Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.
В данном статье рассмотрим следующие направления оценки качества кредитного портфеля банка:
-оценка кредитной активности банка;
— оценка рискованности кредитной деятельности банка;
— оценка обеспеченности кредитных вложений банка;
— оценка оборачиваемости кредитных вложений банка;
-оценка эффективности кредитной деятельности банка.
Оценка кредитной активности банка
— Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:
где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты, А – величина активов банка (по балансу).
Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка, норма Ука – 0,50-0,55.
Если значение Ука выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.
— Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле: Коп = Тр(КВ)/Тр(А).
Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка. Как уже указывалось в предшествующем уроке, рекомендуемое значение Коп ³ 1. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.
— Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле: Ко = РВПС/КВ, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.
— Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз): Кз= КР’/СС, где КР’ – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС), СС – собственные средства (капитал) банка (д.э.н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет [3]). Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.
— показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:
а) максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков): Н6=Крз/СС, где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.
б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7): Н7=Кскр/СС, где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%.
д) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.
е) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.
Детализированный расчет данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №110-И.
— Показатель доли просроченной задолженности в активах банка (d): d=КВпр/А. Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных активов.
— Коэффициент проблемности кредитов, представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (Укв(пр)): Укв(пр)=КВпр/КВ,
где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности, определяемая по схеме, приведенной выше.
Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный показатель важен для организации внутрибанковского менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка.
Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков (например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты расчета по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка. Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) [4]: Кпс = РВПС/КВпр, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам, КВпр – величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.
Расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля.
— Общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он определяется следующим образом: Ко = ОБ/КВ, где ОБ – объем принятого обеспечения, КВ – кредитные вложения банка. Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко³ 1.
— Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (Ки). Он определяется следующим образом: Ки = И/КВ, где И – объем принятого имущества в залог, КВ – кредитные вложения банка.
Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения – имуществом. Желаемое значение показателя: Ки ³ 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки
Эффективная кредитная деятельность банка включает грамотную оценку качества кредитного портфеля, который зависит от финансового положения заемщиков. Банком проводится количественная и качественная оценка кредитного риска.
Анализ кредитного портфеля коммерческого банка предполагает систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике в сравнении со среднебанковскими показателями. Анализ не является конечной целью, а лишь средством, которое позволяет оценить кредитной организации использовать данные о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.
Основными параметрами оценки качества кредитного портфеля является его уровень кредитного риска, доходности и ликвидности. Считается, что при кредитовании и при совершении банком других операций банк балансирует между этими параметрами.
Для оценки качества кредитного портфеля, банку необходимо проводить структурный анализ кредитного портфеля по различным направлениям по различным направлениям (типу заемщика, качеству ссуд, срокам). Одним из важнейших условий снижения кредитного риска является отсутствие концентрации кредитного портфеля по различному признаку. Банкам следует формировать диверсифицированные кредитные портфели, то есть избегать выдач большого количества ссуд, на которые одинаково может повлиять один и тот же внешний фактор. В этой связи банку необходимо иметь высокую и достоверную оценку качества кредитного портфеля.
Выводы по анализу качества кредитного портфеля должны определять систему мер, которые будут реализованы в процессах управления уровнем кредитного риска, ликвидностью и доходностью и обеспечит нивелирование негативных факторов в деятельности банка и его развитие в направлении создания новой стоимости [45, с. 320].
Согласно мнения Банка России, главной причиной финансовых потерь банков явилась повышенная концентрация рисков на бизнес, отягощенная характером объектов вложений (инвестиционные проекты).
Для идентификации кредитного риска банка, необходимо определить его области (зоны).
Характеристика зон кредитного риска:
- — снижение кредитоспособности заемщика;
- — ухудшение качества кредитного портфеля;
- — возникновение просроченного основного долга и процентных платежей;
- — появление проблемных ссуд;
- — возникновение факторов делового риска;
- — надежность источников погашения долга [34, с. 30-34].
Все зоны риска связаны между собой, поэтому для определения кредитного риска, банку следует анализировать его области в совокупности. Создать систему контроля и регулирования в которой учитывается связанность всех факторов кредитного риска.
