Сегодня большинство юридических лиц предпочитают регистрировать Общества с Ограниченной Ответственностью. Выбор в пользу этой организационно-правовой формы обусловлен в первую очередь простой регистрационной процедурой, разделением рисков и возможностью долевого участия в капитале.
Несмотря на видимые преимущества, перед открытием компании учредителям нужно узнать, какова ответственность генерального директора ООО за долги.
После того как завершился этап государственной регистрации и выбрано учредителем налогообложение, генеральный директор ООО приступает к обязанностям. Руководитель компании выполняет следующие функции:
- работать на благо ООО;
- организовать и координировать работу трудового коллектива;
- разрабатывать и реализовывать стратегические планы;
- следить за документооборотом и отражением данных первичного учета в соответствующих регистрах и отчетах;
- заботиться о финансовом процветании компании и т. д.
Если генеральный директор не выполняет своих функций, то он понесет ответственность, в соответствии с регламентом Федерального законодательства России.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !
Если срок давности правонарушения (преступления) еще не истек, генерального директора ООО можно привлечь к административной и к уголовной ответственности. Если руководитель своими действиями нанес материальный ущерб компании, то его закон заставит возместить потери. Под действие УК РФ гендиректор попадает в следующих случаях:
- сознательно разорял фирму;
- уклонялся от уплаты налогов (минимизация с привлечением фиктивных фирм);
- игнорировал обоснованные требования кредиторов;
- отказывался выплачивать заработную плату штатным сотрудникам.
Ответственность генерального директора ООО за долги определяется Федеральным законодательством России. Кредиторам и другим участникам общества (если у директора долг перед учредителем), которые хотят получить свои деньги назад, должны обратиться в суд с исковым заявлением и документами, подтверждающими факт возникновения задолженности.
Они могут предъявить суду документы, которые свидетельствуют о том, что действия генерального директора или участников общества привели к разорению компании. В этом случае возникает субсидиарная ответственность генерального директора ООО за долги.
Если вина руководителя доказана, он ответит за свои поступки также как и индивидуальные предприниматели – личным имуществом (допускается прощение долга учредителем, в случае возмещения всех убытков).
Ответственность учредителя за долги ООО, за невыполнение своих обязанностей и за действия, повлекшие за собой разорение компании, определяется Федеральным законодательством. Доказать вину владельца Общества с Ограниченной Ответственностью можно только в судебном порядке.
После вынесения судом соответствующего решения учредитель понесет ответственность в рамках своей уставной доли. Если в процессе судебного разбирательства докажут, что владелец (совладелец) компании не вступал в сговор с генеральным директором, то его освободят от ответственности.
При возникновении долгов ООО перед кредиторами ответственность несет руководитель и владельцы общества (размер взыскания определятся в зависимости от величины доли в уставном капитале).
В Федеральном законодательстве предусмотрено прощение долга учредителем. Для этого нужны основания:
- компания понесла убытки, и у нее нет возможности вернуть долги;
- учредитель не возражает, что бы деньги пошли на развитие компании.
Если принято решение оформить прощение долга учредителем, налогообложение операции должно проводиться согласно регламенту статьи 50 Налогового Кодекса России. Прощенный займ не включается в состав доходов компании, а учитывается как имущество, полученное безвозмездно. Если учредитель простил долг организации, проводки будут такими Кт 91/1 Дт 60, 66, 67, 75,76 и т. д.
Российским законодательством предусматривается ответственность генерального директора ООО за долги перед работниками по заработной плате. За несвоевременную выплату зарплаты руководство компании привлекут не только к административной, и к уголовной ответственности.
В соответствии со статьей 236 Трудового Кодекса России, работодатель обязан выплатить штатным сотрудникам задержанную зарплату и материальную компенсацию.
При этом материальная ответственность у генерального директора и учредителей возникает независимо от причин просрочки.
Административная ответственность генерального директора ООО за долги по заработной плате предусматривает штрафные санкции в размере 30 000 – 50 000 рублей. В случае повторного нарушения норм Трудового законодательства, виновные должны будут заплатить штраф в размере 50 000 – 70 000 рублей.
