Является ли кредит полученный от кредитной организации доходом предприятия

• не учитываемые доходы • возврат средств • проценты по депозиту • облагаются ли УСН займы, субсидии •

Предприниматель несмотря на свой статус не перестает быть человеком и может получать доходы, не относящиеся к бизнесу.

Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником — и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, как обычные граждане.

ᐈ Если недвижимость не используется в коммерческой деятельности и была приобретена до того момента, как получен статус ИП, доход от продажи можно не учитывать в рамках УСН.

Если недвижимость была приобретена для личного пользования, ее продажа — это не предпринимательская деятельность.

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе — также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе. Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость). Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

ᐈ Денежные средства и имущество, полученные по кредитному договору и договору займа, не являются доходом при УСН (это не касается платы за заемные средства — о процентах ниже, речь идет только о самих заемных средствах, т. е. основной долг по кредиту / займу – это не доход).

Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда заем выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН. В том числе не является доходом и полученный беспроцентный заем.

Полученные проценты – облагаются налогом в общем порядке.

Иногда бывает экономия на процентах. Она не облагается в рамках УСН, но попадает под ставку 35% НДФЛ. Это возникает, если ИП получил кредит или заем по ставке ниже, чем :

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%) — для ссуды в рублях,
  • 9% годовых — для ссуды в валюте,

ᐈ Доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ) не учитываются в целях УСН.

Читайте также:  Как вернуть страховку по кредиту убрир образец заявления

В рамках УСН налог с полученных по депозиту (вкладу) процентов платится в общем порядке, но только с доходов в рамках ставок :

  • ставка рефинансирования ЦБ + 5% годовых — для рублей (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%),
  • 9% годовых — для валюты.

Обратите внимание, ИП Иванов может легко разместить деньги во вклад как гражданин Иванов (без статуса ИП) и избежать всех трудностей с налогообложением.

ᐈ В рамках УСН к доходам не относится получение залога, задатка или иного обеспечительного платежа от контрагентов.

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств — их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды — на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

Поступления, которые при УСН не облагаются налогом в рамках спецрежима:

если ИП – продавец на УСН выставил покупателю счет-фактуру и выделил НДС:

  • сумма НДС продавцом должна быть перечислена в бюджет, но она не учитывается в доходах при УСН;

если ИП является агентом или комиссионером:

  • поступления по агентским договорам и договорам комиссии, которые не относятся к агентскому или комиссионному вознаграждению;

если ИП совмещает несколько режимов налогообложения:

  • поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД, или переведенной на патентную систему налогообложения;

если ИП – арендодатель на УСН, арендатор произвел капремонт имущества:

  • доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
    • в случае если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная. Если это Ваше нелегкий случай, очень подробно можно прочесть на Гарант.Ру

ᐈ К доходам при УСН не относится полученное в рамках целевого финансирования имущество, но список, что именно относить к целевому финансированию, в НК РФ сильно ограничен.

К данному пункту в большинстве своем не относятся полученные ИП субсидии (исключение в некоторых случаях может быть для целевого финансирования на научные разработки и инновационную деятельность).

Чтобы развивать бизнес, оплачивать аренду или покупать необходимое оборудование, индивидуальные предприниматели оформляют кредиты в банке. Когда ИП на упрощенке берет кредит на имя компании, банк перечисляет деньги на расчетный счет бизнеса.

Рассказываем, считается ли полученное финансирование доходом и нужно ли отчитываться за него перед налоговой.

В Налоговом Кодексе есть статья 251, где перечислены денежные поступления, которые не считаются доходом предпринимателя. Это, например:

  • залог или задаток на обеспечение сделки;
  • деньги или имущество, полученные в виде безвозмездной помощи;
  • гранты;
  • имущество, полученное в процессе демонтажа или выведения из эксплуатации оборудования.

К этому списку относятся кредиты и займы. Это значит, что предприниматель, который берет кредит в банке и оформляет на ИП, не засчитывает полученную сумму в качестве дохода. Налог 6% с кредита тоже платить не нужно, в отчетах сумму задолженности учитывать не надо.

Читайте также:  Как переоформит кредит при смене фамилии

Однако чтобы у налоговой не возникло претензий, предпринимателю нужно хранить договор на кредит в течение четырех лет после окончания срока его действия. Этот документ подтвердит правоту, если налоговая посчитает пришедшие на счет деньги доходом.

Если договор не сохранить, налоговая служба вправе записать кредитные деньги в доходы, начислить 6% налога и прибавить к этому штраф.

