В статье мы разберем отличия лизинга от аренды. Узнаем, какая существует разница между договорами лизинга и аренды и есть ли сходства между понятиями. Мы подготовили для вас таблицу с основными отличиями, а также разобрали преимущества и недостатки лизинга.
Аренда — это процесс, который подразумевает получение вами имущества во временное владение/пользование за определенную сумму. Соответственно, стороны договора — это арендодатель и арендатор. Взять в аренду можно то имущество, которое в процессе использования не утратит своих свойств. К примеру, земельный участок арендовать вы можете, а вот ягодный куст — нет.
Что касается арендной платы, то она может быть не только фиксированной, но и выражаться в виде:
- Определенного процента от дохода арендатора.
- Оказания услуг арендатором арендодателю.
- Улучшения состояния имущества, находящегося в аренде.
- Передачи арендодателю в собственность какого-либо имущества.
А также плата может быть комбинированной и сочетать в себе несколько форм. Но менять ее условия чаще, чем 1 раз в 12 месяцев, не допускается.
Важно! Арендатор может передать имущество в субаренду, если арендодатель даст свое согласие.
Лизинг — своего рода разновидность арендного договора. Один участник сделки покупает имущество у продавца. Далее этот участник передает его получателю за определенную плату. Получатель может пользоваться этим имуществом определенное время, а также может затем его выкупить. Такая схема, именуемая лизингом, часто используется при покупке автомобилей. При этом название сторон становится другим: лизингодатель и лизингополучатель.
Взять имущество в лизинг можно только в специализированной лизинговой компании.
Между двумя понятиями существуют общие черты. Например:
- Имущество остается собственностью лизингодателя/арендодателя, лизингополучатель/арендатор распоряжается им только в зафиксированный соглашением срок.
- За пользование имуществом взимается оплата.
- Основной документ, подтверждающий наличие соглашения — письменный договор.
Далее подробнее проанализируем, чем же отличается лизинг от аренды.
Между процедурами аренды и лизинга есть существенная разница. Обратив внимание на таблицу, вы узнаете, в чем отличие одной сделки от другой.
| Критерий | Аренда | Лизинг |
| Объект сделки | Природные объекты, земельные участки, имущество, которое не теряет свойств при эксплуатации | Природные объекты и участки земли в лизинг оформить невозможно. Допустимые объекты:
|
| Обязанности арендодателя/лизингодателя | Арендодатель предоставляет в пользование объект, которым он владеет | Лизингодатель покупает имущество, а потом передает его в пользование получателю |
| Арендодатель/Лизингодатель | Обычный гражданин или компания | Только лизинговая компания |
| Период действия договора | Ограничения не установлены, может составлять от нескольких часов до десятилетий (это также одно из отличий лизинга от проката). | Минимум — 12 месяцев, но не дольше периода, в который имущество можно применять с пользой |
С помощью схемы выше мы постарались разъяснить вам простыми словами, чем отличается лизинг от аренды.
Подведем небольшой итог. После истечения срока лизинга лизингополучатель должен выкупить имущество либо вернуть его лизингодателю. Это и есть главное различие между лизингом и арендой. Так как при последней владелец имущества с окончанием договора не меняется.
Кроме того, существенно отличаются сами процедуры оформления этих сделок. Чтобы заключить соглашение о лизинге, нужно потратить существенно больше времени.
Кратко рассмотрим преимущества лизинга на примере покупки автомобиля. Итак, если вы представитель бизнеса, то главное преимущество лизинга для вас заключается в возможности оптимизировать налогообложение. Например, вам не нужно платить налог на имущество, так как приобретенное транспортное средство находится в собственности у лизинговой компании.
Следующий плюс: если возникнет необходимость, вы сможете расторгнуть договор в любой момент и вернуть имущество лизинговой компании.
Если авто оформляется в кредит, нужно оформлять дорогую страховку КАСКО, что является существенным недостатком. Если же заключается лизинговый договор, страховка войдет в лизинговый платеж, что позволит распределить расходы равномерно.
Лизинг подходит категориям руководителей, которые по разным причинам не хотят, чтобы в их собственности было дорогостоящее имущество. Используя лизинг, можно обновлять автопарк компании и менять машины, если они вас не устраивают. Это возможно благодаря простой процедуре оформления сделки.
Воспользоваться лизинговой схемой могут предприниматели, которым финансовые учреждения по разным причинам отказывают в кредитах. Лизинг доступен для клиентов с плохой кредитной историей.
