Отсрочка и рассрочка платежа имеют очевидные выгоды для покупателя (заказчика): оплату нужно перечислить продавцу спустя некоторый (возможно, довольно значительный) период времени, после того как товар уже получен (услуги оказаны, работы выполнены). Но помимо выгод существуют и риски, о которых нужно помнить. Может оказаться, что в результате отсрочки или рассрочки за товар придется заплатить сумму, которая превышает его первоначальную цену. Это может произойти, если юрист недостаточно внимательно проверит условия договора об отсрочке (рассрочке) оплаты.
Можно назвать две основные выгоды отсрочки и рассрочки платежа.
1. Покупатель переносит на более поздний срок момент полного исполнения денежного обязательства. В результате он получает возможность заключить сделку при отсутствии достаточного количества денежных средств, а также получает дополнительное время на поиск ресурсов для погашения задолженности за товар.
2. Покупатель получает встречное удовлетворение в виде приобретаемого товара намного раньше наступления срока платежа. Это влечет немалую экономическую выгоду. К примеру, дает возможность перепродать товар по более высокой цене, после чего уже погасить долг.
Во многом именно от юриста организации-покупателя зависит, удастся ли в полной мере воспользоваться экономическими выгодами, которые дают отсрочка и рассрочка платежа. Дело в том, что покупателю необходимо избежать тех юридических рисков, которые могут возникнуть из-за недочетов в оформлении отсрочки (рассрочки), а также из-за действий самого покупателя.
1. Риск уплаты процентов по денежному обязательству
Кредитор по денежному обязательству, сторонами которого выступают коммерческие организации, может взыскать с должника проценты на сумму долга за период пользования денежными средствами (законные проценты). Такие проценты начисляются по любому денежному долгу с момента его возникновения, если иное не предусмотрено в законе или в договоре.
Однако, даже если включить в договор условие о запрете взыскивать законные проценты не получилось, проценты на сумму процентов по общему правилу кредитор взыскать не сможет. Условие договора о начислении таких сложных процентов будет ничтожным. Это не касается условий обязательств, которые возникают из договоров банковского вклада или из договоров, связанных с ведением сторонами предпринимательской деятельности. Такие правила установлены в пункте 2 статьи 317.1 Гражданского кодекса РФ.
Поэтому, даже если обязательство связано с ведением предпринимательской деятельности, в интересах покупателя (заказчика) исключать положение о начислении процентов на проценты, если такое условие предложит контрагент.
Законные проценты взыскиваются в размере, который установили стороны в договоре. Если в договоре отсутствует условие о размере процентов, их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России , которая действовала в соответствующие периоды.
Такие правила установлены в пункте 1 статьи 317.1 Гражданского кодекса РФ.
Правила о законных процентах не применяются к договорам, которые стороны заключили до 1 июня 2015 года, даже если должник по денежному обязательству получил товары, работы или услуги после этой даты.
Положения Гражданского кодекса РФ в редакции Закона № 42-ФЗ (в т. ч. статья 317.1 ГК РФ) не применяются к правам и обязанностям, возникшим из договоров, которые стороны заключили до 1 июня 2015 года. При рассмотрении споров из этих договоров судам нужно руководствоваться ранее действовавшей редакцией Гражданского кодекса РФ с учетом сложившейся практики ее применения.
Такие разъяснения содержатся в пунктах 82 и 83 постановления Пленума Верховного суда РФ № 7.
2. Риск санкций за нарушение сроков отсрочки (рассрочки) платежа
Отсрочка и рассрочка платежа предоставляются покупателю на определенный период времени, в течение которого покупатель обязан погашать стоимость товара периодическими платежами (при рассрочке) либо оплатить полную стоимость товара (при отсрочке).
Если покупатель нарушит срок платежа, у него могут возникнуть следующие финансовые потери.
1. Продавец может взыскать с покупателя проценты за пользование просроченной суммой платежа в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса РФ. Это правило применяется в том случае, если в договоре стороны не установили неустойку за просрочку платежа (п. 4 ст. 395 ГК РФ).
2. Если стороны в договоре предусмотрели неустойку за просрочку платежа, то продавец может взыскать только такую неустойку. Проценты за пользование чужими денежными средствами продавец в таком случае взыскать с покупателя не вправе, если иное не предусмотрено в законе или в договоре между сторонами (п. 4 ст. 395 ГК РФ; п. 42 постановления Пленума Верховного суда РФ № 7).
3. Просрочка платежа может причинить продавцу убытки в размере, который превышает неустойку либо сумму процентов за неправомерное пользование денежными средствами. В этом случае продавец может взыскать с покупателя убытки в сумме, превышающей размер неустойки или размер начисленных процентов (п. 2 ст. 394, п. 2 ст. 395 ГК РФ). Подробнее об этом см. Что учесть покупателю при исполнении денежного обязательства .
4. При просрочке платежа продавец вправе отказаться от исполнения договора и потребовать вернуть проданный товар, за исключением случаев, когда сумма платежей, полученных от покупателя, превысила половину цены товара (п. 2 ст. 489 ГК РФ). Это право продавца стороны могут ограничить в договоре.
5. При просрочке платежа подрядчик вправе удерживать результат работ, а также имеющееся у него имущество заказчика до полного погашения заказчиком суммы долга (ст. 712 ГК РФ).
О том, каким образом покупатель может снизить размер санкций за просрочку платежа по договору, см. Как покупателю при заключении договора снизить санкции за просрочку платежа .