Является ли невыплаченный кредит доходом

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.


Обзор документа

Вопрос: В соответствии с. п. 2 ст. 212 НК РФ у заемщика возникает материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. Согласно ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, считается день уплаты процентов налогоплательщиком.

В случае, когда заемщик не исполняет свои обязательства по кредитному договору в части погашения кредита в течение продолжительного времени и после того, как Банк предпринял необходимые юридические и фактические действия по взысканию просроченной задолженности, согласно положению ЦБ РФ и нормам НК РФ Банк вправе признать такую задолженность безнадежной. При этом заемщики получают доход в виде экономической выгоды согласно ст. 41 и ст. 208 НК РФ в сумме прощенного долга.

Банк, являясь крупнейшим налогоплательщиком с развитой региональной сетью, просит разъяснить, возникает ли у Банка обязанность по представлению в соответствующие налоговые органы сведений о невозможности удержания налога с доходов физических лиц в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, начисленной по просроченной задолженности клиента с учетом невозможности ее последующего взыскания. И если возникает, просим разъяснить, следует ли Банку предоставлять такие сведения ежегодно до момента списания такой задолженности с баланса Банка или единовременно за год, в котором произошло такое списание.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм прощенных банком задолженности по основному долгу (кредиту), а также задолженности по начисленным банком, но непогашенным процентам по кредиту и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Читайте также:  Как посмотреть кредитную историю в сбербанк онлайн на телефоне

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

При прощении банком задолженности по основному долгу (кредиту), а также задолженности по непогашенным процентам с должника снимается обязанность по возврату основного долга (кредита), а также процентов по кредитному договору и, соответственно, у него появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода в денежной форме.

Таким образом, сумма основного долга (кредита), а также суммы долга в виде процентов по кредиту, прощенные банком физическому лицу, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке в размере 13 процентов.

При этом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом у заемщика не возникает.

Обязанность, предусмотренная пунктом 5 статьи 226 Кодекса, по сообщению налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог и сумме налога не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, возникает у налогового агента только в отношении доходов физического лица, подлежащих налогообложению.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Минфин разъяснил, что сумма прощенных банком основного долга (кредита) и процентов по нему облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13%.

Читайте также:  Как написать письмо в банк о выдаче копии кредитного договора

При этом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом у заемщика не возникает.

Налоговый агент обязан сообщить гражданину и инспекции о невозможности удержать НДФЛ только в отношении доходов, которые им облагаются. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за тем, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

является ли не выплоченый кредит доходом и может ли он облогаться налогом? дело в том что я взяла кредит в сбербанке кредит на сумму 40000 рублей погасить кредит не было возможным! банк прислал мне справку 2ндфл с настоятельной рекомендацией оплатить налог на доход в размере 5528 рублей законно ли это?

Ответы юристов ( 1 )


  • 9,8 рейтинг
  • 7139 отзывов эксперт

Наталия, добрый день! Если кредит был признан банком безнадежным к взысканию, то у вас возник доход в сумму невыплаченного кредита и процентов по кредиту, а соответственно возникло обязательство по уплате 13% налога с данного дохода. Банк, в данном случае, выступает вашим налоговым агентом и должен исчислить и уплатить сумма налога с данного дохода, но поскольку сделать он этого не может ввиду специфики данного дохода и отсутствия на счетах банках ваших денежных средств за счет которых может быть взыскан указанный налог, вам было направлено данное уведомление.Резюмируя — банк прав

Банки начали активно информировать налоговиков о списанных безнадежных кредитах физлиц. Приведет это к тому, что с этих сумм злостным неплательщикам начислят налог на доходы физлиц. Взыскать деньги нелегко, однако, как указывает РБК, неуплата чревата судами, арестом имущества и запретом на выезд за рубеж.

Агентство по итогам опросов банков сообщает, что они в массовом порядке начали информировать налоговую службу о лицах, чьи долги были признаны безнадежными, а также о суммах списанной задолженности. Микрофинансовые организации и коллекторы этим пока не занимаются, но у них тоже есть такая возможность. Начисленные суммы в налоговой готовы считать экономической выгодой и обложить ее по ставке на доходы физлиц — 13%.

Читайте также:  Как расторгнуть договор с хоум кредитом

В большинстве случаев речь идет о кредитах, просроченная задолженность по которым образовалась около трех лет назад. Именно этот срок установлен в ГК РФ как минимальный срок для признания долга безнадежным.

В пресс-службе ФНС пояснили, что списанный долг считается доходом на основании того, что должник получает выгоду «в виде экономии на расходах по возврату долга». Датой, когда прощенный должник получил такой «доход», считается дата списания платежа. С этого момента он облагается НДФЛ по ставке 13%.

Если задолженность была списана должнику до 1 января 2016 года, то он должен предоставить декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля 2017 года по месту учета и до 15 июля уплатить начисленный налог. Если задолженность была списана позже, то подавать налоговую декларацию не требуется: НДФЛ надо будет уплатить до 1 декабря на основании налогового уведомления и квитанций, которые рассылает ФНС.

РБК попыталось посчитать, о каких суммах может идти речь, на основе отчетности крупнейших банков — там списанные безнадежные долги указываются отдельной строкой. Сбербанк, ВТБ и Альфа-банк списали ссуд на 73 млрд руб., 61 млрд руб. и 13 млрд руб. 13% от общей суммы составляет около 19 млрд руб.

Впрочем, как указывают юристы, несмотря на впечатляющий масштаб, перспективы взыскания этих средств неоднозначны. Большинство подобных долгов, по-видимому, придется взыскивать через суд. А приставам придется добиться исполнения решения — это непросто с учетом того, что зачастую злостные неплательщики по кредитам происходят из социально неблагополучных слоев общества. Если у них нет работы, имущества или иных доходов, взыскать средства на практике будет проблематично.

Adblock
detector