Кроме всех проанализированных нами плюсов, у лизинга есть и минусы:
- Право на имущество перейдет к вам только после того, как вы выкупите его по остаточной стоимости.
- Если вы прекратите вносить платежи, то потеряете и имущество, и уже выплаченные деньги.
- Если договор имеет привязку к курсу валюты, то все риски в случае резкого скачка курса несете вы.
- Нужно следить за техническим состоянием имущества и производить ремонтные работы, если это прописано в договоре.
- Сдать имущество в субаренду без согласия лизингодателя нельзя.
- Если имущество выйдет из строя раньше срока, платежи все равно придется вносить.
Аренда автомобиля была довольно популярной услугой в советское время. Затем, по ряду обстоятельств, ее не оказывали. Возродился такой сервис уже в 21 веке и обрел серьезную популярность.
Выгода такой услуги состоит в следующем:
- В любой момент машину можно поменять на новую.
- Не нужно следить за тех. состоянием автомобиля.
- Взять авто в аренду можно на несколько часов либо месяцев.
Лизинг же объединил в себе достоинства автокредита и аренды. Во-первых, вы фактически владелец имущества: какого именно, выбирайте сами. Кроме того, у вас есть выбор: выкупить объект лизинга или пользоваться им определенное время. Для тех, кто ценит свои средства и не бросает их на ветер — лизинг идеальный вариант.
С экономической точки зрения между такими формами торговли, как финансовый лизинг, оперативная аренда, кредит покупателю и финансовый кредит есть сходство и отличие. Можно сказать, что лизинг является договором особого рода, в котором сочетаются элементы арендного договора и договора о предоставлении кредита.
Лизинг и аренда. При получении объекта в пользование лизинга получатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности (риск случайной гибели, техобслуживания) хотя по правовым нормам лизингодатель остается владельцем объекта лизинговой сделки. В отличие от арендатора лизингополучатель выплачивает лизингодателю на ежемесячную плату за право пользования объектом, а полную сумму амортизационных отчислений. В случае выявления дефектов в объекте лизинговой сделки лизингодатель считается свободным от гарантийных обязательств и в порядке компромисса уступает лизингополучателю право предъявления рекламации (претензий) к поставщику данного объекта. Таким образом основная особенность лизингового договора в том, что с точки зрения распределения рисков, ответственности и гарантиям лизингодателя арендные договорные отношения заменяются правовым регулированием на основе договоров купли-продажи. Важной особенностью финансового лизинга является зафиксированный в договоре и не подлежащий обмене срок, в течение которого обе стороны имеют гарантированный правовой статус. Лизинговый договор может предусматривать право досрочной выплаты общей суммы обязательств по лизинговым взносам. При возврате объекта лизингополучатель выплачивает также стоимость объекта за вычетом суммы амортизации.
Оперативный лизинговый договор подлежит расторжению в любой момент и на него распространяются правовые нормы арендного договора. Оперативные лизинговые договоры в отличие от финансовых оснований не на получении предмета, а на финансировании. В них не предусматривается полная амортизация и отнесение рисков, связанных с правом собственности, на счет лизингополучателя.
Отличие арендного и лизингового договоров состоит также в сумме выплат. При лизинге учитывается покупная цена объекта, срок лизинга, остаточная стоимость и процентная ставка. При аренде размер выплат зависит от рыночной конъюнктуры (спроса и предложения). В отличие от аренды, при лизинге практикуется получение объекта в собственность лизингополучателя по заранее согласованной покупной цене, по окончании срока договора. В этом же отличие лизингу от кредита покупателю.
Лизинг и кредит. При кредите покупателю финансирующий орган имеет право собственности на объект до полного погашения долга, и заемщик не имеет права перепродажи объекта. Право собственности на объект переходит к заемщику после выплаты последнего взноса.
При лизинге лизингополучатель не всегда может считаться владельцем объекта даже после выплаты и окончания срока договора. Если при заключении договора лизингодатель предоставляет лизингополучателю право опциона, т.е. права покупки объекта за определенную цену, это не означает еще передачу права собственности.
При кредите заемщик получает вещное право пользования, которое после уплаты всех взносов переходит в право собственности.
При лизинге лизингополучатель имеет право пользования в период действия договора.
При покупке в кредит вся дополнительная прибыль от использования объекта принадлежит заемщику.
При лизинге право на дополнительную прибыль устанавливается договором.
Лизинг и финансовый кредит. Финансовый кредит, в отличие от кредита покупателю и лизинга не является финансированием объекта сделки, а предоставляется конкретному заемщику.
