Подскажите пожалуйста ООО существует договор об овердрафтном кредите. По условиям договора сумма основного долга и/или процентов по Договору, подлежащая погашению в даты окончания Периода действия лимита, указанные в п. Договора, Периода непрерывного пользования овердрафтом, установленную в п. Договора, полного погашения кредита, указанную в п. Договора, списывается Кредитором со Счета самостоятельно без распоряжения Заемщика. Период действие лимита с 23.10.2017 по 23.11.2017, проценты согласно условия договора сняты банком 23.11.2017 одним п/п на общую сумму. Банком представлена расшифровка процентов по дням пользования за период действия лимита (проценты за октябрь и ноябрь).Вопрос: как верно отразить в учете начисление процентов:- одной суммой 23.11.2017;- сумму процентов отразить самостоятельно в октябре и ноябре.
Отвечает Ваш персональный эксперт Наталья Колосова
Начисление процентов правильно отразить ежемесячно. Это связано с тем, что согласно п. 6 ПБУ 15/2008, расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся, вне зависимости от того, когда была фактическая уплата таких процентов.
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как отразить в бухучете операции по получению займа (кредита)
Проценты по договору займа начисляйте ежемесячно (п. 6 ПБУ 15/2008).
Определить сумму процентов по договору займа вам поможет калькулятор.
При уплате сотруднику или другому гражданину процентов по договору займа у человека возникнет налогооблагаемый доход, с которого следует удержать НДФЛ. Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении операции по получению займа (кредита). Организация применяет специальный налоговый режим.
Пример отражения в бухучете займа, полученного от сотрудника под проценты в денежной форме
Рассчитать проценты на своих цифрах вам поможет калькулятор.
Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук
Как учесть в бухучете и при налогообложении расходы на открытие кредитной линии
Как учесть в бухучете расходы на открытие кредитной линии
Дебет 91-2 Кредит 76
– начислена комиссия за открытие кредитной линии (проценты за неиспользованную часть кредита, за пользование лимитом кредитной линии и т. д.).
Пример отражения в бухучете расходов по открытию кредитной линии
Дебет 91-2 Кредит 76
– 30 000 руб. (3 000 000 руб. × 1%) – начислена плата за открытие кредитной линии;
Дебет 76 Кредит 51
– 30 000 руб. – перечислена плата за открытие кредитной линии;
31 августа бухгалтер начислил и перечислил проценты за получение и пользование кредитом:
Дебет 91-2 Кредит 76
– 3443 руб. – начислена комиссия за проведение операций по ссудному счету;
Дебет 76 Кредит 51
– 3443 руб. – перечислена комиссия за проведение операций по ссудному счету.
Сбербанк пытается в суде взыскать с клиентки — держателя дебетовой карты, долг, проценты и неустойку из-за технического овердрафта. Примечательно, что иск последовал спустя пять лет после образования задолженности, причем из-за невнимательности банка. По мнению экспертов, кредитная организация вряд ли вернет что-то кроме основного долга. При этом сам факт появления такого иска вызывает у участников рынка удивление — глава Сбербанка Герман Греф неоднократно заявлял, что кредитная организация не начисляет проценты на технический овердрафт.
Рассмотрение иска Сбербанка к клиентке из Уфы Валентине Исламовой назначено на 14 декабря. Согласно материалам дела (есть в распоряжении “Ъ”), в феврале 2012 года клиентка открыла в банке дебетовую карту с овердрафтом — 0 руб. В апреле того же года она направила в банк поручение о переводе средств третьему лицу, остаток средств клиент сняла в банкомате, фактически обнулив счет. Но банк, по техническим причинам, снижение остатка средств сразу не зафиксировал. Практически одновременно со снятием в банк поступило два исполнительных листа на имя Валентины Исламовой на общую сумму 114 тыс. руб., которую банк списал в безакцептном порядке (предусмотрено законом). В итоге у нее образовался перерасход средств — технический овердрафт.
Овердрафт — кредитование банком счета клиента при недостаточности на нем средств. При овердрафте банк списывает необходимую сумму в полном объеме, автоматически предоставляет клиенту кредит. Как правило, овердрафт — отдельная услуга, лимит по нему устанавливается банком, в случае непогашения долга в течение месяца начисляются проценты по ставке, предусмотренной договором. Бывает и технический овердрафт, когда клиент уходит в небольшой минус (обычно до 1 тыс. руб.) из-за списания комиссий банка и пр. Как правило, он погашается автоматически.
В случае с Валентиной Исламовой, несмотря на технических овердрафт, Сбербанк начал начислять проценты на сумму долга через месяц, исходя из ставки 40% годовых. Также банком была предъявлена неустойка, и общая сумма исковых требований в итоге составила 313 тыс. руб.
Овердрафтная карта и дебетовая карта — два разных продукта. Это то же самое, как если без вашего согласия заменить кредит на депозит
Идти на компромисс с банком Валентина Исламова не готова. По словам ее представителя Валерия Самохина, нет смысла гасить неожиданно появившийся долг и идти на соглашение — налицо ошибка банка, неуведомление клиента о задолженности, пропуск сроков исковой давности.