Кто может получить инвестиционный кредит

Коллекторы, банкротство, открытие ООО или ИП и др.
Мы поможем!

Курс ЦБ

63.83

€

70.67

Биржевой курс

64.17

€

70.67

Инвестиционные программы банков разнятся, в зависимости от целей, для которых берется заем.

Векторы могут всевозможные:

На расширение имеющегося бизнеса, в том числе — на пополнение оборотных средств
Реализацию и развитие нового проекта
Покупку, ремонт или строительство помещения
Приобретение основных средств
На покупку оборудования
Приобретение автотранспорта или спецтехники
На оплату патента, позволяющего расширить ассортимент выпускаемой продукции
На повышение имеющихся или создание новых производственных мощностей

Условно их можно разделить на три вида:

проектное финансирование;
непосредственное (прямое) кредитование;
финансирование строительства.

Также, в зависимости от формы инвестирования, кредит может быть одноразовым либо же представлять собой кредитную линию, то есть деньги заемщику будут поступать поэтапно и регулярно согласно условиям договора.

Поскольку на инвестирование дела, как правило, требуются солидные сумы на длительный срок, что, к слову, также является отличительной особенностью инвестиционных кредитов среди прочих, финансовое учреждение особо тщательно рассматривает кандидата, требует полный пакет документов и зачастую — обеспечение и поручителей.

Кроме того, вне зависимости от цели кредита, заемщику придется предоставить:

Бизнес план и сам проект, неважно — с нуля или уже запущенный, для того, чтобы доказать целесообразность инвестирования, то есть — рентабельность бизнеса;
Также понадобятся учредительные документы плательщика налогов (копия);
Справка об отсутствии задолженностей перед государством;
Баланс с отчетами;
Бумаги, подтверждающие право собственности залогового имущества.

На усмотрение кредитора могут быть затребованы и другие документы.

Кредиты предоставляют юр. лицам и ИП. Важным условием является стабильная прибыльная деятельность предприятия в течение некоторого времени, продиктованного кредитной программой, политикой банки или индивидуальными обстоятельствами. Кроме того, у заемщика не должно быть задолженностей перед государством (налоги), сотрудниками (заработная плата), поставщиками и так далее в зависимости от требований программы.

На сегодняшний день многие банки позволяют предварительно заполнить анкету в онлайн режиме и оформить заявку на получение займа. После чего сотрудники финансового учреждения сами связываются с клиентом для уточнения условий и требований и назначения даты встречи.

Поскольку предложений для предпринимателей существует множество, а условия, так или иначе, в различных финансовых учреждениях отличаются, для облегчения поиска оптимального варианта можно воспользоваться как платными, так и бесплатными сервисами.

Не бесплатно, воспользовавшись помощью квалифицированного кредитного брокера, можно вообще не тратить время на поиски подходящих программ, он отберет и предложит оптимальные кредиты с учетом индивидуальных особенностей заемщика. Также брокер может помочь непосредственно с оформлением сделки.

Еще одним вариантом поиска стали специальные онлайн сервисы. На сайте потребуется заполнить анкету (форму), с помощью которой далее можно будет подать сразу несколько заявок в различные банки, претендуя на разные программы кредитования.

В связи с тем, что условия кредитования разнятся, нельзя утверждать, что существует универсальная оптимальная программа, для каждого заемщика это индивидуально. Однако наибольшим спросом пользуются следующие предложения:

Предоставляет от трехсот тысяч до пятидесяти миллионов рублей, сроком до семи лет с отсрочкой платежей до шести месяцев. Потребуется поручительство владельцев бизнеса и залог (без дополнительного обеспечения).

Предоставляет заем в размере от одного до восьмидесяти миллионов рублей, на срок до шестидесяти месяцев с процентной ставкой от двенадцати с половиной до восемнадцати процентов годовых на инвестиционные цели.

Предоставляет кредит на сумму от четырех миллионов рублей, на срок до восьмидесяти четырех месяцев с процентной ставкой от одиннадцати целых одной десятой процента. Средства могут быть направлены на рефинансирование, на покупку автотранспорта, на покупку, ремонт либо строительство недвижимости, а также на развитие и расширение дела.

Отличительной особенностью данного предложения является неограниченный размер кредита, со сроком погашения до десяти лет. Сумма займа, процентная ставка и срок кредитования зависят от индивидуальных особенностей и обстоятельств заемщика, от целей кредитования, вида покупаемого имущества и особенностей кредитной программы.

Отвечает Станислав Григорьев, директор БКС Премьер в Ставрополе.

ЮЛ (МСБ, крупные производственные предприятия, торговые фирмы, с/х предприятия). Это оптимальный выход для предприятий, нуждающихся в улучшении качества продукции и реорганизации производства. Как правило, доступны компаниям, которые уже уверенно стоят на ногах и заработали себе определенную репутацию и среди кредиторов, и среди бизнес-партнеров. Фактически — это финансирование будущего бизнеса. Примеры:

приобретение или строительство коммерческой недвижимости;
покупка автотранспорта или нового оборудования;
ремонт/реконструкция офисных, производственных или иных помещений;
внедрение инновационных технологий;
улучшение управленческой модели предприятия;
рефинансирование кредитов в другом банке и т.д.

Отличи тельные особенности:

Возможность возврата долга из тех доходов, которые приносят все сферы деятельности организации, а не только инвестируемый проект.
Является целевым и направлен на прямое инвестирование бизнеса.
Наличие бизнес-плана проекта (новый/существующий), в который будут инвестированы деньги.
Обычно является долгосрочным, так как выдается под реализацию задуманных планов (3–10 лет, в некоторых случаях до 15 лет).
Как правило — это большие суммы (в среднем до 40 млн.руб.), так как часто требуются серьезные капиталовложения.
Банк выступает инвестором и берет на себя большую часть рисков, связанных с реализацией проекта.

Что учитывается при выдаче?

Будущий доход проекта, величина прибыли, платежеспособность, устойчивость, кредитоспособность заемщика. В залог часто предоставляется имущество. Проходят самую серьезную проверку банка.

Размер процентной ставки зависит от банка и, как правило, оговаривается в индивидуальном порядке. Стоимость заемных средств зачастую дороже, чем при обычном кредитовании (в среднем — до 18% годовых, может взиматься единовременная комиссия до 2%). Погашение — аннуитет/индивидуальный график (возможна отсрочка погашения основного долга до года). Кредиты такого рода могут быть как разовыми, так и в виде кредитной линии.

Станислав Григорьев, директор БКС Премьер в Ставрополе

В каком случае можно получить кредит

Вопросу получения и использования инвестиционного налогового кредита посвящены статьи 66 и 67 Налогового кодекса РФ.

Он представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного времени и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Такой кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам. Учтите: кредит может получить организация на срок от одного года до пяти лет.

Основанием для его получения являются (ст. 67 Налогового кодекса РФ):

– проведение НИОКР или технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами, или повышение энергетической эффективности производства;

– осуществление внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

– выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению;

– выполнение государственного оборонного заказа;

– инвестирование в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности или относящихся к возобновляемым источникам энергии, или относящихся к объектам по производству тепловой, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, или иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ.

Вполне очевидно, что немногие сельхозпредприятия имеют возможность воспользоваться каким-либо из перечисленных оснований.

Под такой зоной понимается часть территории субъекта РФ, на которой в целях ускорения социально-экономического развития данного субъекта резидентам предоставляются средства государственной поддержки. Зоны создаются на 12 лет на территориях субъектов РФ по перечню Правительства РФ.

Так вот, в качестве льготы для резидентов зоны развития предусмотрено в том числе предоставление инвестиционного налогового кредита.

При этом такой кредит для резидентов зоны развития обладает несомненным преимуществом по сравнению с обычным.

Во-первых, его можно получить на 10 лет, а не на пять.

Во-вторых, размер кредита составляет 100 процентов расходов на капитальные вложения в приобретение, создание, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение амортизируемого имущества, предназначенного и используемого для осуществления резидентами зон инвестиционных проектов.

В-третьих, проценты на такой кредит не начисляются.

Разумеется, для нарушителей договора предусмотрены санкции. Не позднее чем через три месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите придется уплатить всю сумму неуплаченного налога и проценты на нее (исходя из ставки рефинансирования Банка России за каждый календарный день начиная с того, который следует за днем расторжения договора, до дня уплаты налога).

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления (его форма приведена в приказе ФНС России от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469).

Оформляется он договором между соответствующим уполномоченным органом и компанией.

>|Формы договоров определены приказом ФНС России от 29 ноября 2005 г. № САЭ-3-19/622@.|

Решение о предоставлении компании кредита принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами в течение 30 дней со дня получения заявления (и пакета документов). В статье 63 Налогового кодекса РФ установлены органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов. Это зависит от вида налога: по федеральным налогам и сборам решение принимает ФНС России, по региональным и местным налогам, а также по налогу на прибыль по налоговой ставке, предусмотренной для зачисления в бюджеты субъектов РФ, – органы, уполномоченные на это законодательством субъектов РФ. Однако здесь есть одна сложность.

Дело в том, что согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 63 Налогового кодекса РФ, органами, уполномоченными принимать решения об изменении сроков уплаты региональных налогов в форме инвестиционного налогового кредита, являются органы, уполномоченные на это законодательством субъектов РФ. Таким образом, законом субъекта РФ определяется соответствующий уполномоченный орган. И если это не было сделано, то налогоплательщики данного региона получить кредит по региональным налогам не могут. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 28 июля 2011 г. № 03-02-07/1-226.

Договор же о предоставлении кредита должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по которому предоставлен кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты (если они уплачиваются), порядок погашения кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, или поручительство, ответственность сторон.

>|По общему правилу (не касается резидентов зон территориального развития) не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке, менее 1/2 и превышающей 3/4 ставки рефинансирования Банка России.|

Сумма предоставленного инвестиционного налогового кредита отражается в бухгалтерском учете сельхозорганизации проводкой:

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 76

– отражена сума кредита по соответствующему налогу.

В налоговом учете ситуация следующая.

Разумеется, исходя из подпункта 10 пункта 1 статьи 251 и пункта 12 статьи 270 Налогового кодекса РФ, средства кредита не относятся ни к доходам, ни к расходам организации. Но есть сложность. Она заключается в учете процентов.

Налоговики отказываются принимать проценты к налоговому учету.

Во-первых, они считают, что долговые обязательства, расходы в виде процентов по которым могут быть отнесены к внереализационным расходам организации, носят только гражданско-правовой характер. Кроме того, расходы на проценты по инвестиционному налоговому кредиту не являются экономически оправданными, так как налогоплательщик несет их по своей собственной вине.

Во-вторых, по мнению чиновников, уплата процентов за пользование таким кредитом фактически заменяет начисление пени в случае уплаты налога в более поздние сроки, чем это установлено законодательством. При этом в отношении сумм пени на основании пункта 2 статьи 270 Налогового кодекса РФ действует прямой запрет на их включение в расходы в целях налогообложения прибыли.

По этому вопросу стоит посмотреть письмо ФНС России от 2 февраля 2005 г. № 02-1-07/2. Между прочим, есть и судебное решение в пользу налоговиков – постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 16 марта 2009 г. № А10-3208/06-Ф02-795/09.

Однако все же многие суды считают иначе (постановления ФАС Поволжского округа от 3 октября 2006 г. № А55-28569/053, ФАС Уральского округа от 2 марта 2006 г. № Ф09-1077/06-С7). Они полагают, что расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида, в том числе и не только полученным по гражданско-правовым договорам, но и по инвестиционному налоговому кредиту. А что касается сравнения процентов по такому кредиту с пенями за просрочку оплаты налога, арбитры указывают, что пени начисляются вследствие неисполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налога, а инвестиционный налоговый кредит предоставляется организации вполне правомерно по взаимному согласию сторон.