Наибольшее значение при кредитовании заемщика, следует уделять оценке его финансового положения. Потери возникают, вследствие искусственного завышения категории качества ссуд или использования неэффективных методик анализ количественных и качественных показателей заемщика, подобные проблемы возникают в силу отсутствия стандартизированного подхода в идентификации и управлении кредитным риском.
Мониторинг кредитного риска банка проводиться на постоянной основе по всему портфелю ссудной и приравненной к ней задолженности, а также по другим финансовым инструментам, несущим в себе кредитный риск. Целью мониторинга кредитного риска банка является разработка адекватных управленческих решений. Результатом мониторинга кредитного риска банка является ежедневный пересмотр величины резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности для поддержания резерва на уровне, соответствующем качеству кредитного портфеля банка. Мониторинг кредитного риска производится на динамичной основе, с учетом ретроспективного и перспективного анализа кредитного портфеля банка (см. табл. 3) [44, с. 128].
Таблица 3 — Соответствие свойств и критериев оценки качества кредитного портфеля банка [43, с. 422]
Основные свойства кредитного портфеля
Критерии оценки качества кредитного портфеля
В документе отмечается, что агентство отмечает очень высокий кредитный риск в экономике и недостаточно строгие стандарты андеррайтинга, что обусловливает очень высокие темпы роста в банковском секторе страны.
Бизнес-позиция банков в Узбекистане
Основными факторами при определении бизнес-позиции банка являются его рыночная доля, размеры и стабильность клиентской базы и диверсификация потоков доходов. Агентство отмечает, что значимость бизнес-позиции как дифференцирующего фактора в нашем кредитном анализе повышается, принимая во внимание очень сильную конкуренцию в банковском секторе Узбекистана.
Капитализация и прибыльность
В среднем более высокие показатели капитализации узбекистанских банков по сравнению с сопоставимыми банками стран СНГ отражают более высокие, чем в других странах, регулятивные требования к капиталу в Узбекистане. Другой причиной является более низкий уровень экономического риска в Узбекистане по сравнению с некоторыми другими странами СНГ и, как следствие, более низкие риск-веса, которые мы применяем для активов при расчете наших коэффициентов RAC.
По мнению S&P Global Ratings, агрессивные темпы роста кредитования и способность и готовность акционеров банков предоставлять им внешнюю поддержку в форме капитала останутся основными факторами, влияющими на показатели капитализации банков в Узбекистане.
Позиция по риску
По сравнению с предыдущими годами розничное кредитование и кредитование негосударственных компаний будут иметь большее значение для роста, чем финансирование государственных проектов. Это обусловлено агрессивными целевыми показателями роста некоторых государственных банков (в целях развития бизнеса в сегменте коммерческого кредитования). Агентство отмечает, что для некоторых государственных банков потребуются значительные улучшения в сфере управления рисками и стандартов андеррайтинга.
Объем отраженных в отчетности проблемных кредитов в банковской системе остается низким по сравнению со многими странами СНГ: доля кредитов с характеристиками, соответствующими характеристикам Стадии 3 по МСФО 9, составляет 2,5% у банков Узбекистана, имеющих наши рейтинги, по сравнению с 11,8% у банков Беларуси и около 25% у банков Казахстана. Столь низкий уровень отражает преобладание директивного кредитования крупных организаций, связанных с государством (ОСГ), позитивное влияние на которые оказывают поддержка со стороны государства, высокие и устойчивые темпы экономического роста и строгая политика в отношении залогового обеспечения у большинства банков. Тем не менее мы отмечаем, что высокие темпы роста кредитования и относительно низкий уровень прозрачности финансовой отчетности могут искажать реальную картину качества активов.
Фондирование и ликвидность
Процентные ставки в Узбекистане по депозитам в национальной валюте остаются высокими в номинальном выражении и составляют 17-21% (в сравнении с ожидаемым уровнем инфляции 13% в 2019 г.). Банки вынуждены поддерживать высокие процентные ставки на фоне сильной конкуренции, а также ввиду все еще относительно низкого доверия населения к национальной валюте, что обусловлено высокими темпами роста инфляции и девальвацией сума в прошлом.
Внешняя поддержка