Меняется ли ставка по кредиту при изменении ставки рефинансирования

Заемщики интересуются, возможно ли изменение процентной ставки по уже оформленному кредиту. Это действительно важный вопрос, он детально рассмотрен в этой статье

Есть два варианта. Первый – это уменьшение процентов, которое обычно инициируется клиентом. Второй – увеличение процентов, которое обычно инициируется банком

Уменьшение процентов по кредитам является законным. Также банкам разрешено уменьшать размеры комиссий или вовсе отменять, уменьшить пеню или отменить ее, перенести дату выплаты

Но банк не будет уменьшать проценты без причины. Для этого нужно подать заявление от клиента и объяснить, почему вам требуется отсрочка выплаты кредитов. Если компания согласится, то будет проведена реструктуризация, которая позволит продлить срок выплаты и уменьшить проценты

Если вы нашли более выгодные условия в другом банке, можете заказать там рефинансирование. Тогда он предоставить новый кредит для того, чтобы полностью оплатить старый. Но такие решения следует предпринимать только тогда, когда они действительно выгодны, и если новый банк поддерживает такую услугу, детальнее на этой странице

Часто споры и разбирательства возникают по причине того, что банки увеличивают проценты уже после подписания кредитного договора. Если в договоре такая возможность не прописана, эти действия являются незаконными. Согласно правилам, банк может лишь уменьшать, но не увеличивать проценты и пеню, штрафы и комиссии

Нужно внимательно читать договор, чтобы не оставить банковскому учреждению лазейки для обхода закона. Теперь вам известно, что изменение процентной ставки по кредиту не только возможно, но и вполне доступно для большинства клиентов

В 2013 году с банком заключен кредитный договор на приобретение квартиры(ипотека)по которому % ставка по кредиту= ставке рефинансирования ЦБ+3% и пересматривается 2 раза в год. На момент заключения договора ставка рефинансирования была 8,25. В 2014 году ЦБ вместо ставки рефинансирования ввел ключевую ставку, до конца 2015 года ставка рефинансирования была заморожена и не изменялась, при том ключевая ставка изменялась неоднократно и составляет 11%. 11.12.2015 ЦБ издал Указание в соответствии с которым ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке с 01.01.2016. В настоящее время банк в одностороннем порядке повысил ставку по кредиту до 14% (11%+3%). Правомерны ли действия банка?

Читайте также:  Есть кредит в сбербанке можно ли его рефинансировать

Ответы юристов (1)

Нужно ознакомиться с договором. Если основания будут, нужно будет направить претензию. Думаю, что дело решаемо.

Если кредитный договор предусматривает возможность изменения процентной ставки, то при расчете налога на прибыль предельный размер процентов не нужно определять на конец каждого месяца. Так считает Минфин России. При таком подходе компания отнесет на расходы меньшую сумму процентов по кредитным договорам, поскольку сейчас учетная ставка ЦБ упорно снижается. (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 09.06.09 № 03-03-06/1/383)

МИНФИН РЕШИЛ СПОРНЫЙ ВОПРОС
На практике почти во всех кредитных договорах банки устанавливают возможность изменения процентной ставки по кредиту. Но при этом неясно, какую ставку рефинансирования ЦБ РФ — действующую на конец месяца или квартала — следует применять при определении максимальной величины процентов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль.

Такой вопрос возник не случайно. В статье 269 НК РФ сказано: если в кредитном договоре содержится условие об изменении размера процентов, то под ставкой рефинансирования понимается учетная ставка ЦБ РФ, действующая на дату признания расходов в виде процентов*.

* Если договором предусмотрено изменение процентной ставки, но банк этим правом не пользуется, проценты признаются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату признания расходов. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 11.08.08 № 03-03-06/1/453.

По кредитным договорам, срок действия которых составляет более одного отчетного периода, расходы признаются на конец соответствующего отчетного периода (п. 8 ст. 272 НК РФ). Однако, согласно статье 328 НК РФ, сумму расходов в виде процентов, причитающихся к выплате, нужно отражать в аналитическом учете на конец каждого месяца. Сочетание этих двух норм и создает проблему: следует ли пересчитывать ранее рассчитанную предельную величину процентов за истекшие месяцы отчетного периода в случае корректировки ставки рефинансирования Центробанка?