Пожалуйста, а можно немного подробнее?

Не являются доходом физического лица средства, полученные по кредитному договору.

Меня интересует, почему Вы так считаете, то есть, какие нормы действующего законодательства подтверждают Ваши слова? Существует ли соответствующая судебная практика?

Хорошо, а как же это:

Ст. 251 НК
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований

И хотя они не учитываются, а доходами все-таки называются.

Я понимаю, что это не к доходам физических лиц относится, но все же.

Последний раз редактировалось vollirik; 09.03.2010 в 13:27 .

Не важно для кого это написано. Оно написано.

Я так понимаю, что Вы имеете в виду ст. 41 НК?

Да.
vollirik, если бы этого не было написано в ст.251, то все равно кредиты доходами бы не являлись. В НК много чего лишнего написано, как ни странно

Но ведь написано, и это будет учитываться судом.

Может быть, Вы поможете с судебной практикой по этому вопросу?

Данный вопрос касается общего имущества супругов. Существует спор о том, является ли общим имущество, приобретенное за счет кредитных средств одним из супругов во время брака. Если кредитные средства не являются доходом, то и соответствующее имущество нельзя отнести к общему имуществу, так как оно не было приобретено за счет общих доходов.

Конечно, это уже тема отдельного разговора. Пока хотелось бы разобраться именно с доходом.

Ну, именно НК более или менее коряво раскрывает понятие дохода, которое используется в ГК и СК.

vollirik, тогда задавайте правильно вопрос! поскольку доходы, которые шли на погашение кредита, были общими, то имущество, приобретенное в кредит, который был погашен в период брака, является общим!

И вопрос — является ли кредит доходом — здесь значения не имеет.

Если кредит еще не погашен, то это, как вы сказали

vollirik, тогда задавайте правильно вопрос! поскольку доходы, которые шли на погашение кредита, были общими, то имущество, приобретенное в кредит, который был погашен в период брака, является общим!

Читайте также:  Что происходит с кредитом если банк закрывается а

И вопрос — является ли кредит доходом — здесь значения не имеет.

Если кредит еще не погашен, то это, как вы сказали

vollirik, тогда задавайте правильно вопрос! поскольку доходы, которые шли на погашение кредита, были общими, то имущество, приобретенное в кредит, который был погашен в период брака, является общим!

И вопрос — является ли кредит доходом — здесь значения не имеет.

Если кредит еще не погашен, то это, как вы сказали

Боюсь, что средства не являющиеся общим доходом и потраченные на приобретение имущества и средства являющиеся общим доходом и потраченные на погашение кредита — не одно и то же. А потому вопрос «является ли кредит доходом» имеет вполне реальное значение.

И в этом случае смотрим о солидарности должников в семейных правоотношениях.

СК, ст. 45.
1. По обязательствам одного из супругов взыскание может быть обращено лишь на имущество этого супруга. При недостаточности этого имущества кредитор вправе требовать выдела доли супруга-должника, которая причиталась бы супругу-должнику при разделе общего имущества супругов, для обращения на нее взыскания.
2. Взыскание обращается на общее имущество супругов по общим обязательствам супругов, а также по обязательствам одного из супругов, если судом установлено, что все, полученное по обязательствам одним из супругов, было использовано на нужды семьи. При недостаточности этого имущества супруги несут по указанным обязательствам солидарную ответственность имуществом каждого из них.

Из пункта 1 следует, что законодатель признает обязательства одного из супругов, как его личные обязательства. То есть, обязательства, вытекающие из заключения кредитного договора одним из супругов, как раз и являются его личными обязательствами. А уж за счет каких средств они исполняются, значения не имеет. Во всяком случае наличие у одного из супругов обязательств не означает, что все полученное им по этим обязательствам или полученное в результате использования полученного не является его собственностью.

И хотя из пункта 2 следует, что законодатель в случае наличия общего имущества все-таки рассматривает супругов в качестве солидарных должников, однако речь идет именно об общем имуществе, что и ставится под сомнение в моей ситуации, так как имущество одним из супругов было приобретено не на общие доходы. Почему не на общие? Потому что каждый участник этого топика небезосновательно утверждает, что кредитные средства вообще не доход!

Соответственно, вопрос: как может «не доход» стать доходом, да еще общим.

Следующий вопрос «и если не может, то с какого перепуга приобретенное на эти средства имущество является общим?» оставлю для отдельного разговора.

Последний раз редактировалось vollirik; 09.03.2010 в 15:39 .

Adblock
detector