Является ли кредитный потребительский кооператив кредитной организацией

Размещен: 24.11.2016 г.

В Российской Федерации наряду с кредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность по выдаче кредитов (займов) и по привлечению личных средств граждан, существуют некредитные финансовые организации.

Одним из распространенных видов некредитной финансовой организации является – кредитный потребительский кооператив.

Кредитный потребительский кооператив — добровольное объединение физических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков).

Данные организации являются некоммерческими.

Основная задача кредитного кооператива – финансовая взаимопомощь членов кооператива друг другу: в кооператив объединяются те, у кого недостаточно средств, и те, у кого есть лишние средства. Одни получают доступ к финансовым средства получая заем у кредитного кооператива, а другие – отдают кредитному кооперативу свои свободные средства в пользование на определенный срок, чтобы получить прибыль в виде процентов.

Кредитный потребительский кооператив не является кредитной организацией и не входит в банковскую систему РФ.

Поэтому деятельность кредитных кооперативов в отличие от банковских услуг не лицензируется.

Контрольно-надзорные функции за деятельностью кредитных потребительских кооперативов осуществляет Банк России (п.п.7 ч.2 ст.5 ФЗ №190).

Одним из обязательных условий для создания и деятельности кооператива является количественный состав его членов, который должен состоять не менее чем из 15 граждан.

Кроме этого, деятельность кредитного кооператива возможна при условии его членства в саморегулируемой организации (далее СРО). В частности, в течение 3-х месяцев со дня создания кооператива он обязан вступить в одну из СРО.

Одной из функций СРО является контроль за деятельностью своих членов в части соблюдения ими требований законодательства Российской Федерации в сфере кредитной кооперации, положений их уставов, правил и стандартов саморегулируемой организации. В случае выявления признаков банкротства потребительского кредитного кооператива СРО обязана подать в Банк России ходатайство о признании кооператива банкротом.

Членами кредитного кооператива (пайщиками) могут быть физические лица, достигшие возраста 16 лет (п.1 ст.11 ФЗ №190).

Кредитный кооператив обязан вести учет лиц, являющихся его членами – реестр членов кредитного кооператива (пайщиков), содержащий сведения, позволяющие идентифицировать члена кооператива, установить срок вступления и прекращения членства в кооперативе и другие необходимые сведения.

Членство в кооперативе возникает при условии подачи заявления о вступлении, в котором будущий пайщик сообщает о своей готовности соблюдать положения устава кооператива, принятые правлением решения кооператива и уплату вступительного взноса, если это предусмотрено уставом.

Уплата взносов, как правило, является уставной обязанностью пайщика, проистекающей из его членства в кооперативе и участия в осуществляемой им финансовой взаимопомощи.

Сведения о зарегистрированных кредитных кооперативах в Банк России регулярно передаются Федеральной налоговой службой.

Предоставление потребительских займов:

Кредитный кооператив предоставляет займы только своим членам (гражданам) и на основании договоров займа, заключаемых между кредитным кооперативом и заемщиком — членом кредитного кооператива (пайщиком).

Потребительский заем — денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании договора займа в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Возврат займа членом кредитного кооператива (пайщиком) может обеспечиваться поручительством, залогом, а также иными предусмотренными федеральными законами или договором займа способами.

Привлечение денежных средств членов кооператива:

Кроме выдачи потребительских займов, кооператив также осуществляет деятельность по привлечению денежных средств от своих членов.

В данном случае заемщиком выступает кооператив, а кредитором — член кооператива.

Согласно ч.2 ст.30 ФЗ №190 по договору передачи личных сбережений физическое лицо, являющееся членом кредитного кооператива (пайщиком), передает кредитному кооперативу денежные средства на условиях возвратности, платности, срочности.

Таким образом, члены кооператива передают свои денежные средства в кредитный кооператив с целью получения прибыли в виде процентов, которые, как правило, гораздо выше, чем в банках. Кредитные потребительские кооперативы обещают, очень высокую доходность на вложенные средства, чем и привлекают внимание граждан.

Читайте также:  Что такое мораторий на погашение по кредиту

Однако следует помнить, что риски при передаче денежных средств в данном случае будут выше.

Кроме этого, денежные средства, передаваемые в кредитный кооператив, не являются вкладом.

Как отмечалось ранее, кредитный потребительский кооператив не является кредитной организацией и не входит в банковскую систему РФ.

Также необходимо отметить, что в настоящее время участились случаи мошенничества с денежными средствами доверчивых граждан. Зачастую организации под видом кредитного кооператива привлекают денежные средства граждан, называя их взносами и организуя накопительные программы сохранения сбережений, однако возникающие при этом отношения между такой организацией и гражданами не связаны с участием в кредитном кооперативе, а просто оформляются договорами займа без членства в кооперативе.

Таким образом, следует серьезно отнестись к передаче своих денежных средств с целью получения прибыли и хорошо подумать перед принятием такого решения. Так как существует высокий риск утраты сбережений.