Читайте также:  Что такое рефинансирование кредита и в чем выгода

Причем сейчас, в связи с постоянным изменением ставки рефинансирования, этот вопрос стал еще более острым (см. таблицу «В этом году Банк России трижды менял ставку рефинансирования»).

Минфин России указал, что статья 328 НК РФ устанавливает лишь порядок ведения аналитического учета расходов в виде процентов. По долговым обязательствам с нефиксированной процентной ставкой ежемесячно отражаются суммы расхода в виде процентов, подлежащих выплате. То есть фактически начисленная сумма процентов по кредитному договору. А вот максимальную сумму процентов, которую можно отнести на расходы, компания определяет по итогам отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев).

В ЭТОМ ГОДУ БАНК РОССИИ ТРИЖДЫ МЕНЯЛ СТАВКУ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ

ДАТА НАЧАЛА ДЕЙСТВИЯ НОВОЙ СТАВКИ ЦБ РФ РАЗМЕР СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ, % ДОКУМЕНТ, КОТОРЫМ УТВЕРЖДЕНА ВЕЛИЧИНА СТАВКИ
С 1 декабря 2008 года 13 Указание ЦБ РФ от 28.11.08 № 2135-У
С 24 апреля 2009 года 12,5 Указание ЦБ РФ от 23.04.09 № 2222-У
С 14 мая 2009 года 12 Указание ЦБ РФ от 13.05.09 № 2230-У
С 5 июня 2009 года 11,5 Указание ЦБ РФ от 04.06.09 № 2247-У

НУЖНО ЛИ ПЕРЕСЧИТЫВАТЬ ПРОЦЕНТЫ С НАЧАЛА ГОДА
К сожалению, в комментируемом письме специалисты Минфина России так и не разъяснили еще один важный момент, напрямую связанный с рассматриваемой ситуацией. Нужно ли при изменении ставки рефинансирования пересчитывать предельную сумму процентов за прошлые отчетные периоды?

ПРИМЕР
30 января 2009 года организация взяла в кредит 1 000 000 руб. под 19,5% годовых с возможностью изменения ставки. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент привлечения кредита составляла 13%. С 24 апреля 2009 года она снижена до 12,5%.

В I квартале 2009 года компания была вправе учитывать для целей налогообложения проценты по ставке, не превышающей 19,5% (13% х 1,5), то есть в полном размере:

1 000 000 руб. х 19,5% : 100% : 365 дн. х (1 дн. + 28 дн. + 31 дн.) = 32 054,79 руб.

После изменения ставки рефинансирования организация учтет не все начисленные за первое полугодие проценты по кредиту, поскольку допустимый максимум для их учета (при условии что ставка рефинансирования ЦБ РФ до конца отчетного периода не изменится) на дату начисления процентов станет меньше ставки кредита и будет равен 17,25% (11,5% х 1,5).

Общая сумма процентов по кредиту за первое полугодие составит:

1 000 000 руб. х 19,5% : 100% : 365 дн. х (60 дн. + 91 дн.) = 80 671,23 руб.

Здесь есть два варианта расчета:

1. Нужно пересчитать предельную величину процентов, рассчитанных с начала года.

Размер процентов, который может быть признан в расходах, составит:

80 671,23 руб. : 19,5% х 17,25% = 71 363,01 руб.

2. Величина процентов, рассчитанная за I квартал, не меняется.

Тогда сумма процентов, которая может быть признана в расходах, составит:

32 054,79 руб. + (80 671,23 руб. — 32 054,79 руб.) : 19,5% х 17,25% = 75 061,64 руб.

Григорий Лалаев, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, подтвердил редакции «ДК», что пересчитывать ранее учтенную в составе расходов сумму затрат по долговым обязательствам не надо. По его мнению, предельная величина процентов определяется только поквартально.

С этим согласен и Олег Хороший, руководитель Управления ФНС России по Челябинской области. Предельная величина расходов определяется на конец отчетного периода. Следовательно, проценты за кредит, начисленные за I квартал, уже учтены в расходах. На конец полугодия признаются проценты, еще не отраженные в расходах, то есть начисленные за II квартал. Пересчитывать расходы, ранее учтенные для налогообложения, нет оснований.

Как видите, такая позиция чиновников избавит компании от лишних перерасчетов.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Adblock
detector