Если задержка заработной платы превышает 3 месяца, то руководители будут отвечать в соответствии с нормами Уголовного Кодекса РФ (возможно лишение свободы на срок до 5 лет).
Субсидиарная ответственность генерального директора ООО может возникать только в случае банкротства компании, причиной которого стали его неправомерные действия (ФЗ № 127 от 26.10.2002 года). Доказать вину руководителя можно в следующих случаях:
- если генеральным директором было направлено необоснованное заявление о несостоятельности ООО в соответствующий орган;
- если данные документов первичного учета, бухгалтерских регистров и отчетности искажены, из-за чего затрудняется проведение процедуры банкротства;
- если генеральным директором были проведены сделки, которые задели имущественные или материальные права кредиторов;
- если руководителем были нарушены сроки, определенные законодательством для предоставления заявления о несостоятельности ООО.
Если вина руководителя ООО доказана, то он, в зависимости от тяжести правонарушения, привлекается к административной, материальной или уголовной ответственности.
Материальная ответственность генерального директора ООО определяется следующими законодательными актами:
- Федеральным Законом № 14 от 08 февраля 1998 года.
- Гражданским Кодексом России (статьи 15, 53).
- Федеральным Законом № 51 от 30 ноября 1994 года.
- Трудовым Кодексом РФ (статьи 233, 277).
Административная ответственность руководителя ООО определяется Федеральным Законом № 195 от 30 декабря 2001 года.
Если действия генерального директора попадут под регламент Уголовного Кодекса России, то он ответит (в зависимости от тяжести преступления) по статьям № 143, 145, 146, 147, 176, 196, 199, 201, 204 и т. д.
Что касается налоговой ответственности, то к ней привлекается юридическое лицо, в данном случае ООО (если контролирующими органами будут выявлены в ходе проверки нарушения норм Налогового законодательства).
Генеральный директор ООО привлекается к ответственности после того, как его вина доказана в судебном порядке. Если его действия причинили материальный или имущественный ущерб учредителям, кредиторам или наемным работникам, он должен возместить убытки.
Поэтому, каждый руководитель, должен быть предельно внимательным и ответственным на своем посту, контролировать каждый рабочий процесс, чтобы впоследствии избежать ответственности.
Об ответственности ген директора, вы сможете увидеть в этом видео:
Что же такое субсидиарная ответственность?
Для руководителей и владельцев компании субсидиарная ответственность становится сегодня одной из самых актуальных. Все больше кредиторов, которые по причине недостаточности имущества должника не получили полное удовлетворение своих требований в результате процедуры банкротства, подают заявления о привлечении виновных лиц к субсидиарной ответственности, а также направляют соответствующие требования в адрес конкурсных управляющих.
Если банкротство организации вызвано ее участниками (учредителями), руководителем или другими контролирующими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания, то на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам, т.е. они заплатят кредиторам из собственных средств. Данный вид ответственности применяется только в случае неисполнения (либо ненадлежащего исполнения) обязательств основного должника, в результате которого кредиторам этого должника причинены убытки.
В случае вынесения судом решения о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя или участников (учредителей) организации-должника, указанные лица будут нести ответственность всеми личными средствами и имуществом по непогашенной должником сумме кредиторской задолженности. Судебная практика по данному вопросу только формируется и многое зависит от характера действий должника, контролирующих его лиц, а также от профессионализма арбитражного управляющего, ведущего процедуру банкротства.
Кто привлекается к ответственности по долгам банкрота?
Прежде всего это касается руководителя организации-должника. Закон о банкротстве обязывает руководителя организации подать в суд заявление о банкротстве компании в следующих случаях:
— удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов может повлечь невозможность исполнения должником денежных обязательств перед другими кредиторами;
— обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;
— должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имуществ;
— уполномоченным органом должника принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника.
Заявление о банкротстве должно быть направлено в суд в кратчайший срок, но не позднее одного месяца с даты выявления вышеуказанных обстоятельств.
