Является ли полученный кредит доходом для ооо

Нередки случаи, когда требуется расширение, реструктуризация, модернизация производства, либо другие улучшения, требующие крупных финансовых вложений, когда компания вынуждена воспользоваться кредитными средствами. И тут логично возникает вопрос: является ли займ доходом при УСН? Это важно для того, чтобы знать, подвергается ли он налогообложению и как его фиксировать в документах.

Согласно действующему Налоговому кодексу, любые средства, полученные в долг по договорам специального типа, не относятся к полученной прибыли. То же касается и денег для погашения процентов и возможных задолженностей. Они также не учитываются при исчислении налоговой базы в отношении Вашей деятельности.

При любом заключении кредитного договора, обязательна его фиксация в письменной форме. В договоре оговариваются обязательства обеих сторон, а также включаются разделы, без которых он может быть признан недействительным.

Сделка займа может характеризоваться следующими признаками:

  • переход заемных средств во временную собственность заемщика;
  • кредит может быть процентным или безвозмездным;
  • если взаймы берется имущество, то его нельзя вернуть деньгами.

“Полученный займ является ли доходом при УСН?” – вопрос, имеющий однозначный ответ, – нет. Вы его не можете записать в прибыль, поскольку в оговоренные сроки вернете кредитору. Кредитными средствами Вы пользуетесь лишь определенное время и по факту не можете зарегистрировать их в книге расходов-доходов.

Поскольку кредитные средства выдаются на определенный срок с условием их возврата, то прямым доходом они не являются. Таким образом, налогооблагаемая база (ими могут выступать юридические/физические лица, учредители, ИП) не возрастает, а список расходов не отображает процесс выдачи-возврата займа.

Что касается вопроса – является ли займ учредителя доходом при УСН, то здесь ответ тоже будет отрицательным.

Если кредитный договор составлен с учетом выплаты процентов, то следует учесть такие нюансы:

  • налог на прибыль (учитывается в графе внереализационных проектов);
  • НДС (полученные проценты им не облагаются);
  • НДФЛ (некоторые ситуации могут быть истолкованы как материальная выгода, в то время как кредитные средства, выданные на приобретение жилья либо земельных участков, не подпадают под эту категорию).
Читайте также:  Какой танк лучше всего купить для кредитов

Датой фиксации доходов является день выплаты заемщиком процентов по кредиту. Также может быть определена выгода по беспроцентным займам.

  • соблюдать требования по ограничению наличных займов суммой 100 000 руб.;
  • необходимо выплачивать в срок положенные налоги (на внереализационный доход, если заимовец получает вознаграждение в виде процентов);
  • отображать начисления по процентам в бухгалтерской отчетности.

Для того чтобы избежать возможных претензий и разногласия с налоговыми органами, рекомендуем грамотно оформлять любую документацию и следить за исполнением заявленных обязательств.

Adblock
detector