Нестабильная экономическая ситуация, быстро изменяющаяся конъектура рынка и политические катаклизмы непосредственно влияют на деятельность предприятий России. Для поддержания финансовой стабильности и продолжения деятельности фирме может понадобиться получение налогового кредита. Такая возможность предоставлена предприятиям и организациям для уменьшения налогового бремени. Чтоб отчисления в бюджет страны не стали причиной убытков, банкротства или ликвидации предприятия.
В понятии налогового кредита нет ничего сложно. Налоговый кредит – это своего рода отсрочка платежа по налогам, которая предоставляется уполномоченным органом. Стоит заметить, что получить его могут не все желающие предприниматели. Это общее понятие налогового кредита.
Определимся с видами:
- Налоговый кредит.
- Инвестиционный налоговый кредит.
Разница между двумя видами кредита заключается в условиях получения, сроках действия и налогах, на которые распространяется. Общей особенностью является то, что кредитуемому не предоставляются денежные средства.
Он просто во время уплаты налогов сокращает сумму платежа по тому виду налога, на который предоставлен кредит.
Сумма уменьшения налога и является кредитом. Размер уменьшения налогового платежа при каждой уплате налога суммируется до того момента, пока не достигнет суммы указанной в договоре. По сути оба вида кредита – это отсрочка платежа.
Как было сказано выше, получить этот вид отсрочки могут предприятия при определенных условиях. А именно:
- Предприятие понесло серьезные убытки в результате обстоятельств непреодолимой силы: землетрясение, наводнение, ураган, взрыв на АЭС и прочее.
- Если задерживаются выплаты от государства: финансирование проекта, оплата выполненного заказа.
- Вероятность, что предприятия обанкротится, если оплатит полный размер налогов в данный момент.
Минимальный срок, на который оформляется кредит — 3 месяца. Максимальный – 1 год.
Отличия инвестиционного от обычного налогового кредита отражены в условиях получения. Для того чтобы предприятие получило отсрочку инвестиционного характера необходимо наличие хотя бы одного из условий:
- Предприятие занимается разработкой научными разработками в сфере защиты окружающей среды.
- На предприятии проводятся работы по техническому переоснащению, оптимизации производства, созданию дополнительных рабочих мест, в том числе для инвалидов.
- Внедряются новые материалы, сырье, инновационные технологии.
- Предприятие выполняет работы, которые значатся в списке особо важных и социально значимых для данного региона.
- Предприятие производит продукцию необходимую для военной сферы.
- За счет организации происходит строительство объектов с высокой энергетической эффективностью.
Сумма кредита не может превышать половину от суммы начисленных к уплате налоговых обязательств за период, закрепленный в договоре. Интересным является тот факт, что предприятие может заключить не один подобный договор. И по каждому сумма не должна превышать 50%.
Предприятие может заключить несколько договоров, но при этом основания для заключения их должны быть разными.
Инвестиционный налоговый кредит не дают менее чем на 1 год. Промежуток предоставления составляет 1-5 лет. В особых случаях срок достигает 10-ти лет.
Шаг 1. Для получения налогового кредита уполномоченное лицо предприятия должно обратиться в уполномоченные органы с соответствующим заявлением.
Шаг 2. Заявление рассматривается один месяц. По нему выносится решение.
Шаг 3. Если решение вынесено о предоставлении налогового кредита, то далее подписывается договор о кредитовании. Его подписание должно состояться не позднее семи дней от даты вынесения решения.
Шаг 4. Предоставление копии договора в отделение ФНС по месту регистрации, в течение пяти дней с момента подписания сторонами договора.
Для обоих видов налогового кредита договор выглядит аналогично. В пунктах договора должно быть закреплено следующее:
- Сумма налоговой задолженности (сумма кредита).
- Налог, по которому предоставляется кредит.
- Срок, предоставления кредита.
- Условия: проценты, пени, выплаты по телу кредита.
- Имущество, которое выступает залогом, или данные о поручителе.
- Ответственность сторон договора.
Процедура прекращения действия налогового кредита регулируется статьей 68 Налогового Кодекса РФ. Преждевременно прекратиться действие договора может в том случае, если плательщик налогов сможет погасить задолженность и проценты раньше срока, указанного в договоре кредитования.
В федеральном законе закреплены налоги, на которые предоставляется кредит, это:
- Региональные налоги.
- Местные налоги.
- Налог на прибыль.
Налоговая поблажка может действовать как в отношении одного налога, так и в отношении нескольких налогов одновременно.
Процентная ставка, которая прописывается в договоре кредитования, напрямую зависит от ставки рефинансирования в момент подписание договора.
Минимальный размер – половина ставки рефинансирования.
Максимальный размер – ¾ ставки рефинансирования.
Вывод : Получение налогового кредита предприятием процесс не сложный, главное правильное оформление и соблюдение сроков. Он может действовать как на один вид налога, так и несколько видов одновременно.
Налоговый кредит намного выгоднее банковского кредита на погашение задолженности по налоговым обязательствам тем, что ставка кредитования значительно ниже. Она не превысит 8,25% (при ставке рефинансирования 11% в 2016 году).
Если вы когда-нибудь пользовались налоговым кредитом, поделитесь, пожалуйста, своим опытом и впечатлениями в разделе комментариев. Нам очень интересно, как отразилось на состоянии дел вашей фирмы оформление налогового кредита!