Кредитор для обеспечения своего требования на условиях передачи собственности на движимое имущество получает право собственности на объект, которое до того принадлежало заемщику.
По налоговому и торговому праву финансовый кредит рассматривается также как кредит покупателю.
Итак, лизинг является средством финансирования, которое может быть выгодно предприятию при недостатке средств для капиталовложения и льготных условиях налогообложения.
С 1991 г. лизинговые операции стали применяться развития в банковской системе.
В мае 1980 г. в Оттаве была подписана подготовленная Международным институтом унификации частного права (ЮНИДРУА). Конвекция о международной финансовой аренде. Наша делегация принимала участие в этой компании. Но в России пока нет современной правовой базы арендных отношений, соответствующих требованиям сегодняшнего дня. Это сдерживает широкое использование международного лизинга.
Налоговая система, в России пока больше разоряет арендатора, чем помогает ему. Так, из нескольких лизинговых компаний, созданных в Калининградском регионе в 1991 — 93 годах, к 1996 г. практически не осталось ни одной, успешно занимающейся этими операциями. Чтобы выжить, многие лизинговые компании стали заниматься операциями перепродажи. Не нашло пока широкого применения использование финансового лизинга в банковской деятельности по той же причине несовершенства нормативно-правовой базы, хотя с 1991 г. некоторые банки России стали использовать финансовый лизинг.
В то же время предприятия России выходят на зарубежные лизинговые компании, приобретая современные технологические линии, машины, оборудование. В Калининградском регионе на Ладушкинском сырзаводе действует линия по разливу и фасовке молока и сметаны, приобретенная по лизингу.
Зачем долгие годы копить деньги на транспортное средство, если можно быстро стать автовладельцем, оформив лизинг или кредит? В обоих случаях придется заключать договор с банком, оставлять имущество в качестве залога и платить проценты за пользование деньгами. Чем отличается кредит от лизинга?
Кредит — это целевая ссуда, которая выдается на определенный срок с конкретными условиями. Клиент возвращает в банк денежную сумму с учетом процентов. Оформить услугу могут предприятия, граждане РФ и иностранцы, которые имеют регулярный доход на территории России. Отличие лизинга от кредита в том, что во втором случае имеет место аренда с правом выкупа. Банк приобретает и передает в пользование клиенту предмет сделки, который остается собственностью финансового учреждения до выполнения всех условий договора. Покупатель не учувствует в расчетах с продавцом. Вот, кратко, чем отличается кредит от лизинга.
Для лучшего восприятия мы решили данные отличия представить в виде таблицы.
Срок принятия решения
Средний срок финансирования
Переговоры с продавцом
Минимальный срок деятельности клиента
Привязка к региону
Отношение с банком к банку
Заемщик – постоянный клиент
Есть возможность создать индивидуальный график и изменения его при необходимости.
Количество договоров для подписания
4 (кредитный, договор залога, страхования, купли-продажи)
2 (договор лизинга и купли-продажи)
Нотариальное заверение документов
Налог на прибыль
Погашение тела и процентов по кредиту осуществляется за счет чистой прибыли предприятия
Платежи относятся на себестоимость и не подлежат обложению налогом на прибыль
Ключевое преимущество лизинга от кредита в том, что при небольших объемах операций сделку можно оформить без залога. Банки в любом случае потребуют гарантию возврата средств. Чаще всего стоимость залога в несколько раз превышает размер ссуды. Для небольших предприятий это становится большой проблемой. Банк не оформит сделку, пока не убедится в платежеспособности клиента. Положительное решение по лизингу можно получить даже с отрицательными финансовыми показателями.
Чем отличается кредит от лизинга для юридических лиц? Финансовая аренда помогает экономить время и деньги. Заявку на оформление сделки банк рассматривает в среднем пять рабочих дней, а затем принимает решение. Если оно положительное, то клиент подписывает договор лизинга и купли-продажи объекта. Кроме того, все выплаты относятся на себестоимость имущества.
С кредитом дело обстоит иначе. Для подачи заявки организации нужно собрать большой пакет документов, чтобы подтвердить свою платежеспособность, и составить бизнес-план. После этого банк тщательно исследует кредитную историю, объем активов и пассивов, наличие обеспечения и залога. После этого оформляются документы. Этот процесс занимает в среднем один месяц.
При оформлении лизинга клиент уплачивает авансовый и страховой платеж. В случае с кредитом дополнительно необходимо профинансировать комиссию банка за оформление сделки, конвертацию валюты, если оборудование закупается у иностранного контрагента, услуги нотариуса. Отличие лизинга от кредита для физических лиц в том, что финансовая аренда освобождает клиента от уплаты транспортного сбора и такой услуги, как регистрация в ГИБДД. Все эти затраты оплачивает компания, которая оформляет сделку. В будущем клиент компенсирует банку все расходы. Средний срок действия договора лизинга – три года.
В кредитной сделке клиент самостоятельно ищет продавца, подбирает объект (автомобиль, оборудование, квартиру), а затем обращается в банк за займом. Финансовое учреждение проводит плату, а заемщик затем погашает долг с учетом процентов. Проблема в том, что банки не всегда сотрудничают с компаниями, которые интересны покупателю. Например, клиент «ВТБ» желает оформить автокредит на покупку Honda, но финансовое учреждение может не сотрудничать с этим дилером. Ему придется либо искать другой автомобиль, либо оформлять услугу в ином банке. В случае с лизингом компания-посредник занимается поиском нужного объекта по требованиям заказчика. Она же осуществляет сделку купли-продажи. Затем объект передается во временное пользование клиенту. Вот чем отличается кредит от лизинга.
Рассмотрим этот пункт на примере покупке автомобиля. При оформлении кредита транспортное средство становится собственностью банка. Он же является залогом. В случае лизинга объект сделки переходит к заемщику только после выплаты всех платежей, а до этого остается в собственности компании. Еще чем отличается лизинг от кредита автомобиля? Всеми вопросами по страхованию объекта занимается компания-посредник. Некоторые банки выдают кредиты без КАСКО, но при этом увеличивают процентную ставку и первоначальный взнос (до 40 %).
Оба вида сделки предусматривает наличие предоплаты. Но если при оформлении автокредита достаточно внести 10-20% от сумм, то в случае с лизингом, чем больше первоначальный взнос, тем лучше. Банку не выгодно оформлять сделку на 50% стоимости авто. Компания-посредник может посчитать клиента не платежеспособным, если он может внести только 20-30% от стоимости машины. Вот, чем отличается лизинг от кредита на авто.
В зависимости от выбранной кредитной политики вознаграждение за денежные средства может рассчитываться от первоначальной или остаточной суммы. Чаще всего используется второй метод. Если проценты начисляются на первоначальную сумму, то переплата в два раза превышает объем кредита. Желающих оформлять займ на таких условиях мало.
Процентная ставка включает в себя плату за финансовые ресурсы, административные издержки, норму прибыли и покрытие рисков. Ее величину каждое финансовое учреждение рассчитывает самостоятельно в зависимости от межбанковского рынка, финансовых показателей компании, структуры займа.
Ранее уже говорилось, что лизинг помогает экономить средства. Все платежи могут погашаться в натуральной форме, то есть продукцией, которая изготавливается оборудованием, купленным на условиях финансовой аренды. Договор может предусматривать проведение дополнительных работ. Чем отличается кредит от лизинга, если предметом сделки выступает ОС, рассмотрено далее.
Допускается применение ускоренного метода, который уменьшает налог на прибыль
В соответствии со сроком договора
Налог на имущество
В случае ускоренной амортизации имеет место экономия средств
Учет на балансе
По условия сделки: клиента или лизингодателя
На затраты относится
Заемщики отмечают высокие таможенные пошлины на ввозимое оборудование, небольшое количество компаний-посредников, ограниченный ассортимент продукции, которую можно оформить на условиях финансовой аренды. Вот чем отличается лизинг от кредита.
Услуга финансовой аренды доступна всем желающим. Но, благодаря наличию возможности уменьшить базу для расчета налога на имущество, лизинг выгоднее оформлять ИП и юрлицам. Обычные потребители могут приобретать товары в кредит. Это позволяет заранее планировать свои затраты, привлекать созаемщиков, поручителей.
Отличие лизинга от кредита и аренды в том, что предметом сделки является конкретный предмет, который клиент может выкупить. Только после погашение остаточной стоимости он переходит в собственность заемщика. Если клиент не хочет в будущем использовать предмет (оборудование, транспортное средство и т. д.), он должен заранее оформить услугу возвратного лизинга. Ее суть заключается в том, что по окончании действия договора заемщик предъявляет предмет сделки обратно банку. Но такая операция не выгодна клиенту.
Клиент хочет приобрести автомобиль Toyota Corolla за 690 тыс. руб. Типовые условия: