Рассмотрим ситуацию, когда жилое помещение (земля под строительство) приобретено в рассрочку.
Допустим, что в первый же год с момента получения рассрочки покупатель выплатил только лишь 25% от стоимости и решил сразу заявить свое право на налоговый вычет. На какую сумму он может рассчитывать?
Как было до конца 2013 года.
Так как уплачена только лишь часть суммы (в нашем примере 25%), то вычет положен только с уплаченной суммы и не более. Так считает МинФин в своем письме от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28176. Обоснование следующее: согласно Кодексу вычет полагается один раз в жизни на основании заявления и квитанций об оплате, а неиспользованный остаток вычета не переносится на другой объект. Если подано заявление на вычет на определенную сумму, это значит, что именно на эту сумму вычет и будет предоставлен. А корректировка суммы Налоговым Кодексом не предусмотрена, считают в МинФине.
В данном случае рекомендуется сначала погасить рассрочку, добрав сумму до 2 миллионов, и только затем подавать документы для получения вычета.
Как стало с 01 января 2014 года.
Как известно, в Налоговый Кодекс внесены поправки, касательно имущественных вычетов, которые действуют с 2014 года. Если вы все-таки подали вычет на неполную сумму оплаты (при покупке в рассрочку), вы сможете дозаявить свое право на вычет, пока не используете его в полном объеме. Такой вывод содержится в письме ФНС от 12.11.2104 №БС-4-11/23354@. В нем говорится, что в случае оплаты приобретаемого жилья в рассрочку, налогоплательщик вправе учитывать суммы ежегодных платежей, произведенных им за приобретение жилья, отражая их в налоговых декларациях. Нужно приложить к налоговой декларации платежные документы, подтверждающие факт несения расходов.
- Налоговый вычет при продаже и покупке жилья в одном годуРассмотрим случай, когда продажа и покупка жилья (квартиры, дома, доли.
- Налоговый вычет при покупке жилья с использованием материнского капиталаДобрый день, дорогие читатели! Эта статья посвящена получению налогового вычета.
- Налоговый вычет при покупке жильяСамый интересный вычет, о котором мало кто знает, это вычет.
- Налог при продаже жилья, приобретенного с использованием материнского капиталаКак известно, материнский капитал можно использовать для приобретения жилья. Предположим.
Здравствуйте!
Квартира приобретена в ноябре 2010 по договору купли-продажи с Администрацией края по «Краевой целевой программе «Квартира молодой семье» в общую совместную собственность . Оплата квартиры производиться в рассрочку на 20 лет. В договоре указано » право собственности переходит к Участнику с одновременным обременением на срок до полного погашения задолженности.
Вопрос? Как предоставлять деклации на вычет,только на фактически уплаченные суммы по рассрочке?
Зинаида, добрый день! Декларации на вычет предоставляются только на ту сумму, которую оплатили по рассрочке (с приложением чеков). Каждый год эта сумма увеличивается в зависимости от суммы внесенных платежей.
Спасибо за разъяснения! И еще в 2016 году я могу подать декларации за 2013,2014,2015. В первой декларации за 2013 год я указываю суммы которые уплатила начиная с 2010года?
Зинаида, да, все что уплатили с самого начала рассрочки.
У меня в справке 2-НДФЛ за 2015год сумма налога удержанная и перечисленная = 72946. А уплачены расходы за квартиру за 5 лет = 360000,00, к возврату налог составляет 46800,00, я могу сдать декларацию одну только за 2015 год и в нее включить всю сумму расходов?
Зинаида, да, достаточно заполнить одну декларацию за 15 год и включить в нее все суммы, уплаченные за весь период рассрочки.
Огромное спасибо за помощь, за то что вы помогаете нам разобраться в законодательстве! Пусть Вам всегда сопутствует Удача!
Добрый день. Приобретена квартира по договору паевых взносов от ЦДС. Договор с рассрочкой платежей оформлен в 2013 году, в 2016 году выплатил всю стоимость и оформил квартиру в собственность. Могу ли я получить вычеты за 2013, 2014, 2015, 2016 пока была рассрочка, общая сумма кв. 3,1 млн.р., с подачей налоговой декларацией от работодателя за эти годы при подаче заявления на вычет.
Александр, добрый день! Право на вычет появляется только после оформления с собственность (подписания передаточного акта) и полной выплаты пая, то есть у вас право появилось в 16 году. Это значит, что возврат налога можно произвести только за 16 год. За предыдущие годы могут вернуть только пенсионеры, у них есть такая льгота.
Здравствуйте! В 2012г куплена квартира за 3,5 млн по ДДУ с застройщиком. В счет 2,5 млн зачли старую квартиру которая попала под снос. Еще 1 млн заплатили по договору займа,который был оформлен с другой фирмой. Могу ли я получить вычет с 1 млн если договор займа утерян и копию не дают.квитанци об оплате есть и они ссылаются на этот договор займа
Сергей, добрый вечер! К сожалению, договор это обязательный документ, без него вычет не предоставят.
Здравствуйте,получают ли вычет с покупки квартиры по договору долевого участия в строительстве
Оксана, добрый день! Получают после подписания передаточного акта.
Налоговый имущественный вычет в 2013-2014 году при покупке недвижимости в рассрочку имеет свои особенности. Рассмотрим случаи и расчет налогового вычета на квартиру в рассрочку.
Приобретая квартиру в рассрочку покупателю важно понимать, имеет ли он право на возврат 13% с купленной квартиры? Налоговый имущественный вычет в 2013-2014 году при покупке недвижимости в рассрочку имеет свои особенности. Рассмотрим случаи и расчет налогового вычета на квартиру в рассрочку.
ССЫЛКИ ПО ТЕМЕ:
|
В случаях, когда граждане покупают квартиру с беспроцентной рассрочкой платежа сроком на несколько лет часто возникают вопросы. В какой момент можно начать пользоваться имущественным вычетом (после оформления жилья в собственность или только после полной выплаты стоимости)? В каком размере можно воспользоваться имущественным вычетом (в размере уже уплаченных средств или в размере полной стоимости квартиры)? Иными словами, какую сумму сможет вернуть покупатель квартиры с помощью налогового вычета?
Минфин в 2014 году дает разъяснения по налоговому вычету с квартиры в рассрочку.
Письмо Минфина РФ от 16 мая 2014 г. N 03-04-05/23304 дал разъяснения по аналогичной ситуации. Согласно позиции Министерства Финансов гражданин вправе заявить вычет в любой момент после оформления жилья в собственность, но только в размере уже выплаченной стоимости жилья. При этом в дальнейшем (после последующих выплат) размер имущественного вычета не может быть увеличен.
ССЫЛКИ ПО ТЕМЕ:
|
Пример расчета: В 2013 год Петров И.Б. приобрел квартиру стоимостью 6 млн.рублей с беспроцентной рассрочкой платежа. При этом начальный платеж составил 1 млн.руб., а остальные денежные средства по договору купли-продажи он должен выплачивать каждый месяц равными частями в течение 10 лет. Петров И.Б. может выбрать один из следующих вариантов получения вычета:
1) В начале 2014 года Петров И.Б. может заявить вычет за 2013 год, но только на сумму фактически понесенных затрат, то есть 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.рублей). При этом, даже несмотря на то, что он продолжит совершать платежи, увеличить свой вычет в будущем он не сможет.
2) Петров И.Б. может не получать вычет сразу, а подождать несколько лет до момента, когда он уже выплатит за квартиру 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета) и лишь после этого подать документы на имущественный вычет в налоговую инспекцию. В этом случае он сможет получить имущественный вычет в полном (максимальном) объеме.
Письмо Минфина РФ от 12.08.2014 № 03-04-05/40052 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Гражданин приобрел квартиру с рассрочкой уплаты на 10 лет. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено им в 2013 г.
Финансисты разъяснили, что по доходам за 2013 г. гражданин вправе получить имущественный налоговый вычет только в сумме расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных им в 2013 г. При этом он больше не сможет в будущем заявить вычет по этой квартире, поскольку повторное предоставление имущественного вычета не допускается. Возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с ежемесячной уплатой предоставленной рассрочки, Налоговым кодексом не предусмотрена.
Важно! В то же время, если налогоплательщик обратится за получением имущественного налогового вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена в соответствии с договором купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 2 млн руб., при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. То есть максимальную сумму налогового вычета.
При этом важно помнить о следующих особенностях:
- Оформить 13-процентрную компенсацию можно как в случае полного использования целевого займа (сумма кредита равна цене квартиры), так и при частичном погашении стоимости жилья собственными средствами (цена квартиры равна сумма ипотеки плюс собственные сбережения). В каждом из случаев размер возврата рассчитывается как 13% от цены покупки недвижимости, а не от размера займа.
- Размер компенсации ограничен лимитами, показатели которых зависят от факта использования кредитных займов и колеблются в промежутке 260 тыс. – 390 тыс. Определить сумму возврата в каждом конкретном случае довольно просто:
- если жилье стоит более 3 млн. руб., при этом вся сумма получена в заем, то возврат налога составит 360 тыс.
Рассмотрим ситуацию, когда жилое помещение (земля под строительство) приобретено в рассрочку. Допустим, что в первый же год с момента получения рассрочки покупатель выплатил только лишь 25% от стоимости и решил сразу заявить свое право на налоговый вычет. На какую сумму он может рассчитывать? Как было до конца 2013 года.Так как уплачена только лишь часть суммы (в нашем примере 25%), то вычет положен только с уплаченной суммы и не более.
Так считает МинФин в своем письме от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28176. Обоснование следующее: согласно Кодексу вычет полагается один раз в жизни на основании заявления и квитанций об оплате, а неиспользованный остаток вычета не переносится на другой объект. Если подано заявление на вычет на определенную сумму, это значит, что именно на эту сумму вычет и будет предоставлен.
С 1 января 2014 года были изменены правила получения налогового вычета в случае покупки жилья в рассрочку 14.11.2014 Российский налоговый портал Минфин России рассмотрел вопрос предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, право собственности на которое оформлено до (после) 1января 2014 года. В частности, затронута тема возврата подоходного налога в случае покупки квартиры в рассрочку. Порядок получения вычета зависит от того, в каком периоде была совершена сделка по покупке жилья и оформление права собственности на него.
Рассмотрены два варианта: 1) До 1 января 2014 года («старые» правила).
Но как использовать вычет по квартире, купленной в рассрочку, скажем, в 2013 году или ранее? Ведь на эти сделки новая редакция статья 220 Налогового кодекса РФ не распространяется, а по старым правилам налогоплательщик получал преференцию от государства единственный раз в жизни. Предположим, покупатель обратится за возвратом налога по платежам, произведенным в прошлые годы, и его просьба будет удовлетворена. Тогда на этом можно будет поставить точку в отношениях с налоговой: все дальнейшие расходы на покупку квартиры, растянутые на период рассрочки, больше не дадут оснований для обращения за оставшейся частью вычета.
Минфин советует в таких случаях не спешить и выплатить стоимость жилья полностью (либо, добавим от себя, дождаться, пока совокупные расходы на его приобретение превысят 2 млн руб.).
Пример расчета: В 2013 год Петров И.Б. приобрел квартиру стоимостью 6 млн.рублей с беспроцентной рассрочкой платежа. При этом начальный платеж составил 1 млн.руб., а остальные денежные средства по договору купли-продажи он должен выплачивать каждый месяц равными частями в течение 10 лет. Петров И.Б. может выбрать один из следующих вариантов получения вычета: 1) В начале 2014 года Петров И.Б.
может заявить вычет за 2013 год, но только на сумму фактически понесенных затрат, то есть 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.рублей).
С марта 2017 Куприянов проживает в новой квартире. Остаток паевых взносов Куприяновым выплачен в апреле 2018, в том же месяце квартира снята с баланса ЖСК «Звездный» и передана в собственность Куприянову. Когда Куприянов может оформить вычет? Ответ: Согласно разъяснениям Минфина, у пайщика возникает право на оформление компенсации только после получения жилья в собственность. В случае с Куприяновым это право наступает в апреле 2018. Вопрос № 2. Козлов оформил рассрочку на квартиру у застройщика АО «ЖилСтрой-5» в августе 2012. Стоимость квартиры (2 млн. 500 руб.) полностью выплачена Козловым в сентябре 2018. На какую сумму возврата может рассчитывать Козлов? Ответ: Так как сделка заключена до 01.01.14, то Козлов не может многократно обращаться в ФНС за вычетом. Поэтому Козлову целесообразно обратиться за вычетом по факту полной выплаты долга.
Налоговый вычет можно получить на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств за жилье (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки). При этом, возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного вычета, в том числе в связи с ежегодной уплатой предоставленной рассрочки, не была ранее предусмотрена. Пример: гражданин в 2011 году купил квартиру в рассрочку у своего работодателя, производил ежегодно платежи по квартире в размере 250 000 руб.
Нередко встречаются случаи, когда граждане покупают квартиру с беспроцентной рассрочкой платежа сроком на несколько лет. В этом случае часто встают вопросы:
- в какой момент можно начать пользоваться имущественным вычетом (после оформления жилья в собственность или только после полной выплаты стоимости)?
- в каком размере можно воспользоваться имущественным вычетом (в размере уже уплаченных средств или в размере полной стоимости квартиры)?
Мнение контролирующих органов на этот счет неоднократно менялось за последние годы. До последнего времени Минфин России давал разъяснения, согласно которым гражданин мог заявить имущественный вычет в любой момент после оформления жилья в собственность, но возможность увеличивать вычет в соответствии с платежами по рассрочке зависела от момента возникновения права на вычет «Когда возникло право на вычет?».
При этом он больше не сможет в будущем заявить вычет по этой квартире, поскольку повторное предоставление имущественного вычета не допускается. Возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с ежемесячной уплатой предоставленной рассрочки, Налоговым кодексом не предусмотрена. Важно! В то же время, если налогоплательщик обратится за получением имущественного налогового вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена в соответствии с договором купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 2 млн руб., при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
То есть максимальную сумму налогового вычета.