Особое место в организации кредитного процесса в коммерческом банке занимает контроль банка за использованием и своевременным погашением кредита, а также возвратом начисленных по нему процентов. В данном случае используется кредитный мониторинг, представляющий собой планомерный и систематический процесс контроля за реализацией кредитуемого проекта, своевременное выявление изменений кредитоспособности заемщика и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов. Контрольные функции банка в процессе кредитования, как правило, предусматривают:
− анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;
− контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей по погашению основного долга и уплате начисленных процентов;
− контроль за целевым использованием кредита (при необходимости) и наличием материального обеспечения кредитной задолженности.
Выявленный недостаток материального обеспечения кредита подлежит взысканию с расчетного счета клиента, на основании платежного требования, подготовленного кредитной службой учреждения банка. При взыскании недостатка обеспечения не зачитывается сумма очередных платежей по кредиту, произведенных после даты на которую осуществлялась проверка наличия материального обеспечения.
В отдельных случаях при изменении запасов прокредитованных товарно-материальных ценностей и затрат производства или снижении размера кредиторской задолженности по отношению к их остатку на первое число отчетного месяца (квартала), проверка обеспечения может производиться по оперативным сведениям бухгалтерского учета, представленным на дату проведения проверки. Может осуществляться ежедневный контроль за движением денежных средств по расчетному (текущему) счету кредитополучателя при наличии неудовлетворенных претензий к нему. При предоставлении кредита клиенту, расчетный (текущий) счет которого находится в другом банке, необходимо обеспечить постоянный контроль за дисциплиной платежей по кредиту (сроков и полноты погашения основного долга и уплаты начисленных процентов).
При выявлении фактов реализации, утраты, повреждения имущества, предоставленного в залог, банк вправе требовать восстановления (замены) предмета залога или погашения кредита (соответствующей части) независимо от срока платежа. Погашение кредита (его части) не обеспеченного залогом имущества, может производиться платежным требованием банка, в случае, если данная форма расчетов предусмотрена кредитным договором.
Вследствие того, что происходит изменение условий, на основании которых предоставлялся кредит, то это имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и его возможности погасить кредит. Для этой цели службы банка должны учитывать подобные изменения и периодически проверять все кредиты, срок погашения которых еще не наступил. Проведение проверок кредитов является необходимостью для осуществления эффективной программы банковского кредитования. В банковской практике выработан ряд основополагающих принципов проверок, например:
− периодическая проверка всех видов кредитов;
− проверка всех важнейших условий по каждому кредитному договору;
− наиболее частая проверка крупнейших кредитов и т. п.
Поскольку для банков кредитование является одним из самых доходных, но высокорисковых видов его деятельности, то это обязывает банки осуществлять тщательный контроль над соблюдением банковского кредитования и эффективность использования кредита. В области кредитования банковский контроль проходит предварительную, текущую и последующую стадии.
Предварительный контроль состоит в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, цели кредита, отвечали бы всем требованиям банка и его кредитной политике. Под текущим контролем понимается проверка банком всей документации, предоставленной заемщиком, для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора. Последующий контроль осуществляется с момента предоставления ссуды до полного ее погашения. На протяжении всего срока действия кредитного договора банком проводится постоянный контроль над финансовым состоянием заемщика по его отчетности и движению средств по банковским счетам; за состоянием заложенного имущества; за соблюдением лимита кредитования заемщика и целевым использованием предоставленного ему кредита; за своевременной уплатой процентов по ссуде; полным и своевременным погашением кредита в сроки, а также за изменением качества кредита, а, следовательно, и риска по нему для принятия соответствующих мер экономического и юридического характера.
Действенный контроль возможен лишь в том случае, если банк имеет необходимые документы для анализа. Современная банковская практика показала, что в интересах усиления банковского контроля в процессе кредитования необходимо использовать различные организационные формы кредитной политики, направленные на систематическое решение вопросов своевременного погашения основной суммы долга и процентов по кредиту.