Если руководителю должника известно о неплатежеспособности организации, имеются долги перед третьими лицами, в том числе перед бюджетом, и он фактически бездействует, то впоследствии у такого руководителя есть перспективы быть привлеченным к субсидиарной ответственности и отвечать своим личным имуществом по долгам предприятия-банкрота. Несмотря на достаточно сложный процесс доказывания обстоятельств, вины лица, а также причинно-следственной связи между неподачей заявления о банкротстве и причиненными этим убытками кредиторов, в настоящий момент имеется судебная практика по привлечению бывших руководителей должника к ответственности.
Ответственность руководителя предприятия-должника возникает и при неисполнении им обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражении в бухгалтерской отчетности достоверной информации, если такое неисполнение повлекло за собой невозможность формирования конкурсным управляющим конкурсной массы или ее формирование не в полном объеме и, как следствие, неудовлетворение требований кредиторов. Привлечь к субсидиарной ответственности могут и контролирующих банкрота лиц. Контролирующим должника лицом признается компания или физическое лицо, которое имело возможность давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом оказывать влияние на деятельность банкрота в течение не более двух лет до момента подачи заявления о признании должника банкротом.
Закон о банкротстве прямо называет некоторые категории лиц, которые могут быть признаны контролирующими. Среди них:
— члены ликвидационной комиссии;
— акционеры и участники, обладающие пятьюдесятью и более процентами голосующих акций и долей;
— лицо, которому были делегированы полномочия на совершение от имени должника сделок на основании доверенности.
Этот список не является исчерпывающим, поэтому любое отвечающее приведенным требованиям лицо может оказаться контролирующим, и в первую очередь — руководитель организации-банкрота.
Когда привлекают к субсидиарной ответственности?
Привлечение должностных или контролирующих должника лиц возможно только после признания юридического лица банкротом, то есть после вступления в законную силу решения арбитражного суда о признании должника банкротом.
Для привлечения к субсидиарной ответственности необходимо доказать, каким образом действия или бездействия должностных, контролирующих лиц должника довели до банкротства. В целях установления причинно-следственной связи между действиями ответчика (субъекта субсидиарной ответственности) и несостоятельностью должника, как правило, используют данные бухгалтерской отчетности, материалы финансового анализа, позволяющие оценить сроки и динамику уменьшения имущества юридического лица. Кроме того, исследуются вопросы того, является ли банкротство непосредственным следствием действий ответчика, или к банкротству привели какие-либо иные причины.
Что делать при угрозе субсидиарной ответственности?
Нужно влиять на ситуацию, а не пассивно ждать развития событий. Наймите специалиста, он всегда обойдется дешевле ваших потерь при привлечении к субсидиарной ответственности.
А как не допустить возникновения самой возможности привлечения к субсидиарной ответственности?
Для этого нам нужно заглянуть в будущее (хотя бы на год) и посмотреть планируемые сделки и их законность после принятия судом заявления о банкротстве.
Множество юридических компаний в процессе государственной регистрации обязаны выбрать форму будущего предприятия. В большинстве случаев их выбор останавливается на обществе с ограничеенной ответственностью, поскольку весь процесс не отнимает много времени и процедура максимально проста.
Есть возможность оформить разделение рисков, и даже долевой капитал. Но каждое ответственное должностное лицо обязано знать, какие риски существуют, и какие последствия могут наступить в случае накопления долгов ООО.
Важно отметить, что форма общества с ограниченной ответственностью создают максимально комфортные условия правления для основателей, поскольку в случае накопления долгов они будут отвечать исключительно долей вложенных средств. Дополнительные нюансы зависят от положений, прописанных в Уставе компании.
Отмечая ответственность за долги со стороны учредителя, можно отметить следующие положения:
1. Вне зависимости от того, участвует ли основатель в деятельности компании, он в любом случае имеет обязанности перед организацией
2. На основании федерального законодательства, на протяжении года после открытия предприятия, он должен совместно с другими учредителями внести полную сумму уставного капитала
3. Каждый основатель несет полную ответственность за все процессы, относящиеся к предприятию и до его официальной регистрации
4. Наличие солидарных обязательств на основании 11-ФЗ на оказание определенных услуг или продажу товаров.
