Кредитный план (бюджет) составляется на квартал, полугодие, год. Он отражает получение и погашение ссуд банков как краткосрочных, так и долгосрочных, получаемых на производственные, инвестиционные, сезонные потребности и иные цели.
По мере реализации заложенных в текущем финансовом плане мероприятий регистрируются результаты деятельности предприятия. При этом план является результатом планирования, в то время как отчет о фактических величинах показывает реальное положение предприятия, что необходимо ее руководству для выработки решений.
В результате сравнения фактических показателей с плановыми, осуществляется финансовый контроль. При его проведении особое внимание следует уделить следующим моментам:
– выполнение статей текущего финансового плана для выявления отклонений и причин, которые сигнализируют об улучшении или ухудшении финансового состояния предприятия и необходимости реагирования его руководства на это;
– определению темпов роста доходов и расходов за предшествующий год для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;
– наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных фондов на начало очередного планового года для обоснования их исходного уровня.
Валютный план составляетсяна год с поквартальной разбивкой и отражает движение средств на текущем валютном счете банка. Основой для его составления служит предполагаемый объем валютной выручки от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт в соответствии с заключенным контрактом, а также планируемые валютные поступления от реализации на внутреннем рынке, прочие валютные поступления и предполагаемые расходы в валюте. При расчете поступлений валютной выручки от экспорта товаров учитывается обязательная продажа части ее за рубли.
При планировании рекомендуется соблюдать принцип валютной самоокупаемости, суть которого сводится к постоянному накапливанию валютного фонда хранящегося на текущем валютном счете предприятия.
Вопрос 22. Сущность и роль бизнес плана как инструмента финансового планированияБизнес план является одним из наиболее важных инструментов и примером сочетания перспективного и текущего финансового планирования. Обычно бизнес план разрабатывается при создании нового предприятия, обоснован-и произв-ва новых видов прод-и или расширения деятельности предприятия. Он составляется на период от 1 года до 3 или 5лет поскольку плановые разработки на более длительные периоды не м б достоверны. Бизнес план не является только финансовым планом он необходим для разработки стратегии финансирования и привлечения конкретного инвестора на определенных условиях к участию в создании нового пред-я или финансиров-го новой производ-й программы. Состояние бизнес плана способствует внутреннему управлению предприятием, т к он разрабатывается на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки финан., матер., трудовых ресурсов Таким образом бизнес план представляет собой программу кот описывает экономико-организационную сторону проекта, реализация которой должна принести прибыль инвестору. Как правило бизнес план составляется если предприятие испытывает недостаток собственных финансовых ресурсов для выполнения того или иного проекта и это вынуждает его обращаться к инвестору или в банк за кредитом. Качество, обоснованность, убедительность мат-в и расчетов, которые содержатся в бизнес плане имеют первоочередное значение для решения вопросов об источниках финансирования. Всем участникам бизнес плана дает необходимую информацию для анализа и оценки проекта с очки зрения его разумно ти реали стильности, перспективности и результативности.
Вопрос 23. Структура финансового раздела бизнес планаКлючевым разделом бизнес плана является фин план для инвестора как и для самого предприятия он интересен, т к обобщает результаты всех предыдущ разделов бизнес плана обосновывает общие потребности данного проекта в инвест-х, позволяет судить о том насколько данный проект вообще приемлим с экономической точки зрения. Кроме того бизнес план показ-т источники получения финансовых ресурсов и напрвл-я их расходовании, соотнош-е текущих потребностей в денежных средствах со движением наличности дает оценку фин состояния предпр. в результате реализации проекта. Вышеизложенные аспекты финансового плана отражается в трех основных его частях: — в плане дох и расх (план прибыли и убытков) — в плане денежных поступлений и выплат ( кассовый план) — плановый баланс Таким образом финансовый раздел бизнес плана представляет собой обобщение всех предыдущих разделов в денежном выражении. Учитывая много целевое предназначение бизнес плана и опыт практической работы в наст время рекомендуется след структура бизнес плана: 1 концепция бизнес плана либо резюме 2 особенности и состояние выдранной сферы деятельности 3 характеристика объекта бизнеса 4 5 план основ. производ. деятельности 6 план маркетинга 7 организационный план 8 предпринимательскую риски и их анализ 9 финансовый план и стратегии финансирования Данная структура бизнес плана формируется в рамках трех крупных структурных блоков: 1 описание проекта ( разделы маркетинга, производства и т д) 2 финансовая информация ( источники финансирования, баланс, фин план, кредитования, страхование расчеты рентабельности) 3 сопроводительные документы ( организ. и юрид. планы, учредительные документы, копии контрактов, лицензии)