учреждения от компании 1С.
Заполняя документ, нужно следовать рекомендациям:
- В качестве счета учета доходов выбрать соответствующий пункт из перечня счетов, установленных законодательством.
- В поле, где указывается КПС, следует отразить тип КДБ.
- В качестве субконто выбрать ФИО физического лица, являющегося плательщиком штрафа.
- Счет для отражения данной операции по кредиту фиксированный – 401.10.
- Также необходимо указать код экономической классификации операции, выбрав его из соответствующего справочника 1С БГУ, и в завершение отразить сумму операции.
После того как документ будет проведен, можно сформировать бухгалтерскую справку и проверить корректность проводок. При необходимости документ распечатывают.
Чтобы отразить поступление доходов в бюджет на соответствующий лицевой счет, нужно в 1С Бухгалтерия государственного учреждения использовать документ для работы с кассовыми поступлениями. Он доступен в разделе меню 1С БГУ, посвященном управлению деньгами и документами для осуществления расчетов и платежей.
Оформлять документ рекомендуется следующим образом:
- В качестве лицевого следует указывать счет, на который поступил штраф.
- Контрагент – физическое лицо, которое оплатило штраф.
- Также указываются соответствующие коды из справочников – КФО, КБК, КОСГУ.
- Обязательно заполняется сумма полученных доходов и основание, по которому поступили денежные средства.
Далее следует перейти в закладку для фиксации факта хозяйственной деятельности в регистрах учета с помощью типовой операции. Счет по дебету при этом устанавливается 210.02, а по кредиту – 205.00.
После формирования проводок в 1С Бухгалтерия государственного учреждения пользователь может создать бухгалтерскую справку и распечатать ее. С помощью данного документа проверяется корректность проводок.
Найти настройку можно:
На этой вкладке необходимо установить флаг использования этой специализированной подсистемы.
Также добавляются дополнительные отчеты этого раздела:
Создадим новый договор:
При регистрации договора по полученному кредиту заемщику важно правильно указать его вид:
При создании документа выбираем нужный нам тип:
Заполняем шапку документа необходимыми данными (в качестве контрагента указываем кредитора, а в назначении платежа – поступление денежных средств по бюджетному кредиту):
Нужно внимательно отслеживать, чтобы номера и даты первичных документов у договора и кассового поступления совпадали (чтобы в случае проверки не возникало вопросов):
После проведения документа посмотрим сформированные проводки:
После того, как в учете заемщика было отражено поступление суммы бюджетного кредита, необходимо отразить обязательства по выплате суммы кредитного договора помесячно и сумм процентов по использованию бюджетного кредита.
Для этого удобнее всего ввести обязательства на основании созданного нами договора:
Необходимо заполнить таблицу обязательств на вкладке на год равными частями помесячно (причем сумму основного долга и сумму процентов нужно указывать в каждой отдельной строке).
Давайте разберемся, какие суммы это будут.
Общая сумма бюджетного кредитного договора равна 480 000 рублей.
Годовая процентная ставка равна 10% – а это 48 000 в год.
Так как срок кредитного договора равен 1 год, то делаем вывод, что общая сумма основного долга будет равна 480 000 рублей, а общая сумма процентов за весь срок кредитования составит 48 000 рублей. Чтобы определить величину ежемесячных платежей, разделим общие суммы на 12.
Итогом будет: 40 000 рублей в месяц основного долга и 4 000 рублей в месяц процентов по бюджетному кредитному договору.
Заполним получившимися данными таблицу документа:
После проведения документа формируются следующие движения по счетам:
На этом отражение получения бюджетного кредита закончено. Далее рассмотрим алгоритм выполнения принятых обязательств:
1. Начисление процентов;
2. Перечисление основного долга;
3. Перечисление процентов.
1. Начисление процентов.
Заполняем необходимыми данными:
Просмотрим полученные проводки:
2. Перечисление основного долга.
Для этого используются стандартные документы выбытия денежных средств из журнала расчетно-кассовых документов:
Создадим и заполним документ:
3. Перечисление процентов.
На этом рассмотрение этапов работы с бюджетным кредитом в учете заемщика закончено. В следующей статье рассмотрим отражение всего процесса, но уже с точки зрения кредитора.
Автор статьи: Светлана Батомункуева
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Для организации учета по дополнительной классификации в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» предусмотрены справочники:
Начнем с создания Видов дополнительных бюджетных классификаторов.
Для этого в Главном меню выберем Бюджетную классификацию, далее в Дополнительных бюджетных классификаторах выбираем Дополнительные внутриведомственные классификаторы.
Добавляем новый вид, нажимаем на кнопку Создать и заполняем поля Код, Наименование, в последнем столбике Вид детализируемого БК выбираем КЭК (КОСГУ).
Откроем справочник Дополнительная бюджетная классификация. Для этого в Главном меню выберем Операции — Справочник.
В Справочнике находим Дополнительную бюджетную классификацию и открываем ее.
В появившемся окне нажимаем на кнопку Создать. Перед Вами откроется новое окно Создание.
В столбике Значение детализации нажимаем кнопку Выбрать.
В появившемся окне мы снова нажимаем на кнопку Создать. Перед Вами откроется новое окно Создание.
Заполняем строчки Код и Наименование.
Не забываем нажимать кнопку ОК для закрытия окна и сохранения введенной информации.
Повторяем процедуру для заполнения справочника необходимым количеством детализации.
Для прикрепления субконто к некоторым счетам существует помощник «Настройка дополнительного аналитического учета на счетах планирования и исполнения бюджета, плана ФХД». Для этого в Главном меню выберем Бухгалтерский учет — Настройка параметров учета.
Выберем вкладку Аналитика планирования и нажмем на кнопку Проверка.
После проверки появится Доступная аналитика, где нам необходимо выбрать Дополнительную классификацию.
Подтвердим выбор кнопкой ОК.
Для счетов, которым помощник не добавил субконто, это можно сделать вручную.
Для этого открываем Главное меню — Бухгалтерский учет — План счетов — План счетов (ЕПСБУ).
В списке ищем нужные нам счета нажимаем на кнопку Изменить.
В списке Виды субконто нажимаем кнопку Добавить, в появившемся окне Виды субконто снова нажимаем кнопку Добавить.
Заполняем строчку Наименование и выбираем Тип значения из появившегося списка — Дополнительная бюджетная классификация. Можем разрешить Ввод пустых субконто, поставив галочку.
Повторяем действия для остальных счетов.
Вносим в плановые назначения детализацию (Главное меню — План ФХД — Плановые назначения).
Настроим отображение детализации в документе. Нажимаем правой кнопкой в окне со статьями и выбираем Настройка списка.
В появившемся окне ставим галочку напротив Доп. классификации.
Появился новый столбец, в котором отображается детализация по КОСГУ. Теперь мы заполняем Плановые назначения, указывая в последнем столбике саму детализацию.
Аналогичную настройку делаем для всех документов, где требуется детализация, и заполняем ее значение.
Настроим отображение детализации в отчете Сводные данные об исполнении плана ФХД (Главное меню – Санкционирование – Сводные данные об исполнении плана ФХД).
В отчете разворачиваем Панель настроек, открываем Дополнительные настройки. В Структуре отчета щелкаем правой кнопкой мышки, создаем Новую группировку.
Заполняем Поле, из списка выбираем Дополнительную бюджетную классификацию.
Подкрепляем Дополнительную бюджетную классификацию под КПС, КЭК или как Вам удобно. Подтверждаем выбор и формируем отчет.
В отчете отображена детализация.
При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна