У каждого, кто собирается брать кредит, так или иначе возникает вопрос – А в какой валюте лучше брать кредит? В рублях, долларах или евро, чтобы потом не кусать себя за локти, а риски, связанные с колебаниями курсов валют свести к нулю.
В силу неустойчивости и нестабильности на финансовом рынке, стоит учитывать, что, взяв кредит в иностранной валюте, вы принимаете на себя риск изменения валютного курса, при этом изменение курса может оказаться либо выгодным для вас, когда ежемесячные платежи уменьшаются из-за падения курса иностранной валюты, в которой вы брали кредит, либо наоборот, если курс иностранной валюты растет по отношению к рублю – вы несете убытки.
Большинство аналитиков финансового рынка рекомендуют брать кредит в той же валюте, в какой вы получаете основные доходы – зарплату или прибыль, поскольку в этом случае вы не рискуете, так как вам не нужно конвертировать (обменивать) одну валюту в другую, уплачивая процент (разницу в курсе) при обмене валют и тем самым неся потери своих кровно заработанных денег.
Пример расчета кредита в рублях
Ну, например, вы зарабатываете 30 000 рублей в месяц. Ежемесячный взнос по кредиту составляет 300 долларов, то есть, при курсе доллара: 1 доллар США = 53 рубля, ваш взнос будет 15900 рублей. Если курс доллара США идет вверх по отношению к рублю, и через некоторое время он будет стоить к примеру 57 рублей, размер ваших выплат увеличивается до 17100 рублей в месяц. А если доллар подорожает еще больше – считайте сами. Ваш ежемесячный платеж по кредиту будет увеличиваться пропорционально и может стать непосильным для вас.
Безусловно, в настоящее время ситуация на валютном рынке несколько стабилизировалась, по сравнению с концом 2014 года. Вероятность того, что в ближайшее время нас ждут глобальные изменения курса валют довольно мала. И все же вы должны предусмотреть такую возможность.
Кредит в экзотической валюте
Кредиты в «экзотических» (йенах, франках и иных) валютах сравнительно ниже, чем в рублевых и долларовых кредитах, и являются довольно привлекательными. Так, например, кредит в японских йенах сегодня можно взять под 6,4-8,0 % годовых, а в швейцарских франках – начиная от 8,5 % годовых. Следовательно, чем ниже процентная ставка по кредиту, тем ниже ваш ежемесячный платеж по его погашению.
Однако здесь вы можете столкнуться с определенными налоговыми затратами. Так, если вы взяли кредит под процент ниже ставки рефинансирования Центробанка РФ, то разница между этими ставками называется «материальной выгодой».
Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу (кредиту), за пользование которым заемщик уплачивает заимодавцу (кредитору) проценты, считается день уплаты этих процентов (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, при расчете материальной выгоды по такому займу, выраженному в иностранной валюте, используется валютный курс, установленный Банком России на день уплаты процентов.
Расчет налога с материальной прибыли по валютному займу
Согласно действующему законодательству, если процентная ставка по валютному займу составляет менее 9% годовых.
Если заем в иностранной валюте выдан под проценты, составляющие менее 9% годовых, у физического лица — заемщика возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Сумма данного дохода (по аналогии с рублевыми займами) рассчитывается в несколько этапов. Расчет начинают с определения суммы процентов, подлежащих уплате по условиям договора займа (кредита). Для этого используется формула:
Првал = СЗ ? КВ ? ПСдог ? КДобщ ? КДпольз,
где Првал — сумма процентов, исчисленная по условиям договора займа (кредита), выраженного в иностранной валюте;
СЗ — сумма займа (кредита);
КВ — курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату уплаты процентов;
ПСдог — процентная ставка, установленная в договоре займа (кредита);
КДобщ — общее количество календарных дней в году;
КДпольз — количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.