Куда обращаться потребителю в случае нарушения его прав и законных интересов?

1) Полиция (совершение мошеннических действий);

3) Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (непредоставление или предоставление неполной и недостоверной информации об услуге; включение в договор условий, ущемляющих права потребителя).

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив (КПК) согласно уставу является кооперативной организацией, созданной как добровольное объединение граждан — пайщиков с целью удовлетворения потребностей пайщиков (участников) в получении займов за счет денежных взносов. КПК не является коммерческой организацией и не преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. В соответствии с порядком формирования и использования средств в КПК общий фонд заимствований формируется за счет взносов пайщиков. За пользование заемными средствами с пайщиков взимается процент в размере не свыше двух третей от ставки рефинансирования, установленной Банком России. Проценты за пользование займами направляются на пополнение общего фонда заимствований. Должен ли кредитный потребительский кооператив перечислять сумму налога на прибыль с процентов, выплаченных пайщиками и направленных на пополнение общего фонда заимствований?
Ответ: Как следует из вопроса, кредитный потребительский кооператив является добровольным объединением граждан — пайщиков с целью удовлетворения потребностей его участников в получении займов за счет денежных взносов, т.е. некоммерческой организацией. Согласно порядку формирования и использования средств в кредитном потребительском кооперативе общий фонд заимствований формируется за счет взносов пайщиков. Кооператив оказывает своим членам временную помощь в виде займа на условиях возвратности, за пользование займами с членов кооператива взимается плата (проценты за пользование займами).
Некоммерческие организации, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, согласно Закону Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и п.2.12 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (с учетом внесенных в них изменений и дополнений) уплачивают налог с полученной от такой деятельности суммы превышения доходов над расходами. При этом в составе доходов и расходов организаций не учитываются доходы, образующиеся в результате целевых отчислений на содержание указанных организаций, поступившие от других предприятий и граждан, членские вступительные взносы, долевые (паевые и целевые вклады участников этих организаций) и расходы, производимые за счет этих средств. Ведение учета доходов и расходов указанных средств, а также сумм доходов и расходов от предпринимательской деятельности производится раздельно. Порядок исчисления сумм превышения доходов над расходами от предпринимательской деятельности производится аналогично порядку, установленному для исчисления налогооблагаемой прибыли предприятий.
Вышеназванным Законом не предусматривается включение в состав расходов от предпринимательской деятельности некоммерческой организации (в том числе потребительского кооператива) расходов, связанных с осуществлением управленческих и координирующих функций и других расходов, связанных с осуществлением основной уставной деятельности организации (расходов по оплате труда административно — управленческого персонала потребительского кооператива, по содержанию зданий, автомобилей, услуг телефонной связи и т.п.). Указанные расходы в полной сумме покрываются за счет целевых средств и учитываются на счете 96 «Целевые финансирование и поступления».
Таким образом, у некоммерческих организаций не облагаются налогом на прибыль целевые отчисления, поступившие на осуществление основной уставной деятельности. Полученные в результате использования целевых средств доходы являются доходами от предпринимательской деятельности. Сумма превышения доходов над расходами подлежит налогообложению в установленном порядке.
Кредитный потребительский кооператив выдает займы членам потребительского кооператива за плату — взимает за их выдачу проценты, т.е. получает доходы от использования целевых средств, в связи с этим с суммы превышения доходов над расходами, полученной от оказания услуг по предоставлению займов гражданам — пайщикам, кооператив должен уплачивать в бюджет налог на прибыль в указанном выше порядке. Взносы пайщиков, полученные на осуществление основной уставной деятельности, налогом на прибыль не облагаются.
Прибыль, оставшуюся после уплаты в бюджет налога на прибыль в установленном порядке, потребительский кооператив вправе направить на осуществление основной деятельности.
Другие налоги и платежи в бюджет потребительский кооператив должен уплачивать в порядке, установленном законами по конкретным налогам.
26.07.2000 Н.Г.Климовицкая

Читайте также:  Что такое дисконтирование по кредитному договору

Деятельность КПК и МФО нередко становится причиной громких скандалов и множественных судебных разбирательств. Эта статья открывает цикл, в котором мы расскажем: что такое КПК и МФО на самом деле, какую ответственность перед вкладчиками они несут, какие гарантии сохранности вклада предусмотрены действующим законодательством и как получить исполнительный лист не платя юристам баснословных гонораров.

КПК (кредитно-потребительский кооператив) — это добровольное объединение граждан и компаний. Они были весьма популярны в советское время и создавались с целью финансовой взаимопомощи членам кооператива (пайщикам).

Кооператив привлекает денежные средства своих пайщиков и выдает займы за счет собранных денежных средств. Получить заем в КПК могут только пайщики этого кооператива.

Деятельность КПК строго регулируется законодательством. Так в соответствии с 6 статьей федерального закона № 190 от 18 июля 2009 года КПК не имеет права:

  • предоставлять займы лицам, не входящим в состав пайщиков данного кооператива;
  • выступать поручителем по обязательствам пайщиков;
  • выпускать эмиссионные ценные бумаги;
  • осуществлять операции с ценными бумагами (кроме государственных и муниципальных ценных бумаг, закладных);
  • принимать взносы у лиц, не являющихся членами кредитного кооператива;
  • осуществлять торговую и производственную деятельность;
  • вступать в другие кредитные кооперативы.

Так же КПК предписывается обязательное исполнение ряда следующих нормативов:

  • величина резервного фонда должна составлять не менее 5 % (2 %, если кредитному кооперативу не исполнилось 2 лет) от суммы привлеченных денежных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности на конец предыдущего отчетного периода;
  • членство в СРО (саморегулирующих организациях) — данное требование дает возможность предотвратить денежные потери пайщиков при банкротстве КПК (в СРО имеются специальные компенсационные фонды, средства которых используются для возмещения потерь пайщиков).

Пайщики обязаны платить взносы. Первый взнос платится при вступлении в КПК — это членский взнос, он устанавливается уставом кооператива. Кроме того, граждане обязаны периодически вносить определенные суммы в качестве дополнительных взносов (это могут быть как целевые поступления, так и поступления по существующим займам). Размер и порядок выплаты устанавливает сам кооператив в индивидуальном порядке.

Читайте также:  Как взять кредит под продажу квартиры

Регулирование отношений в сфере кредитной кооперации осуществляется Банком России.

Получателями займов чаще всего выступают граждане и индивидуальные предприниматели. Максимально возможный размер процентов за пользование денежными средствами, переданными по договору займа, законом в настоящее время не ограничен, поэтому сумма процентов за пользование заемными средствами может превышать 700% годовых.

МФО может выступать в виде МФК (микрофинансовой компании) или МКК (микрокредитной компании):

  • микрофинансовая компания — вид МФО, осуществляющей деятельность с учетом установленных законом ограничений, удовлетворяющей требованиям к собственным средствам (капиталу), и имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, не являющихся ее учредителями. В соответствии с пунктом 7 статьи 5 минимальный размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании должен составлять 70 миллионов рублей (правовая норма введена 29.12.2015 г.);
  • микрокредитная компания — вид МФО, осуществляющей деятельность с учетом установленных законом ограничений, имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц.

То есть, как видно из вышеизложенной информации, привлекать деньги граждан, не являющихся учредителями или акционерами компании, в настоящее время могут только микрофинансовые компании с уставным капиталом более 70 миллионов рублей. Требований к уставному капиталу микрокредитных компаний нет.

В соответствии с частью 3 статьи 5 Закона № 407-ФЗ микрофинансовые организации, сведения о которых внесены в государственный реестр МФО до 29 марта 2016 года, признаются микрокредитными компаниями и обязаны до 29 марта 2017 года привести свое наименование в соответствие с требованиями Закона № 151-ФЗ.

МФО, МФК и МКК обязаны состоять в СРО (саморегулирующих организациях). СРО осуществляют надзор за соблюдением законодательства и нормативных актов Банка России. Основной надзор за деятельностью МФО осуществляет Банк России.

Рынок микрофинансовых услуг и кредитной кооперации долгое время не имел четких требований и ограничений со стороны действующего законодательства. Это привело к созданию многочисленных финансовых пирамид и тысячам обманутых пайщиков и заимодавцев.

Введенные в 2016 году ограничения для микрофинансовых организаций, последний срок исполнения требований которых истекает 29 марта 2017 года, призваны оградить заимодавцев от финансовых потерь. Привязка возможности принимать займы от граждан к размеру уставного капитала — это инструмент, который очистит рынок от недобросовестных предпринимателей.

Прежде стать МФО могла организация с минимальным уставным капиталом в 10 000 рублей. Для начала деятельности было необходимо всего лишь уплатить государственную пошлину и подать заявление о включении в реестр МФО.

Новоиспеченные МФО брали займы у граждан желающих улучшить свое материальное положение, а потом исчезали вместе с собранными деньгами. Вернуть такие займы в настоящий момент практически не возможно, так как имущества у МФО с минимальным уставным капиталом как правило нет, а средства со счетов давным давно выведены.

Именно поэтому обещания юристов о возврате денежных средств из исчезнувших КПК и МФО являются ложью, в которую так хочется верить. Редкая юридическая компания честно сообщает заимодавцам о том, что шансы на возврат денежных средств катастрофически малы, ведь тогда не было обязательного вступления в СРО, которое покрыло бы хоть часть ущерба, а страховавшие займы компании исчезали чуть ли не раньше самих заемщиков.

Потерявшие деньги люди, просто не стали бы платить юристам по 50 000 — 120 000 рублей за услуги, которые не помогут им вернуть свои деньги. Так и получается: суды выиграны, исполнительные листы на руках, а деньги взыскивать не с кого.

Понравилась статья? Поддержать развитие проекта или выразить свою благодарность можно здесь.

Adblock
detector