Теперь вы знаете о том, как получить налоговый кредит.
С уважением, команда сайта 100druzey.net
Коллекторы, банкротство, открытие ООО или ИП и др.
Мы поможем!
| Курс ЦБ | |||||
|
|
| Биржевой курс | |||||
|
|
Все предприятия оборонной промышленности.- Различные компании с социально-экономическими функциями.
- КБ и научно-исследовательские компании.
- Инновационные компании.
- Строительные организации, имеющие наивысший класс энергоэффективности.
- А также отдельные сельхозпредприятия, относящиеся к зонам территориального развития.
- Отсрочка.
- Рассрочка.
- Налоговый кредит.
- Инвестиционный налоговый кредит.
Для 3 первых форм — примерно общие основания. Проценты при них не начисляются, а отличие – в сроках предоставления: непосредственно для отсрочек и рассрочек – это 1-6 месяцев, а для налогового кредита – 3-12 месяцев. Предоставляют первые 3 формы по причине финансового неблагополучия юридического лица. Инвестиционный же кредит – это иные сроки, выплата процентов и предоставление кредита по причине осуществления определенных затрат компанией.
- Он направлен на создание более благоприятных условий для деятельности компании.
- Он предоставляется исключительно юридическому лицу.
- Он распространяется исключительно на налог на прибыль компаний в области федеральных налогов и не ограничивается в составе местных и региональных.
- Срок такого кредита – 1-5 лет.
- Еще один нюанс – начисление процентов на сумму кредита: не менее ½ и не выше ¾ ставки рефинансирования ЦБ.
То есть, обобщая, инвестиционный налоговый кредит – есть уменьшение налоговых платежей до момента, пока вся сумма уменьшений не сравняется с суммой кредита, которая прописана в договоре 2-х сторон.
- ФНС РФ – по налогам на прибыль компаний.
- Налоговые органы по месту нахождения компании – по местным/региональным налогам.
- Самостоятельное изменение срока уплаты налога.
- Погашение задолженности происходит путем единовременной выплаты (как в случае отсрочки) или же через поэтапную оплату (как в случае рассрочки).
Причинение ущерба после стихийного бедствия либо других обстоятельств непреодолимой силы (процентов не начисляют).- Задержанное финансирование из бюджета либо оплата госзаказа (процентов не начисляют).
- Угроза банкротства, если будет осуществлена единовременная уплата налога (проценты – ½ ставки рефинансирования ЦБ).
- Определенное имущественное положение, исключающее единовременную выплату налога (проценты – ½ ставки рефинансирования ЦБ).
- Сезонный характер производства/реализации товаров/услуг/работ.
- Обстоятельства, которые предусмотрены таможенным законодательством (проценты – по ставкам ЦБР).
- Дополнительные условия.
- Юридическое лицо подает пакет документов в соответствующий орган.
- Уполномоченный орган принимает решение.
- Согласно данному решению, заключается договор между 2-мя сторонами (заявитель и уполномоченный орган) в течение недели.
- Копия договора предоставляется заявителем в налоговую в течение 5 дней с момента его подписания.
- Истек срок действия сего договора.
- Налог был уплачен до истечения срока, прописанного в договоре.
- По соглашению двух сторон.
- По решению суда.
Заявление.- Бизнес-план инвестиционного проекта компании, а также полный расчет его бюджетной эффективности.
- Сведения обо всех предполагаемых источниках погашения займа и о сроках погашения.
- Балансовый отчет – прибыль/убытки за минувший и текущий год.
- Расчет налога, на который требуется предоставление налогового кредита.
- Пакет документов о поручительстве либо залоговом имуществе.
- Справка из налоговой (отсутствие долгов).
- Все копии учредительных документов компании.
Чтобы быстро получить необходимую вам ссуду, нужно заранее подготовить пакет документов. Разные банки могут предъявлять разные требования к заемщикам, но некоторые пункты списка документов обязательны и неизменны. Что же необходимо готовить?
На сегодня в России это самый важный документ, удостоверяющий личность, за подделку которого введено уголовное наказание. И это не случайно, поскольку в нем содержатся все основные сведения о человеке: внешность (фото), возраст, место рождения, гражданство, место проживания, семейное положение и наличие детей. Таким образом, даже вимательное изучение паспортных данных заемщика, уже дают кредитору возможность проверить, насколько правдиво он заполнил анкету, и каково его социальное положение. Самая главная позиция – штамп о регистрации, подтверждающий наличие постоянного места жительства.
Фактически, столь же важный документ, как и общегражданский паспорт. Помимо того, что он в очередной раз удостоверяет, что вы – это вы, он дает дополнительную информацию о вашем социальном статусе и доходе. Очевидно, что если в течение 6-12 месяцев до момента обращения за кредитом, вы выезжали за границу, скорее всего, ваши доходы неплохи и соответствуют запрошенной сумме кредита.
Его предоставление является обязательным только в случае оформления автокредита, в других ситуациях оно вполне может заменить загранспаспорт и карточку соцстрахования. Кроме того, наличие водительских прав является косвенным подтверждением, что у вас есть машина, то есть – имущество в собственности.
Карточка или по крайней мере просто цифры индивидуального номера налогоплательщика обязательны для предпринимателей, берущих кредит на бизнес. В остальных случаях ИНН обычно не запрашивается банком как обязательное условие, но в то же время его наличие в анкете может стать дополнительным плюсом.