Главной целью банковского кредитного контроля является анализ заемщика и его кредитной документации для принятия решения о предоставлении кредита, отслеживание изменения кредитоспособности заемщика после предоставления кредитных средств и определения конкретных действий, которые необходимо осуществить в случае возникновения проблем.
После выдачи ссуды банк должен применить все меры для обеспечения его возврата, требует от банков организации постоянного мониторинга всех стадий реализации кредитного процесса. В течение всего срока действия кредитного договора банк поддерживает деловые контакты с заемщиком, осуществляет проверки состояния сохранности заложенного имущества. Надзор за использованием займа банки осуществляют также с целью поиска новых возможностей делового сотрудничества. В период действия кредитного договора осуществляется анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния заемщика в соответствии с утвержденным порядком. Классификация банковского контроля за кредитными операциями осуществляется по определенным признакам (табл. 8.1).
Таблица 8.1
Классификация банковского контроля за кредитными операциями
1) по сфере осуществления
осуществляется преимущественно по документам, соответствующие тому или иному этапу процесса кредитования, оценивается степень кредитного риска
в который входят встречи и переговоры с заемщиками, которые допустили просрочку платежей; телефонные звонки, переписка; встречные проверки движения товаров, приобретенных за счет кредитных средств; проверки на местах, переговоры с поручителями
2) по характеру проведения
предусматривает проверку соответствия проведения кредитных операций требованиям законодательства, наличия соответствующих разрешений, лимитов и т.д. до предоставления кредитных средств заемщику и включает в себя анализ кредитной документации, оценки финансового состояния заемщика и анализ кредитного проекта, оценка предмета обеспечения по кредиту
заключается в осуществлении контроля банком за выполнением условий кредитного договора заемщиком после принятия решения о предоставлении кредита. При этом осуществляется проверка своевременности погашения заемщиком кредитной задолженности, определяются изменения в его финансовом состоянии и хозяйственной деятельности, анализируется выполнение клиентом условий кредитного договора о целевом использовании кредитных средств, оценивается качество имущества, предоставленного в обеспечение и т.п.
заключается в обеспечении систематической проверки состояния организации, правильности регистрации и надлежащего оформления выполненных кредитных операций. В процессе такого контроля следует выяснять причины нарушения правил проведения кредитной деятельности и принимать соответствующие меры по их устранению
3) в зависимости от участка охвата:
на уровне кредитного портфеля в целом
основной целью является своевременное выявление признаков, фактов, изменений или их тенденций, характеризующих состояние кредитного портфеля как такой, который может привести или уже привело к повышению рисков и негативно повлиять на результаты деятельности банка, а также разработка предложений по его улучшению
на уровне отдельной кредитной сделки
целью является своевременное выявление отклонений в процессе кредитования конкретного заемщика на всех его этапах; выяснения причин этих отклонений и разработка предложений по корректировке допущенных ошибок
За каждым заемщиком банк формирует досье, в котором систематизируется вся информация, полученная при оформлении кредитного договора и осуществляет контроль за ее движением.
В процессе кредитования при осуществлении банковского контроля особое внимание банк уделяет таким аспектам (рис. 8.5):
Рис. 8.5. Основные направления банковского кредитного контроля
Контроль за выполнением заемщиком условий кредитного договора осуществляется путем:
— Постоянного контроля за полнотой возврата кредита и уплатой процентов по графику, который составляется с учетом условий кредитных договоров и технико-экономического обоснования и утверждается решением кредитного комитета соответствующего уровня;
— Проверки выполнения других условий кредитного договора и договоров, связанных с реализацией проекта, кредитуется, в том числе по выполнению контрагентами заемщика условий договоров на поставку и реализацию товаров (продукции, услуг), соблюдения объемов выпуска и реализации продукции, которые были предусмотрены бизнес-планом с технико-экономическим обоснованием, полноты получения средств от реализации кредитуемого, и их использование, состояния претензионно-исковой работы со стороны других кредиторов относительно заемщика и т (такие проверки должны осуществляться как непосредственно на месте у заемщика, так и на основании полученной от него оперативной информации).
Контроль за целевым использованием кредитных средств заемщиком подразделяют на:
— Предварительный контроль — проверки соответствия назначения платежа в платежных документах, предоставленных заемщиком, целям, которые определены в кредитном договоре;
— Последующий контроль — проверка фактического наличия купленной за счет кредитных средств продукции.
Контроль за финансовым состоянием заемщика предусматривает:
— Осуществление ежеквартального расчета финансового состояния заемщика согласно действующей методике банка;
— Проведение контроля (не менее одного раза в месяц) за денежными потоками, оборотами по текущим счетам заемщика в банке и ежеквартально по текущим счетам в других банках;
— Анализ информации, которая может свидетельствовать о финансовых и другие осложнения в деятельности заемщика, а именно: ухудшение финансового состояния и перевода заемщика к группе с более высокой степенью риска; уменьшение денежных потоков по текущему счету (более чем на 20% по сравнению среднемесячных поступлений на момент предоставления кредита); несвоевременная уплата части кредита или процентов; возникновения (значительное или резкое увеличение) долгов перед бюджетом; наличие негативной информации о деятельности заемщика или непосредственно его руководителей, учредителей, изменения руководителей, состава учредителей, акционеров, совладельцев заемщика; частичное или полное перепрофилирование деятельности заемщика; изменения законодательных актов, которые могут оказать значительное негативное влияние на основную деятельность заемщика и его способность вернуть кредитную задолженность; значительные различия показателей фактической деятельности с и расчетам бизнес-плана и технико-экономического обоснования;
— Еженедельный контроль за движением денежных средств по текущему счету заемщика в случае выявления признаков, указанных выше;
— Ежеквартальный контроль за динамикой основных показателей финансово-хозяйственной деятельности заемщиков и поручителей (гарантов и т.д.) для определения возможности своевременного и полного выполнения ими своих обязательств перед банком;
— Ежеквартальный анализ изменений структуры баланса заемщика в разрезе статей баланса в случае увеличения суммы долгосрочных и текущих обязательств и изучения причин этих изменений.
Контроль, связанный с проверкой состояния обеспечения , предусматривает:
— Проведение контроля за выполнением договоров обеспечения на основании предоставленных подразделением залоговых операций актов проверки наличия, состояния и переоценки предмета залога и других необходимых документов, получаемых от заемщика;
— Осуществление контроля за своевременной уплатой залогодателем страховых платежей по договору страхования заложенного имущества;
— Проверка соблюдения заемщиком условий для хранения имущества, предоставленного в обеспечение.
Поэтому при осуществлении кредитного контроля банковские учреждения должны особое внимание уделять выполнению заемщиком условий кредитного договора о целевом использовании кредитных средств. Обнаружив нарушения со стороны заемщика, банковские учреждения могут применять соответствующие санкции (штрафы, пеню и т.п.) или же расторгнуть заключенный кредитный договор и требовать досрочного возврата предоставленного кредита.
В банковской практике используются различные способы кредитного контроля. Основными из них являются:
1) периодическая проверка всех видов кредитов (каждые ЗО, 60, 90 дней проверяются все крупные кредиты и выборочно — малые)
2) тщательная разработка этапов кредитного контроля с целью обеспечения проверки всех важнейших условий каждой кредитной операции, в том числе:
— Соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным;
— Качество и состояние обеспечения по кредиту;
— Полнота соответствующей документации;
— Оценка изменений финансового состояния и прогнозы относительно увеличения или уменьшения потребностей заемщика в банковском кредите;
— Оценки соответствия предоставленных кредитных средств кредитной политике банка и стандартам, которые разработаны со стороны регулирующих органов по его кредитного портфеля;
3) проверка проблемных кредитов, увеличение частоты проверок с ростом проблем, связанных с конкретным кредитом
4) проверка кредитов в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил значительную часть своих ресурсов (изменение налогового или экспортно-импортного законодательства, появление новых конкурентов или изменение старых технологий, которая требует использования новых методов производства и реализации продукции ).
Особое место в организации кредитного процесса в коммерческом банке занимает контроль банка за использованием и своевременным погашением кредита, а также возвратом начисленных по нему процентов. В данном случае используется кредитный мониторинг, представляющий собой планомерный и систематический процесс контроля за реализацией кредитуемого проекта, своевременное выявление изменений кредитоспособности заемщика и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов. Контрольные функции банка в процессе кредитования, как правило, предусматривают:
− анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;
− контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей по погашению основного долга и уплате начисленных процентов;
− контроль за целевым использованием кредита (при необходимости) и наличием материального обеспечения кредитной задолженности.
Выявленный недостаток материального обеспечения кредита подлежит взысканию с расчетного счета клиента, на основании платежного требования, подготовленного кредитной службой учреждения банка. При взыскании недостатка обеспечения не зачитывается сумма очередных платежей по кредиту, произведенных после даты на которую осуществлялась проверка наличия материального обеспечения.
В отдельных случаях при изменении запасов прокредитованных товарно-материальных ценностей и затрат производства или снижении размера кредиторской задолженности по отношению к их остатку на первое число отчетного месяца (квартала), проверка обеспечения может производиться по оперативным сведениям бухгалтерского учета, представленным на дату проведения проверки. Может осуществляться ежедневный контроль за движением денежных средств по расчетному (текущему) счету кредитополучателя при наличии неудовлетворенных претензий к нему. При предоставлении кредита клиенту, расчетный (текущий) счет которого находится в другом банке, необходимо обеспечить постоянный контроль за дисциплиной платежей по кредиту (сроков и полноты погашения основного долга и уплаты начисленных процентов).
При выявлении фактов реализации, утраты, повреждения имущества, предоставленного в залог, банк вправе требовать восстановления (замены) предмета залога или погашения кредита (соответствующей части) независимо от срока платежа. Погашение кредита (его части) не обеспеченного залогом имущества, может производиться платежным требованием банка, в случае, если данная форма расчетов предусмотрена кредитным договором.
Вследствие того, что происходит изменение условий, на основании которых предоставлялся кредит, то это имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и его возможности погасить кредит. Для этой цели службы банка должны учитывать подобные изменения и периодически проверять все кредиты, срок погашения которых еще не наступил. Проведение проверок кредитов является необходимостью для осуществления эффективной программы банковского кредитования. В банковской практике выработан ряд основополагающих принципов проверок, например:
− периодическая проверка всех видов кредитов;
− проверка всех важнейших условий по каждому кредитному договору;
− наиболее частая проверка крупнейших кредитов и т. п.
Поскольку для банков кредитование является одним из самых доходных, но высокорисковых видов его деятельности, то это обязывает банки осуществлять тщательный контроль над соблюдением банковского кредитования и эффективность использования кредита. В области кредитования банковский контроль проходит предварительную, текущую и последующую стадии.
Предварительный контроль состоит в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, цели кредита, отвечали бы всем требованиям банка и его кредитной политике. Под текущим контролем понимается проверка банком всей документации, предоставленной заемщиком, для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора. Последующий контроль осуществляется с момента предоставления ссуды до полного ее погашения. На протяжении всего срока действия кредитного договора банком проводится постоянный контроль над финансовым состоянием заемщика по его отчетности и движению средств по банковским счетам; за состоянием заложенного имущества; за соблюдением лимита кредитования заемщика и целевым использованием предоставленного ему кредита; за своевременной уплатой процентов по ссуде; полным и своевременным погашением кредита в сроки, а также за изменением качества кредита, а, следовательно, и риска по нему для принятия соответствующих мер экономического и юридического характера.
Действенный контроль возможен лишь в том случае, если банк имеет необходимые документы для анализа. Современная банковская практика показала, что в интересах усиления банковского контроля в процессе кредитования необходимо использовать различные организационные формы кредитной политики, направленные на систематическое решение вопросов своевременного погашения основной суммы долга и процентов по кредиту.
Дата добавления: 2018-05-02 ; просмотров: 1152 ; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