Затем рассчитывают сумму процентов по займу (кредиту) исходя из ставки 9% годовых:
Пр9% = СЗ ? КВ ? 9% ? КДобщ ? КДпольз,
где Пр9% — сумма процентов по займу (кредиту), исчисленная исходя из ставки 9% годовых;
СЗ — сумма займа (кредита);
КВ — курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату уплаты процентов;
КДобщ — общее количество календарных дней в году;
КДпольз — количество дней пользования заемными (кредитными) средствами.
Разница между суммами процентов, рассчитанных исходя из ставки 9% годовых (Пр9%), и фактически начисленных согласно договору займа (Првал), признается материальной выгодой от экономии на процентах по валютному займу (МВвал). Иными словами, для ее расчета используется следующая формула:
МВвал = Пр9% – Првал.
Поскольку ставка по договору валютного займа (7% годовых) ниже установленного норматива (9% годовых), у заемщика возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Так как заемщик не является сотрудником банка-заимодавца, он обязан самостоятельно задекларировать указанный доход и уплатить с него НДФЛ (абз. 3 п. 4 ст. 226 НК РФ). Для этого не позднее 30 апреля 2013 года и 30 апреля 2014 года он должен будет представить в налоговый орган по месту жительства декларации по НДФЛ за 2012 и 2013 годы соответственно (п. 1 ст. 229 НК РФ).
За первый месяц пользования займом (за период с 1 по 31 марта 2010 года) О.В. Тюльпанова уплатила проценты 1 апреля 2012 года. Официальный курс доллара США на эту дату установлен Банком России в размере 29,3282 руб./долл. США. Величина дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, полученная заемщиком за указанный период, определяется в день уплаты процентов, то есть 1 апреля 2012 года.
Сумма процентов, начисленных за период с 1 по 31 марта 2012 года по условиям договора займа, равна 2092,34 руб. (12 000 долл. США ? 29,3282 руб./долл. США ? 7% ? 365 дн. ? 31 дн.), а процентов, исчисленных исходя из ставки 9% годовых, — 2690,15 руб. (12 000 долл. США ? 29,3282 руб./долл. США ? 9% ? 365 дн. ? 31 дн.). Значит, величина материальной выгоды от экономии на процентах, полученной за период с 1 по 31 марта 2012 года, составила 597,81 руб. (2690,15 руб. – 2092,34 руб.). Сумма НДФЛ, исчисленного с материальной выгоды, — 209 руб. (597,81 руб. ? 35%).
Проценты, начисленные банком за период с 1 по 30 апреля 2012 года, О.В. Тюльпанова уплатила 30 апреля 2012 года. В этот же день она вернула банку часть займа в сумме 1000 долл. США (12 000 долл. США ? 1/12). Курс доллара США, установленный Банком России на 30 апреля 2012 года, — 29,3627 руб./долл. США. В период с 1 по 30 апреля 2012 года О.В. Тюльпанова пользовалась всей суммой займа (12 000 долл. США). Поэтому сумма дохода в виде материальной выгоды, полученного ею за указанный период, составила 579,21 руб. [(12 000 долл. США ? 29,3627 руб./долл. США ? 9% ? 365 дн. ? 30 дн.) – (12 000 долл. США ? 29,3627 руб./долл. США ? 7% ? 365 дн. ? 30 дн.)]. НДФЛ, исчисленный с этой суммы, равен 203 руб. (579,21 руб. ? 35%).
Имеет ли значение на какие цели Вы берете кредит?
На самом деле, очень важно на какие цели вы берете кредит. Если кредит берется на покупку товаров или услуг в рублях РФ, то это выгодней вам будет взять кредит тоже в рублях РФ, так как сумма потерь на обмен валют, если вы берете кредит в иностранной валюте, может быть велика.
Для того чтобы принять решение в какой валюте вам выгоднее будет взять кредит, необходимо учитывать три главных фактора:
Во-первых, это стабильность на финансовых рынках, а значит и возможность изменения валютного курса не в вашу пользу.
Во-вторых, валюта, в которой вы получает заработную плату или прибыль.
И, в-третьих, то в какой валюте вы будете платить за товары или услуги, на которые берете кредит.