Отдельным пунктом в уставе организации могут быть указаны дополнительные функции участника: ведение финансовой отчетности или управление компанией на должности директора, неразглашение коммерческой тайны.
Официальные обязательства генерального директора компании формируются на основании тех функций, которые не входят в компетенцию учредителей. Все положения должны быть прописаны и юридически закреплены Уставом организации.
Как правило, основными функциями директора является:
1. Выполнение административной работы и координация ООО в данном аспекте
2. Формирование распоряжений, указов и приказов на основании подписанной генеральной доверенности всеми учредителями
На основании 56 ГК, ответственность юридического лица является самостоятельной. Соответственно, учредители на полном основании не несут ответственности за образовавшиеся долги так же, как и само предприятие не отвечает перед законом за долги организаторов. Исключением из правила может стать только пункт о действиях основателей, которые способствовали формированию задолженности. Таким образом, судом может быть наложена дисциплинарные меры наказания на каждого учредителя.
Обязательства, накладываемые за образование долгов на директора предприятия, полностью контролируется действующим законодательством РФ. Если кредиторами или поставщиками зафиксирован факт образования долга со стороны организации, то они должны доказать его в судебном процессе и составить иск о прошение о взыскании, приложив оригиналы подтверждающих документов.
Что касается учредителей, то взыскание и ответственность так же определяется высшим судебным органом. Стоит отметить, что для начала в суде должны быть предоставлены доказательства того, что именно действия учредителей привели предприятие к долгам.
Доказательство вины возможно исключительно в процессе судебного разбирательства. После объявления решения, каждый организатор должен понести меру наказания, которая ограничивается в рамках закрепленной за ним доли. В случае если будет доказано отсутствие конфликта между учредителем и директором, то его освободят от надобности нести соответствующее наказание. Если долг возникает перед кредитором, то полную ответственность на основании принятого законодательства несут владельцы организации и руководитель.
Поскольку закон 56 ГК РФ определяет задолженность ООО как самостоятельную единицу, то образование задолженности по оплате налогов и дальнейшее требование о погашении долга будет предъявлено именно организации.
Однако в случае намеренного уклонения от уплаты бывшим должностным лицом, может быть применена статья 199 по следующим пунктам:
- Имеет место предварительный сговор;
- Особо крупный размер.
Ответственность генерального директора организации возникает в случае официального признания фирмы банкротом. В данном случае так же должно быть доказано, что компания получила данный статус в результате попустительского управления должностного лица.
Доказательство вины происходит при следующих обстоятельствах:
1. Генеральным директором было отправлено необоснованное заявление с просьбой о признании компании банкротом в соответствующие инстанции;
2. Процедура проведения банкротства становится невозможной в связи с неправильно оформленными бухгалтерскими или отчетными документами, где искажены все факты и финансовое состояние организации;
3. Управляющим лицом был совершен ряд сделок, которые повлияли на имущественное состояние кредиторов или изменение финансового состояния в негативную сторону;
4. Нарушение законодательной формы при инициировании процедуры банкротства ООО.
Порядок смены адреса юридического лица: читать далее
Если обе стороны не могут прийти к единому мировому соглашению и должник (ООО) не предпринимает никаких действий для погашения дебиторской задолженности, то кредитор имеет все основания и права составить иск для решения вопроса в судебном порядке.
Для принятия вопрос на рассмотрение, должны быть предоставлены следующие документы:
1. Реквизиты, копия устава и вся официальная информация о составе учредителей общества с ограниченной ответственнстью;
2. Документация, подтверждающая образование задолженности. В данном случае могут быть представлены бухгалтерская отчетность или банковские выписки с расчетного счета;
3. Дополнительные приложения с указанием дат и прочей информации.
Далее с должником после вступления в силу продолжают работать судебные приставы. Однако в данном случае процедура может быть абсолютно разной, в зависимости от обстоятельств.
Чего бояться директору ООО? Смотрите видео: