Каждый предприниматель может столкнуться с ситуацией, когда на своевременное погашение задолженности перед поставщиком за отгруженные товары у него недостаточно денежных средств. Портить отношения с контрагентом нежелательно, поэтому лучше договориться с ним о переносе выплаты долга на более поздний срок, нежели это указано в договоре. Предупредить поставщика о предстоящей задержке перечисления денег можно отправив ему письмо об отсрочке платежа, образец которого можно найти в конце этой статьи.
Письмо об отсрочке платежа, направляемое поставщику:
Является признанием факта наличия задолженности перед ним.
Подтверждает отсутствие у покупателя намерений скрываться или пытаться оспаривать факт существования неоплаченной поставки продукции.
Подтверждает размер суммы, подлежащей перечислению поставщику.
Подтверждает факт заключения договора между организациями или индивидуальными предпринимателями.
Письмо об отсрочке платежа оформляют с целью решения возникших проблем при невозможности одного экономического субъекта погасить свои обязательства перед контрагентом. В тексте письма субъект, имеющий неоплаченные поставки товаров, уведомляет своего партнера в том, что в определенные сроки он погасит существующие перед ним обязательства.
Законодательством не установлена типовая форма этого документа. Можно привести лишь рекомендации по структуре письма и основным пунктам, которые должны быть указаны в нем для придания документу юридической силы. Каждая организация может самостоятельно разработать для использования свою типовую форму письма. Желательно оформлять документ на фирменном бланке компании.
Письмо можно отправить как по собственной инициативе должника, так и в ответ на полученную претензию от поставщика. В тексте надо указать, готов ли должник погасить обязательства и начисленные проценты в те сроки, которые указал партнер по бизнесу. Если по каким-либо причинам это невозможно – необходимо указать просьбу о переносе крайнего срока перечисления денежных средств.
Наименование организации-отправителя (или ИП).
Реквизиты отправителя (ИНН, КПП, юридический адрес и др.).
Наименование фирмы (Ф.И.О. предпринимателя), которой направляется письмо.
Суть предоставляемой гарантии по оплате имеющейся задолженности.
Реквизиты договора, на основании которого была осуществлена поставка продукции.
Констатация факта наличия долга по оплате (суммы обязательно указывают прописью). Если контрагент требует уплатить неустойку – указывают свое согласие или несогласие с этим.
Ожидаемый срок погашения обязательств.
Письмо об отсрочке платежа должно содержать подпись руководителя юридического лица, желательна и подпись главного бухгалтера. Печать ставится при ее наличии.
В правом верхнем углу указывают сведения об отправителе и получателе, дату составления, исходящий номер.
Вводная часть. Здесь следует прописать причину обращения (обычно начинают с фраз «В связи с невозможностью исполнить обязательство в срок по причине…» и т.п.), цель обращения («Во избежание конфликта», «Для решения вопроса» и др.).
Основная часть. Здесь отправитель высказывает просьбу об отсрочке платежа. Можно использовать фразы «Просим вас», «Обращаемся с просьбой». Обращаться к партнеру по бизнесу необходимо в уважительной форме. Если в письме содержится несколько просьб к контрагенту – их указывают отдельными пунктами или абзацами. Если отправитель рассчитывает на получение ответа в определенный срок ему следует корректно обозначить это в тексте документа.
В заключительной части должна присутствовать подпись руководителя организации с расшифровкой.
Стиль письма – деловой.
Просьба или требование должны быть изложены предельно четко и понятно. Сленговые выражения недопустимы.
Предложения должны быть простыми и понятными, без сложных причастных и деепричастных оборотов. Расплывчатые фразы и долгие рассуждения неприемлемы.
При указании ожидаемых сроков погашения обязательств необходимо реально оценивать свои финансовые возможности. Лучше указать этот срок с запасом.
Рекомендуется сообщить поставщику о дальнейших планах сотрудничества. Благодаря этому у него не возникнет желания обращаться в суд за возмещением долга.
Дополнительное соглашение об отсрочке платежа – это разновидность договора между контрагентами, который устанавливает перенос погашения задолженности на более поздние сроки, нежели это было оговорено ранее составленным договором. Необходимость составления такого документа в случае отсрочки может быть прямо предусмотрена условиями основного договора. Так как отсрочка платежа с точки зрения законодательства является одной из разновидностей кредита – к ней применяются те же законодательные нормы.
Структура соглашения об отсрочке платежа аналогична договору. В вводной части указывают наименования организаций, заключивших соглашение, а также номер основного договора. Затем перечисляют условия об изменении сроков платежа, которые стороны обязуются выполнить. Соглашение составляется в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.
Среди документов, дающих возможность отсрочить исполнение обязательств должником, следует упомянуть и заявление об отсрочке платежа в налоговую, которое при определенных условиях дает возможность налогоплательщику погасить задолженность перед бюджетом позже установленного срока без каких-либо санкций со стороны налоговиков. Порядок налоговой отсрочки и условия ее предоставления предусмотрены ст. 64 НК РФ. Подробнее о составлении заявления в ИФНС мы рассказывали в этой статье.
В Кировский районный суд г. Омска
Должника А.,
г. Омск, ул. . д. . кв. . ;
Взыскатель: ИФНС России по Кировскому АО г. Омска,
г. Омск, ул. Суворова, 1А;
Судебный пристав-исполнитель: . Н.В.
Отдела судебных приставов по Кировскому АО
УФССП России по Омской области
Заявление о рассрочке исполнения постановления
налогового органа
На основании Постановления № . от . 07.2010г. о взыскании налогов (сборов), вынесенного ИФНС России по Кировскому АО г. Омска, в отношении меня, индивидуального предпринимателя А. судебным приставом-исполнителем возбуждено исполнительное производство № . /2010.
Сумма задолженности по налогам и сборам, подлежащая взысканию, указана в размере 397888,12 руб., из них:
- 371327 руб. – задолженность по единому налогу, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;
- 26561,12 руб. – задолженность по земельному налогу.
Однако, исполнить данное решение налогового органа в полном объеме и сразу я не имею возможности.
Доход, с которого образовалась задолженность по налогам, получен в результате сдачи в аренду помещений, принадлежащих мне на праве собственности. Данные помещения были приобретены за счет кредитных средств и находятся в залоге у ОАО «БАНК».
В результате кризисной ситуации на рынке, падения цен на недвижимость и снижения стоимости арендной платы, снижением числа арендаторов, весь полученный доход уходит на погашение кредита. В противном случае принадлежащая мне на праве собственности недвижимость, из которой я имею возможность извлекать доход, будет реализована банком.
Кроме того, сумма задолженности в размере 40 000 рублей уже погашена мной до возбуждения исполнительного производства, и в настоящий момент сумма задолженности составляет около 347000 рублей.
Налоговым органом также выставлены инкассовые поручения в банк на списание денежных средств с моего расчетного счета, и все поступающие денежные средства идут на погашение задолженности по налогу.
В соответствии со ст. 434 ГПК РФ , при наличии обстоятельств, затрудняющих исполнение судебного постановления или постановлений иных органов, взыскатель, должник, судебный пристав-исполнитель вправе поставить перед судом, рассмотревшим дело, или перед судом по месту исполнения судебного постановления вопрос об отсрочке или о рассрочке исполнения, об изменении способа и порядка исполнения, а также об индексации присужденных денежных сумм. Такие заявление сторон и представление судебного пристава-исполнителя рассматриваются в порядке, предусмотренном статьями 203 и 208 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 203 ГПК РФ , суд, рассмотревший дело, по заявлениям лиц, участвующих в деле, судебного пристава-исполнителя либо исходя из имущественного положения сторон или других обстоятельств вправе отсрочить или рассрочить исполнение решения суда, изменить способ и порядок его исполнения.
Прошу предоставить мне рассрочку исполнения постановления налогового органа сроком на один год. Имеющуюся задолженность я буду выплачивать ежемесячными равными платежами в течение года.
На основании изложенного, прошу суд:
предоставить мне рассрочку уплаты задолженности по налогу на доходы физических лиц сроком на один год, обязав выплачивать задолженность ежемесячными равными платежами.
1. Копии заявления;
2. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства;
3. Копия Постановления налогового органа;
4. Копия кредитного договора.
Читатель Михаил спрашивает:
Прочитал на сайте налоговой, что можно взять отсрочку или рассрочку по налогам и оплатить их когда-нибудь потом. Это правда? Как получить?
Сначала расскажем, как по закону. По Налоговому кодексу можно перенести срок оплаты налогов, страховых взносов, пени и штрафов. Это касается компаний и ИП. Есть три способа:
- отсрочка — срок переносится;
- рассрочка — компания платит не сразу всю сумму целиком, а постепенно;
Инвестиционный кредит похож на отсрочку, но у него другие условия. Например, компания должна показать налоговой бизнес-план.
Давайте пока об отсрочке и рассрочке.
Не каждая компания может получить отсрочку или рассрочку по налогам. Иначе бы все так делали и никто не платил налоги. Главное условие — у компании сейчас нет денег, чтобы оплатить налоги, но они появятся в будущем:
- компания получила ущерб от стихийного бедствия, технологической катастрофы или других обстоятельств непреодолимой силы;
- вовремя не получила деньги из бюджета. Например, компания дает льготу какой-то категории граждан, а государство должно компенсировать льготы компании. Компания рассчитывает на эти деньги, но государство их не выплачивает;
- если оплатит все налоги разом, обанкротится;
Для рассрочки налогов, которые налоговая попросила заплатить после проверки, есть еще несколько условий:
Получается, налоговая должна понимать, что компания никуда не исчезнет, не обанкротится и вернет деньги в конце отсрочки.
Компания не может получить отсрочку или рассрочку, если совершила преступление или у налоговой есть сомнения, что она оплатит налоги в будущем:
- против компании возбудили уголовное дело за налоговое преступление;
- идет дело о налоговом или административном нарушении компании;
- есть основания, что компания хочет получить отсрочку по налогам, чтобы скрыть имущество и не платить с него налоги. Например, налоговая доначислила компании налоги. Если она не заплатит сама, налоговая подаст в суд и будет взыскивать налоги принудительно. Если денег на счетах нет, приставы могут описать в счет долга оборудование, мебель и другое имущество.
Чтобы не терять имущество, компания просит отсрочку на полгода. За это время продает оборудование и мебель. Налоговая через полгода требует вернуть все налоги, но нет ни денег, ни имущества;
Для отсрочки или рассрочки у компании должна быть настоящая причина, а не желание просто так сэкономить деньги.
Налоговая не дает отсрочку или рассрочку под честное слово, за нее придется заплатить. Вот какие расценки:
-
бесплатно — если компания получила ущерб от стихийного бедствия или обстоятельств непреодолимой силы. Грубо говоря, если компанию по производству матрасов затопило лавой после извержения вулкана, то она может пользоваться отсрочкой или рассрочкой по налогам бесплатно. То же самое, если компания не получила бюджетные деньги;
На отсрочке можно сэкономить. Если компания не платит налог и ей начисляют пени, то придется платить 1/300 ставки за каждый день в течение первых тридцати дней, а дальше 1/150 ставки за каждый день. При текущей ставке отсрочка обойдется в 3,6% годовых, а пени — в 21,8%.
Когда компания берет отсрочку или рассрочку, она платит налоги позже. Но за это время не надо платить пени, как будто просрочили оплату налогов. Об этом четко не написано в законе, но вытекает из статей 64 и 75 Налогового кодекса.
Налоговая может быть против отсрочки и рассрочки по НДС. Минфин объясняет это одном из писем. Продавец продает товары с НДС, и покупатель может сделать вычет по НДС по этой сделке. Если продавец возьмет отсрочку по налогу, то покупатель возместит налог, который продавец не платил. Получается, этот налог должно возместить государство, а так нельзя.
Рассрочка налоговой — почти то же самое, что банковская рассрочка. Ее дают под гарантии:
залог имущества компании;
поручительство. Поручителем может быть человек или компания. Если компания не вернет налоги, то отвечать по ним будет поручитель;
Компания, которая хочет получить отсрочку, и поручитель должны вместе прийти в налоговую с письменным заявлением. Поручительство оформляют договором между налоговой и поручителем.
К заявлению нужно приложить:
- банковскую справку о ежемесячных оборотах за последние шесть месяцев;
- банковскую справку об остатках денежных средств на счетах компании;
- список поставщиков, номера договоров с ними и сроки по ним;
- копии договоров с поставщиками;
Например, компания продает готовые обеды на фабрику, а там случился пожар. За готовые обеда фабрика не платит, но пишет гарантийное письмо, что заплатит в следующем месяце. Компании оплата обедов приносит 90% выручки. Тогда компания должна предоставить в налоговую справку о пожаре, договор с фабрикой, выписку из отчетности и гарантийное письмо.
Налоговая рассматривает заявление в течение тридцати дней и выносит решение. Если налоговая отказывает, она должна написать причину, чтобы компания могла ее обжаловать.
На деле получить рассрочку или отсрочку сложно. По данным налоговой, в 2016 году ее получили сто компаний на сумму 12 млрд рублей.
Попробовать можно, но в своей практике мы не встречали случаи, когда компании получали отсрочку. Обычно бывает так: компания не добивается отсрочки, идет в суд и там заключает с налоговой мировое соглашение. То есть компания и налоговая договариваются об условиях, которые удобны обоим. Например, на часть налогов дают рассрочку.